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ロシア連邦の予算制度。 講義ノート: 簡単に言うと、最も重要なこと
目次
LECTURE No. 1. ロシア連邦の予算、予算制度、予算構造 1. 予算の経済的本質と内容 国家予算は、ロシアにおいて国家が社会経済政策を実施することを可能にするメカニズムです。 国家予算は、集中型および分散型の資金の形成と使用に影響を与えます。 予算 - これは、州および地方自治体の任務と機能の提供に資金を提供することを目的とした教育と資金の支出のシステムです。 国家予算の助けを借りて、国家当局は軍隊、国家機関などの維持のための財源を受け取ります。 州の予算 -これは、当局が権力を行使する真の経済的機会を得る助けを借りて、国家の財政計画です。 同時に、予算はさまざまな関係の特徴であるカテゴリです。 予算の出現と発展は、国家の出現と形成に関連しています。 国家にとって予算は、その活動を直接担保するためのツールであると同時に、社会経済政策を推進するための重要な要素でもあります。 予算タスク： 1) GDP の再分配。 2) 予算分野の財政支援と国家の社会政策の実施。 3) 国の規制と経済の刺激。 4) 集中型ファンド・オブ・ファンズの形成と使用の管理。 州および領土当局のレベルでの集中型資金の形成と使用を通じて、予算の分配機能が明らかになります。 国家は、国家予算の助けを借りて、国の経済生活、経済関係を規制し、産業や地域の発展と回復のために予算資金を振り向けます。 そしてこの点で、国家は生産のペースを加速または抑制し、資本と貯蓄の成長を促進または弱め、需要と供給の構造を変えることができます。 予算による GDP の再分配には XNUMX つの段階があります。 1.予算収入の形成。 予算収入の形成の過程で、GDPの一部が州に有利に引き出されます。 この点で、州と納税者の間には財政的な関係があります。 予算収入は、さまざまなレベルの予算の収入側を形成するという唯一の目標を追求します。 それらは非人格性と金銭的な形が特徴です。 予算収入は、本質的に税金と非税金の両方である可能性があります。 税収の源泉：利益、賃金、ローン金利、家賃、付加価値、貯蓄など 予算の非税収入は、州の経済活動の結果として、または州がすでに受け取った収入を予算システムのレベルで再分配することによって形成されます。 2. 予算資金の使用（支出）。 予算支出 - これらは、州および地方自治体の任務と機能の財政的支援に向けられた資金です。 予算受領者 -これらは、予算資金を受け取って分配できる生産および非生産分野の組織です。 それらは予算支出を通じて賄われています。 予算支出のほとんどは返金不可です。 予算支出により、予算資金は、補助金、予算貸付、補助金などを通じて、予算制度のレベルによって再分配されます。 予算支出の構造は予算計画で確立され、予算収入と同様に、国の経済状況やその他の状況に依存します。 予算の管理機能は、分配機能と連携して機能し、予算資金の受領と使用に対して強制的な州の管理を実行することを可能にします。 2.ロシア連邦の予算制度 予算システムは州の財政システムの主要なリンクであり、予算構造の不可欠な部分です。 予算制度 -これは、予算に関して独立している州、行政領土の形成、州の機関、および基金の一連の予算です。 それは、法的規範、経済関係、および国家構造に基づいています。 予算制度の構築は、国の行政および国家構造の形態に依存します。 すべての州は、中心部と行政区域の間の権力の配分の程度に応じて、単一州、連邦州、および連邦州に細分されます。 統一国家 - 行政領域のエンティティが独自の国家と自治権を持たない政府の形態。 統一国家の予算制度は、州予算と地方予算で構成されています。 連邦国家 -これは国家構造のシステムであり、国家の一部である国家形成または行政区域形成は、センターとそれらの間で分散された能力の枠組み内で政治的に独立しており、独自の国家としての地位を持っています。 連邦州の予算システムは、連邦予算、連邦メンバーの予算、および地方予算で構成されています。 同盟国 - 政治的または軍事的目標の達成を追求する、主権国家の恒久的な同盟。 その予算は、連合に含まれる寄付から形成されます。 連合の加盟国には、独自の予算と税制があります。 予算制度は、次のレベルの予算で構成されています (RF BC の第 10 条)。 1) 連邦予算および州予算外基金の予算。 2) ロシア連邦 (RF) の構成組織の予算および領土国家予算外基金の予算。 3) 以下を含む地方予算 a) 地方自治体の予算、都市地区の予算、モスクワとサンクトペテルブルクの連邦都市の都市内自治体の予算。 b）都市部と農村部の集落の予算。 アートによると。 RF予算コードの11、連邦予算および州の非予算基金の予算は、連邦法の形で作成および承認され、ロシア連邦の構成組織の予算および領土の州の非予算基金の予算は次のとおりです。ロシア連邦の構成組織の法律の形で開発され承認された地方予算は、地方自治の代表機関の法的行為の形で、または地方自治体の憲章によって規定された方法で開発され承認されます。 年間予算は、暦年と同じ1会計年度で作成され、31月XNUMX日からXNUMX月XNUMX日まで実行されます。 国家予算外基金 - 連邦予算およびロシア連邦の構成機関の予算外で形成された現金基金であり、国民の年金に対する憲法上の権利、失業の場合の社会保障、社会保険、医療を実施することを目的としています。そして医療。 州の予算外基金の費用と収入は、連邦法によって確立されるか、RF BCによって規定される特定の順序で形成されます。 各自治体には独自の予算があります。 地方自治体の予算、すなわち地方予算は、対応する地方自治体の支出義務を果たすことを目的とした、会計年度ごとの資金の形成および支出の一形態です。 地方予算は、ロシア連邦の予算分類に従って、地方自治体が地方の重要な問題に関する権限を行使することに関連して地方自治体の支出義務を履行するために割り当てられた資金と、特定の国家権限を行使するための他のレベルの予算からの補助金の費用 (RF BC の第 14 条)。 市区町村の予算、すなわち地区予算、および市区町村の一部である都市部と農村部の集落の予算のセットは、市区町村の統合予算を形成します。 都市と農村の集落の予算の一部として、個々の集落、自治体ではない他の地域の収入と支出の見積もりのために提供されるかもしれません。 ロシア連邦の各科目には独自の予算があります。 ロシア連邦の構成機関の予算、すなわち地域予算は、ロシア連邦の対応する構成機関の支出義務を果たすことを目的とした、会計年度ごとの資金の形成および支出の一形態です。 ロシア連邦の構成団体の支出義務を履行するために、ロシア連邦の構成団体の公的機関が他の形態の設立および資金の支出を使用することは許可されていません。 ロシア連邦の構成機関の予算は、ロシア連邦の予算分類に従って、国家当局によるロシア連邦の構成機関の支出義務の履行に割り当てられた資金を個別に提供します。ロシア連邦の構成主体は、ロシア連邦の主体の管轄主体に関する権限、および第 2 節および第 5 節で指定された共同管轄主体に関する権限を有します。 26.3 年 6 月 1999 日の連邦法第 184 号第 XNUMX-FZ 号「ロシア連邦の主体の国家権力の立法および執行機関の組織の一般原則について」、およびロシア連邦の構成団体の支出義務、連邦予算からの補助金を犠牲にして実施されました。 ロシア連邦の主題の予算とロシア連邦の主題の一部である地方自治体の一連の予算は、ロシア連邦の主題の統合予算を形成します。 アートに従って。 RF BCの16、連邦予算は、ロシア連邦の支出義務の履行を目的とした、会計年度の資金の形成と支出の一形態です。 連邦政府機関による、ロシア連邦の支出義務の履行を目的とした他の形態の資金の形成および支出の使用は、RF 予算コードおよびその他の連邦法によって確立された場合を除き、許可されていません。 連邦予算とロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算のセットは、ロシア連邦の統合予算を形成します。 目標予算基金-ロシア連邦の法律に従って、特別目的の収入を犠牲にして、または特定の種類の収入または他の収入からの目標控除の順序で予算の一部として形成され、別の見積もり。 目標予算基金の資金は、目標予算基金の目的に対応しない目的で使用することはできません（RF BC第17条）。 3.予算のデバイス。 予算間関係 予算デバイス -これらは、予算システム、その構造、構成予算の相互作用を構築するための組織の原則です。 予算制度 -は、その国に存在するすべての予算の合計です。 予算構造は、州の構造によって決定されます。 統一企業の予算制度には、国家予算と地方予算の XNUMX つのリンクがあります。 ロシア連邦の予算コードに従って、連邦州の予算システムは、州予算、連邦のメンバーの予算（ロシアでは連邦の対象）、地方予算のXNUMXつの部分で構成されています。 州予算システムは 21 つのリンクで構成され、次のものが含まれます。共和党 (連邦) 予算。 ロシア連邦内の 55 の共和党予算、10 の地域および地方予算、モスクワとサンクトペテルブルクの都市予算、自治区の 29 の地区予算、ユダヤ自治区の予算。 約 XNUMX の地方予算 (市、地区、集落、農村)。 ロシア連邦の予算構造は、国家予算システムに含まれるすべての予算の統一性、完全性、現実性、宣伝性、および独立性の原則に基づいています。 予算構造の複雑な問題は、予算連邦主義、つまり、センターと地域の間の予算関係です。 予算間関係の枠組みの中で、ロシア連邦の予算システムの一部であるすべての予算は相互に関連しています。 予算間関係とは、ロシア連邦の国家当局、ロシア連邦の構成団体の国家当局、および関連する予算の編成と執行に関連する地方政府との間で生じる関係です (RF BC の第 6 条)。 予算間の関係は、次の原則に基づいています。 1) ロシア連邦の予算システムのレベルによる予算支出の配分と統合。 2) ロシア連邦の予算システムの特定のレベルに対する規制歳入の差別化。 3）ロシア連邦の主題の予算上の権利の平等、地方自治体の予算上の権利の平等。 4) 連邦予算との関係におけるすべての予算の平等、ロシア連邦の構成組織の予算との関係における地方予算の平等。 5）ロシア連邦の構成団体、地方自治体の最低予算保障のレベルの均等化。 予算間の関係を改善するには、次のことが必要です。 1）連盟の主題に、彼ら自身の収入源を開発するインセンティブを残すような方法で支援を提供する。 2）経済的可能性と自然条件を考慮して、領土を経済地域にグループ化するスキームをより合理化する。 3) 地域の社会経済開発レベルを均等化するための投資を提供するための効果的なメカニズムを導入する。 領土予算の歳入部分は、固定歳入と規制歳入、助成金と補助金、および信用資源で構成されています。 固定収入 収益は、関連する予算で完全に受領されたと見なされます。 規制所得 固定収入を超えて、その費用をカバーするために、予算システムの上位レベルから下位予算に向けられた資金です。 それらは、上位予算の承認時に確立された控除率に基づいて、それぞれの予算に入金されます。 補助金 - 赤字の場合に低予算をバランスさせるために、高予算から移転された特定の金額。 補助金 -厳密に対象を絞ったイベントに資金を提供するために、資金が高予算から低予算に移されました。 信用資源 -ローンとして送金された資金。つまり、利息の有無にかかわらず返済する必要があります。 1994 年に予算間関係の新しいメカニズムが導入され、地域の財政支援のための信託基金が主要な規制当局として機能しました。 その資金は、単一の原則に従ってすべての地域に分配されます。 連邦の被験者の財政支援基金は、前年度の一人当たりの平均予算収入がロシア連邦の平均よりも低い被験者、および連邦から受け取った自分の収入と追加資金のレベルを支援します。予算は現在の費用をまかなうには不十分です。 連邦予算から財政支援を受けている地域は、ロシア連邦財務省に、予算および予算外資金の収入と支出に関する計画および実績データを提供します。 これは制御のために行われます。 地域への移転は、税金が連邦予算によって実際に受領されるため、財政支援に対する基金の各地域の特定の重みを考慮して、毎月ベースで移転されます。 それにもかかわらず、連邦政府を対象としたプログラムの実施のための資本投資のために、予算の割り当てを地域に割り当てる手順は維持されています。 4. RF バジェット 連邦予算は、ロシア連邦の予算システムの最初のレベルです。 連邦予算 - これは州の主要な財政計画であり、連邦議会によって連邦法の形で承認されています。 連邦予算は、国民所得と国内総生産を再分配する主要な手段です。 連邦予算は、わが国の経済的および社会的発展を規制し、その政策を実施するために必要な財源を動員します。 その機能は、国の当局と行政、国の科学活動の発展に関連する活動、国家の防衛能力の確保、およびロシア連邦のための優秀な専門家の訓練に資金を提供することです。 連邦予算基金は、経済の再構築、生産部門の収益性と有望な分野の開発、および新しい生産複合体の開発に資金を提供するための主な資金源です。 連邦予算は、芸術、マスメディア、文化、その他の人間活動分野の発展に大きな役割を果たしています。 連邦予算は、非税および税収、目標予算基金からの収入に恵まれています。 連邦予算歳入の源泉は税収であり、これには以下が含まれます。 1) 連邦税および手数料、リストおよびレートはロシア連邦の税法で指定されており、ロシア連邦の予算システムのさまざまなレベルでの再分配の割合は、連邦予算に関する連邦法によって承認されています。特定の会計年度; 2) ロシア連邦の法律に従った国家の義務。 3）関税、通関手数料等 税収には以下も含まれます。 1）州が所有する財産の使用による収入。 2）予算機関が提供する有料サービスからの収入。 3) 国が所有する財産の売却による収入。 4) 外国の経済活動からの収入; 5) 国有株式および準備金の売却による収入。 6）ロシア中央銀行の利益-連邦法によって確立された基準に従います。 7) 単一企業の利益の一部で、税金およびその他の義務的な支払いの後に残るもの。 連邦予算の主な収入源 (約 76%) は税収です。 連邦予算は、総予算収入の約 40% を占める付加価値税と物品税、所得税 (約 10%)、対外貿易および対外経済活動に対する税 (約 8%) (輸入関税を含む主要な場所）。 残りは、個人所得税、固定資産税、天然資源の使用に対する支払いによって形成されます。 非税収入は約12％です。 これらは、国有財産、外国経済活動、国に属する財産の売却、国家準備金の売却による収入です。 目標予算基金からの収入は約 11% です (連邦環境基金、連邦道路基金など)。 ロシア連邦の法律に従って、次の費用は連邦予算から賄われています。 1) ロシア連邦大統領、ロシア連邦中央選挙管理委員会、ロシア連邦連邦議会、ロシア連邦会計室、連邦行政機関およびその領土機関の活動を確保する。 2) 国防と国家の安全の確保、防衛産業の転換の実施。 3) 連邦司法制度の機能。 4）一般的な連邦の利益のための国際活動の実施。 5) 科学的および技術的進歩の基礎研究および促進。 6）輸送の国家支援：鉄道、航空、海。 7）原子力エネルギーに対する国家の支援。 8) 連邦規模での緊急事態および自然災害の影響の排除。 9) 宇宙空間の探査と利用。 10) ロシア連邦の州当局が連邦所有または管理する機関の維持。 11）ロシア連邦の主題の財政的支援。 12) 統計会計。 13）連邦財産の形成; ロシア連邦の国家債務の返済と返済。 14) 連邦予算から資金調達される州年金およびその他の社会的支払いの支払いのための州外予算基金への補償。 15）貴金属および貴石の国家在庫の補充、国家材料の備蓄。 16) ロシア連邦での選挙と国民投票の実施。 17) 連邦投資プログラム。 予算支出の増加または他のレベルの予算の予算収入の減少につながった連邦政府機関の決定の実施を確実にする。 連邦予算基金は、地域および地方のイベントの資金調達に使用されます。 連邦予算の詳細は、国防費、国際活動、および科学研究の自己負担による資金調達です。 連邦予算は、国防と国際活動に 100%、科学研究に 93%、法執行に 76%、緊急事態と自然災害の影響の防止と排除に 89% を支出しています。 連邦予算は、国の資金を地域間で再分配する手段です。 地方予算 - ロシア連邦の構成団体の国家当局にある任務を財政的に支援するのに役立つ領土予算の中心的なつながり。 地方当局の目的は、その管轄下にある地域の生産地域と非生産地域だけでなく、地域の発展を確実にすることです。 最近、経済的および社会的プロセスの地域化が観察されています。 地方予算の役割が強化されている。 地域予算の助けを借りて、州は経済政策を追求し、歴史的、地理的、軍事的およびその他の条件により、経済的および社会的に国内の他の地域に遅れをとっている領土の経済的および社会的発展のレベルを平準化します。発達。 地域予算から資金提供される地域プログラムが開発されています。 RF BC に従って、歳入: 地域の予算は、それ自体と規制の歳入を犠牲にして形成されます。 自身の収入には、次の地域の税金と手数料が含まれます。 1）企業の固定資産税。 2) 固定資産税。 3) 道路税。 4）輸送税; 5) 売上税; 6）ギャンブル事業税。 7）地域のライセンス料。 自己収入には、ロシア連邦の構成組織が所有する財産の使用による収入、およびロシア連邦の構成組織の国家当局の管轄下にある予算機関が提供する有料サービスからの収入が含まれます。 規制所得 - これらは、次の会計年度の連邦予算に関する連邦法によって決定された基準に従って、ロシア連邦の構成エンティティの予算への転送に割り当てられた連邦税および手数料からの控除、ならびに補助金、補助金、補助金です。および連邦予算から受け取った移転。 地方予算の資金を使用する主な方向性： 1）ロシア連邦の構成機関の立法および行政当局の機能を確保する。 2) ロシア連邦の構成組織の国家債務の返済と返済。 3) ロシア連邦の構成組織における選挙と国民投票の実施。 4) 地域目標プログラムの実施を確保する。 5) ロシア連邦の臣民の国有財産の形成; 6) ロシア連邦の構成組織の国際経済関係および対外経済関係の実施。 7) ロシア連邦の構成団体の公的機関の管轄下にある企業、機関、組織の維持と発展。 8) ロシア連邦構成団体のメディアの活動を確保する。 9) 地方予算への資金援助の提供。 10) 地方自治体レベルに移管された特定の国家権限の実施を確保する。 11) 予算支出の増加または地方予算の予算収入の減少につながる、ロシア連邦の構成組織の州当局による決定の結果として発生した追加費用の補償。 支出の第 XNUMX 位は、国民経済 (産業、建設、農業、運輸、道路施設、通信など) への割り当てによって占められています。 25 位 - 社会的および文化的イベント (教育、文化芸術、社会政策) への支出 - 8% 以上。 法執行機関の管理と維持のコストは約 XNUMX% です。 地方予算 - これは、ロシア連邦の予算制度の第 XNUMX レベルです。 アートによると。 RF BCの14、自治体の予算（地方予算）は、地方自治体の管轄に割り当てられたタスクと機能を確保することを目的とした教育と資金の支出の一形態です。 地方自治体は、自由に選出された代表機関を通じて、人々自身によって行使されます。 地方の代表者および執行機関に割り当てられた機能を実行するために、彼らは特定の財産上および財政上および予算上の権利を与えられています。 地方予算は、生産の最終結果を住民にもたらすための主要なチャネルの XNUMX つです。 それらを通じて、公的消費基金は人口の個々のグループに分配され、そこから生産部門（地元および食品産業、公益事業、製品およびサービスの量）の開発に資金が提供されます。 地方予算は次の機能を果たします。 1) 地方自治体の活動に対する財政支援である金銭的基金を形成する。 2) これらの資金を経済の部門間で分配し、使用する。 3）これらの当局に従属する企業、機関の金融および経済活動を管理する。 国家の経済的および社会的課題の実施における地方予算は、社会の社会インフラの維持および開発のために州の資金を分配するため、非常に重要です。 自身の収入は地方予算の形成の主な源ではありません。 地方予算の自己収入の構成には、次のものが含まれます。 1) 地方税および手数料: a) 土地税 b) 個人の財産に対する税。 c) 広告税 d) 相続税または贈与税。 e) 現地のライセンス料。 2) 民営化による収入。以下を含む: a) 国および地方自治体の財産の民営化による収入; b) 土地の売却による収入。 c) 市民へのアパートの販売による収入。 3) 強制医療保険の基金、予算外および部門別基金の基金。 地方予算の主な規制歳入には控除が含まれます。 1) 付加価値税から; 2) 物品税から; 3) 法人所得税から。 4）個人所得税から。 機能経費は地方予算から賄われており、これには次の経費が含まれます。 1) 地方自治体の維持。 2) 市有財産の形成とその管理。 3）教育、医療、文化機関の組織化、維持および開発。 4) マスメディア、地方自治体が所有するその他の機関。 5) 公の秩序を守るための地方自治体の維持。 6）市営住宅および共同サービスの組織化、維持および開発。 7）市当局の管轄下にある埋葬地の維持。 8）地方自治体が所有する、または地方自治体の管轄下にある住民および機関のための輸送サービスの組織。 9）地方自治体の領域における自然環境の保護。 10) 地方自治体の債務の返済と返済。 11) 対象を絞った国民への助成。 12) 市町村選挙および地方住民投票の実施。 地方予算の資金を使用する主な方向は、人の生活支援に関連する費用（社会的および文化的イベント、住宅および共同サービスのための支出）をカバーすることです。 特定の種類の地方予算の支出の構造は同じではありません。 財源の主な使用分野の XNUMX つは、将来的に自分の収入を得るための基礎として、地元の生産拠点の開発に資金を提供することです。 RF BC の第 6 条に従って、 連結予算 -これは、連邦予算とロシア連邦の構成エンティティの統合予算を含む、すべてのレベルの予算のセットです。 ロシア連邦の対象の統合予算には、地域予算、つまりロシア連邦の対象の予算と地方予算が含まれます。 「統合予算」という用語は、ロシア連邦の国家予算の廃止に関連して、10 年 1991 月 XNUMX 日付の RSFSR の「予算構造と RSFSR の予算プロセスの基礎について」の法律にも含まれていました。ロシアの予算システムのすべての部分が含まれていました。 上記の法律は現在施行されていません。 予算計画では、連結予算の指標が使用されます。 ロシア連邦の構成エンティティの予算に対する補助金の額と規制税からの控除の基準のサイズを決定する際には、行政と領土の変換の統合予算の量が考慮されます。 国の中央集権化された金融基金の形成と使用を分析するとき、統合された指標の役割は重要です。 連結予算の指標を計算しなければ、連結財務計画は不可能です。 州および領土の連結財政収支の連結財政収支の指標は、連結予算から取得されます。 貸借対照表の収入部分では、データが使用されます：付加価値税と消費税、固定資産税、所得税、貿易税、予算信託基金からの資金など。 支出部分には、予算から賄われる社会的および文化的イベントの費用、公共投資の費用、国の補助金、予算からの科学の費用、防衛のための費用、法執行機関、政府機関、検察裁判所などの維持のための費用が含まれます。 . 連結予算指標は、長期計画全般、特に長期財務計画において重要な役割を果たします。 連結予算の指標に基づく財務指標は、州および準州の経済的および社会的発展の予測の策定に使用されます。 連結予算指標は、国とその領土の住民に対するさまざまな種類の規定を特徴付ける計算に使用されます。 5. ロシア連邦の予算制度の原則 RF BCによると、ロシア連邦の予算制度は次の原則に基づいています。 1）ロシア連邦の予算制度の統一の原則は、ロシア連邦の予算法の統一、予算の文書化と報告の形式、予算制度の組織と機能の原則、予算制度の予算分類である。ロシア連邦、予算法違反に対する制裁、支出義務の確立と履行、ロシア連邦の予算システムの予算の収入と支出の実施、予算会計の維持と予算の予算の報告のための統一された手順ロシア連邦と予算機関のシステム、ロシア連邦の予算システムの予算の資金の差し押さえに関する司法行為の実行のための手続きの統一; 2）異なるレベルの予算間で収入と支出を区切る原則 - これは、ロシア連邦の法律に従って、ロシア連邦の予算制度の予算の収入と支出を統合することであり、収入を生み出し、支出義務を確立し、履行する州当局の権限。 3) 予算の独立性の原則とは、次のことを意味します。 a) 公的機関および地方自治団体が、予算の均衡および予算資金の効率的な使用を独自に確保する権利および義務。 b）予算プロセスを独立して実施する公的機関および地方自治機関の権利と義務。 c) 国家当局および地方自治体が、ロシア連邦の予算制度の対応するレベルの予算に計上される税金および手数料を設定する権利。 d) 公的機関および地方自治団体が、予算資金の支出の形態および方向性を独自に決定する権利。 e）ロシア連邦の予算システムのXNUMXつ以上のレベルの予算を犠牲にして、または統合予算を犠牲にして、または予算を決定せずに、同時に履行される支出義務を確立することの容認できない対応する支出義務を果たさなければならないもの。 f) 他のレベルの予算からの資金を犠牲にして、州当局および地方自治体の支出義務を直接履行することは認められない。 g) 関連する予算に関する法律を変更せずに、他のレベルの予算の支出の増加と歳入の減少につながる、予算立法および税および手数料に関する立法における決定および変更を導入することは認められない。会計年度中の州当局による支出の増加に対する補償、収入の減少。 h) 年度中の追加歳入の撤回が認められないこと、予算の効果的な執行の結果として得られた予算支出の節約。 3）ロシア連邦の構成団体、地方自治体の予算権の平等の原則 - これは、ロシア連邦の構成団体および地方自治体の国家当局の予算権限、支出義務の確立および履行の定義です。 、ロシア連邦の構成団体の予算および地方予算の税収および非税収の形成、RFによって確立された統一原則および要件に従った予算間移転の量、形式および手続き規定の決定紀元前; 4) 予算の収入と支出、州の予算外基金の予算の反映の完全性の原則とは、予算のすべての収入と支出、州の予算外基金の予算、および税と予算の法律によって決定されるその他の義務的な収入を意味します。ロシア連邦、州外予算基金に関する法律は、予算、州の非予算基金の予算に確実かつ完全に反映される可能性があります。 すべての州および地方自治体の費用は、予算基金、ロシア連邦の予算制度に蓄積された州の非予算基金の資金を犠牲にして資金調達の対象となります。 5) バランスの取れた予算の原則とは、予算支出の量が、予算収入の総量と赤字の財源からの収入に対応しなければならないことを意味します。 予算を作成、承認、および実行するとき、承認された機関は、予算赤字の規模を最小限に抑える必要性から進める必要があります。 6) 予算資金の使用における効率性と経済性の原則とは、予算を作成および実行する際に、承認された機関および予算資金の受領者が、最小額の資金を使用して望ましい結果を達成するか、または最善を尽くす必要性から出発する必要があることを意味します。予算によって決定された資金の量を使用して結果; 7) 経費の一般的なカバーの原則は、すべての予算支出が予算収入とその赤字の財源からの収入の合計額によってカバーされなければならないことを意味します。 予算歳入と財政赤字からの収入は、特定の予算支出にリンクすることはできません。ただし、対象予算基金からの収入、対象外国融資からの資金、および他のレベルの予算からの資金の集中化の場合は例外です。ロシア連邦の予算制度; 8) 宣伝の原則とは、次のことを意味します。 a）承認された予算の公開プレスでの義務的な公表とその実行に関する報告、予算実行の進捗状況に関する情報の提示の完全性、および地方自治体の立法機関の決定による他の情報の入手可能性政府; b) 国家権力の立法機関内、または国家権力の立法機関と執行機関の間で意見の相違を引き起こす問題を含め、予算案に関する検討と意思決定の手続きを、公衆とメディアに対して強制的に公開すること。 9) 予算の信頼性の原則は、関連する地域の社会経済的発展の予測と予算の収入と支出の現実的な計算のための指標の信頼性です。 10) 予算資金のターゲティングの原則とターゲティングされた性質とは、予算資金が、特定の目標に資金を提供する方向性を示して、予算資金の特定の受領者に割り当てられることを意味します。 ターゲティングの違反につながる行動は、ロシア連邦の予算法の違反です。 LECTURE No. 2. ロシア連邦の予算分類 予算区分 - これは、ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの収入、支出、および財政赤字の資金源、すべてのレベルの予算を作成および実行するために使用される州（地方自治体）の債務および州（地方自治体）の資産の種類のグループです。ロシア連邦の予算制度のすべてのレベルの予算指標の比較可能性を確保する。 予算の収支は、その構成、財源、使用の方向性などさまざまです。 予算プロセス全体の機能と効率の前提条件は、収入源の規制と予算支出の目標の決定です。 予算の分類は、指標のグループ化に基づいており、社会経済的、部門的、および地域的な文脈で、収入の形成と資金の方向性、それらの構成と構造を提示することができます。 明確さ、明確さは、予算の分類に適用される主な最も重要な要件です。 予算分類要素ごとにグループ化されたデータを巧みに使用すると、予算リソースの動きの実際の状況を確認し、それによって経済的および社会的プロセスの過程に影響を与えることができます。 計画データと報告データの比較、関連する指標の比較と分析は、予算資金の形成と使用に関する適切な結論と提案を引き出すのに役立ちます。 支出と収入のグループ化により、予算に含まれるデータの確認、均質な部門の見積もりの比較、収入のダイナミクスとさまざまな収入と支出の割合、またはニーズが満たされている程度の決定が容易になります。 分類は、見積もりと予算を一般的なコードに結合するための条件を作成するのに役立ち、経済分析を容易にし、予算の執行、資金の完全かつタイムリーな蓄積、意図した目的への使用の管理を簡素化します。 分類は、予算執行レポートに従って収入と支出を比較するのに役立ちます。これは、資金の経済的支出、財務計画の遵守の管理に貢献します。 予算システムのすべての部分が独立しているという文脈では、分類は、領土および部門別の文脈における予算指標の比較可能性のために、あらゆる種類の予算の準備と実行に対する統一された方法論的アプローチの基礎となります。 予算分類は、すべての機関および組織にとって必須であり、ロシア連邦の予算法によって決定される要件に従って構築されます。 RF BC によると、予算の分類には次のものが含まれます。 1) ロシア連邦の予算収入の分類 - これは、すべてのレベルの予算収入の形成源を決定するロシア連邦の立法行為に基づく、ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算収入のグループ化です。ロシア連邦の予算制度の; 2）ロシア連邦の予算収入の分類には、予算収入の管理者のコード、グループ、サブグループ、記事、サブ記事、要素、プログラム（サブプログラム）、および収入の経済的分類のコードが含まれます。 所得の経済的分類は、経済的内容に応じて一般政府の取引をグループ化したものです。 所得グループは、収入源や受け取り方法ごとに収入の種類を組み合わせた収入項目で構成されます。すべての予算収入は 4 つのグループにまとめられます。 1) 「税収」にはサブグループが含まれます: 給与基金から徴収される税金、直接税、キャピタルゲイン、天然資源の使用に対する支払い、固定資産税、物品およびサービスにかかる税金、ライセンスおよび登録料、外国貿易および外国にかかる税金経済取引およびその他の種類の税金、関税。 2) 「非税収」には次のものが含まれます。地方自治体または州が所有する財産からの収入。 管理費および手数料; 罰則、損害賠償; 地方自治体または州の所有であった財産の売却による収入。 土地および無形資産の売却による収入。 外国の経済活動からの収入; 国家以外の資金源からの資本移転の受領など。 3) 「無償譲渡」 - 国営企業からの譲渡、国の予算外資金からの譲渡、非居住者からの譲渡、その他のレベルの予算からの譲渡、超国家組織からの譲渡。 4）「州予算基金からの移転」-道路および環境基金。 ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算に対する歳入の管理者は、州当局、ロシア連邦中央銀行、地方政府、州の非予算基金の管理機関、および州当局によって作成された予算機関です。計算の正確さ、支払いの完全性と適時性、発生、会計、徴収、および過払い金の予算への返還に関する意思決定、それらに対する罰則と罰金を管理する地方自治体。 ロシア連邦の予算支出の機能分類 ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算の支出のグループであり、規制の実施への資金提供を含む、州の主要な機能の実施と地方の重要な問題の解決のための予算資金の方向性を反映しています他のレベルの政府に移管された特定の国家権限の実施に資金を提供するために、公的機関によって採用された法律行為、および地方政府によって採用された地方自治体の法律行為。 その最初のレベルは、州の機能を実行するための予算資金の支出を決定するセクションです。 このレベルには、次のセクションが含まれます。 1) 国防; 2) 司法、国家行政、地方自治。 3) 国際活動; 4) 産業、建設業、エネルギー。 5) 国家の備蓄と備蓄の補充。 6) 国債の返済。 7) 地域開発; 8) 社会政策; 9）法の執行とセキュリティ。 10) 市場インフラの開発。 11) ヘルスケアと身体文化。 12) 文化芸術、映画撮影。 13) マスメディア; 14）教育; 15) 輸送、通信、情報学、道路施設。 16) 緊急事態と自然災害の防止と解決。 17) 農業および漁業; 18) 都市計画と住宅および共同サービス。 19）科学的進歩の研究と促進。 20) 標準化と計測、水文気象学、地図作成と測地学、自然環境と天然資源の保護。 21）その他の費用。 分類の第XNUMXレベルは、セクション内の州の機能を実行するための予算資金の割り当てを指定するサブセクションです。 連邦予算の支出の対象項目の分類は、ロシア連邦の予算の支出の機能分類の第XNUMXレベルであり、連邦予算基金の主な管理者の活動の特定の分野における連邦予算支出の資金調達を反映しています。ロシア連邦の予算の支出の機能分類のサブセクション。 予算支出の種類の分類は、ロシア連邦の予算の支出の機能分類の第 XNUMX レベルであり、対象項目による予算支出の資金調達の方向性を詳述しています。 ロシア連邦の予算支出の経済分類 ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算の支出を、その経済的内容に従ってグループ化したものです。 この分類には、現在の支出、資本的支出、ローンの提供から返済を差し引いたセクションが含まれます。 次に、セクションはサブセクションに分割され、費用項目に分割された経費のタイプが含まれます。 ロシア連邦における財政赤字の資金源の分類は、それぞれの予算の赤字を補うために、ロシア連邦、ロシア連邦の構成団体、および地方自治体によって集められた借入資金のグループ化です。 ロシア連邦の財政赤字の内部資金源の分類 グループ、サブグループ、記事、サブ記事、要素、プログラム（サブプログラム）、および財政赤字の内部資金源の経済分類のコード、財政赤字の内部資金源の管理者のコードが含まれます。 財政赤字の内部資金源の管理者は、州当局、地方政府、州外予算基金の管理機関、州当局によって作成された予算機関、および州および地方自治体の内部借入を実行し、ローン契約を締結する権利を有する地方政府です。融資を誘致し、州および地方自治体の保証を提供し、州および地方自治体の資産である資産で事業を遂行するための契約。 連邦予算の赤字とロシア連邦の主題の予算の外部資金調達源の分類 グループ、サブグループ、記事、サブ記事、要素、プログラム（サブプログラム）、および財政赤字の外部資金調達源の経済分類のコード、財政赤字の外部資金調達源の管理者のコードが含まれます。 財政赤字の外部資金調達源の管理者は、国家の対外借入を実行し、ローンを誘致するために外貨で示されるローン契約および契約を締結し、外貨で国家保証を提供する権利を有する公的機関です。 財政赤字の資金調達源の経済的分類は、経済的内容に従って一般政府部門の業務をグループ化したものです。 連邦予算支出の部門別分類 連邦予算資金の主な管理者の間での予算資金の配分を反映する費用のグループです。 この分類の第 XNUMX レベルは、連邦予算からの資金の直接受領者のリストです (それぞれにコードが割り当てられている省庁、部門、組織)。 第 XNUMX レベルは、連邦予算支出の対象項目の分類です。 これは、ロシア連邦予算の支出の機能分類の特定のセクションおよびサブセクションに対する連邦予算からの資金の直接受領者の特定の活動分野に対する資金提供を反映しています。 第 XNUMX レベルは、連邦予算支出の種類の分類であり、対象項目ごとに財政の方向性を詳細に決定します。 連邦予算基金の主な管理者、セクション、サブセクション、対象項目、およびロシア連邦予算の支出の機能分類の支出の種類に従って連邦予算支出を確立する連邦予算支出の部門構造は、連邦予算局によって承認されています。次の会計年度の連邦予算に関する連邦法。 ロシア連邦の主題の予算支出の部門別分類 ロシア連邦の構成エンティティの予算の支出のグループ化であり、ロシア連邦の構成エンティティ、セクション、サブセクション、ターゲット記事、および支出の種類の予算基金の主な管理者による予算割り当ての配分を反映していますロシア連邦の予算の支出の機能分類の。 地方予算支出の部門分類 は地方予算の支出のグループであり、地方予算基金の主な管理者による予算予算の配分、セクション、サブセクション、対象項目、およびロシア連邦の予算の支出の機能分類の支出の種類を反映しています。 ロシア連邦の構成主体の予算および地方予算の支出の部門構造。これは、資金、セクション、サブセクション、対象記事、および支出の機能分類の支出のタイプのメインマネージャーによる特定の予算の支出を確立します。ロシア連邦の予算のうち、次の会計年度の対応する予算に関する法律によって承認されています。 ロシア連邦の予算分類は、ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算で同じであり、連邦法によって承認されています。 ロシア連邦の構成団体および地方自治体の立法機関は、ロシア連邦の予算分類の構成の一般原則および予算分類の統一性に違反することなく、対象項目および支出の種類に関して、ロシア連邦の予算分類の目的をさらに詳述することができます。ロシア連邦。 LECTURE No. 3. ロシア連邦の予算法制 ロシア連邦の予算立法は、予算コード、対応する会計年度の連邦予算に関する連邦法、対応する年のロシア連邦の構成組織の予算に関するロシア連邦の構成組織の法律で構成されています。対応する年の地方予算に関する地方自治体の代表機関の規制上の法的行為、およびその他の連邦法、ロシア連邦の構成団体の法律、および地方自治体の代表機関の規範的な法的行為。 予算法は会計年度に採択され、署名の日から施行され、採択後に公表される可能性があります。 規範的な法的行為は、RF BC と矛盾することはできません。 予算に関する事項には次のものが含まれます。 1）ロシア連邦の予算制度のすべてのレベルの予算と国家の非予算基金の予算の歳入と支出の過程における予算法的関係の主題との間で生じる関係、国家の実施および地方自治体の借入、州および地方自治体の債務の規制。 2) ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算草案を作成および検討し、ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算を承認および執行する過程で、予算の法的関係の対象間で発生する関係、それらの実行を監視します。 ロシア連邦の予算コードは、予算プロセスへの参加者の法的地位、手続きの法的根拠、およびロシア連邦の予算法違反の責任を負うための条件を確立しています。 ロシア連邦大統領は、予算に関する法的関係を規制する命令を発行します。 ロシア連邦大統領令は、RF BC およびその他の法律と矛盾することはできません。 ロシア連邦政府は、予算上の法的関係を規制する規範的な法的行為を採用しています。 連邦行政当局は、予算の法的関係をさらに規制する法律を採択します。 ロシア連邦の構成団体の国家当局は、権限の範囲内で予算上の法的関係を規制する規範的な法的行為を採用しています。 地方自治団体は、その権限内で予算の法的関係を規制する規範的な法的行為を採用しています。 ロシア連邦の国際条約は、その適用が国内法の発行を必要とする国際条約に基づく場合を除いて、予算の法的関係に直接適用されます。 LECTURE No. 4. ロシア連邦の予算プロセス 1. 予算プロセスの概念 財政政策 -これは、財政関係を利用するための一連の措置であり、当局がその機能を実行し、予算システムを管理するために実施します。 予算に資金を動員するためのメカニズムの開発、予算資金の使用方法の選択、財政分野におけるタスクと目標の定義、予算制度と財政の管理など - これにはすべて財政が関係していますそして予算政策。 財政および予算政策は、当局が予算のために資金を動員してそれらを使用するために作成する作業、つまり予算プロセスの過程で実行されます。 予算プロセスは、財務および予算システムを開発および実施するための代表および行政当局の一連の行動です。 予算プロセスは、連邦予算および地方予算の準備、検討、承認および執行における当局の規制された立法活動です。 予算プロセスの内容は、国の州および予算構造によって決定されます。 アートに従って。 ロシア連邦の予算法第 6 条では、「予算プロセスとは、州当局、地方自治体、および予算プロセスへの参加者の活動であり、法律の規範によって規制され、予算案の作成と見直し、追加の州予算の草案を作成することです。 -予算基金、予算および州外予算基金の予算の承認と執行、およびその実施の管理。 予算プロセスの目的は、市場経済の発展に向けた進歩を達成するためのすべての物質的および財政的準備金を特定し、税金と支払いからの予算収入を決定し、意図した目的のための予算支出を確立することです。 財政赤字の削減と解消、長期予算計画の役割の増大、法人の財務活動と納税義務を履行する際の個人の所得に対する管理の強化など。 ロシア連邦大統領からロシア連邦政府への予算メッセージでは、国家の財政および予算政策が毎年決定されます。 予算期間 - 予算執行プロセスの時間です。 1 月 31 日から XNUMX 月 XNUMX 日まで、つまり暦年で設定されます。 予算プロセスには、予算計画、予算管理、およびその他の活動に必要な時間が含まれるため、予算プロセスの期間は予算期間よりもはるかに長くなります。 予算プロセスの構成には、次の要素が含まれます。 1）予算を起草し、立法機関に検討するために提出する。 2）監査と予算評価。 3) 立法当局による予算の検討と、特定の立法行為の採択という形での承認。 4) 承認された予算の執行。 5) 予算執行に関する報告書を作成する。 6) 立法行為の採択という形での予算執行に関する報告書の承認。 7) 統合予算の執行に関する報告書を作成し、その後ロシア連邦政府に提出するために上級執行機関に提出する。 2. 予算権限を持つ機関のシステム 当局の権限は次のとおりです。 1）立法機関は、予算とその執行に関する報告を検討および承認し、予算の執行を管理し、予算の執行を管理する機関の法的地位を形成および決定し、その他の権限を行使します。 2) 行政機関、地方自治団体は予算案を作成し、立法機関の承認を得るために提出し、地方自治の代表機関は予算の執行について立法機関の承認を得るために予算執行報告書を提出し、地方自治体の代表機関、その他の権限を行使する。 3) ロシア銀行の予算権限 - ロシア銀行は、ロシア連邦政府と共に、金融政策の主な方向性を策定し、下院での検討のために提出し、予算勘定を維持し、次の機能を実行します。ロシア連邦政府証券の総代理店; 4) 信用機関は、返済可能ベースで予算資金を提供する業務の実施に参加することができます。 また、特定の地域にロシア銀行の機関がない場合、またはこれらの機能を実行できない場合、ロシア銀行の機能を実行します。 ロシア連邦の対象である地方自治体は、ロシア連邦の構成団体の政府証券および地方自治体の証券との取引で決済を行う金融機関に口座を開設することができます。 5) 州機関、地方自治体の財務管理は、予算および州の非予算基金の予算の執行を管理し、予算案、連邦および地域の対象プログラム、およびその他の規制上の法的行為の調査を行います。 州の機関、地方自治体の財政管理は、予算および州の非予算基金の予算の執行に対して、予備的、現在、およびその後の管理を実行します。 ロシア連邦の会計室、連邦財政予算監督局は、ロシア連邦の構成団体の予算と地方予算の監査を行っています。 ロシア連邦の構成組織の執行機関によって承認された、ロシア連邦の構成組織の金融機関である管理機関は、地方予算の監査を実施します。 連邦予算資金の主な管理者はロシア連邦の州当局であり、連邦予算資金を下位の管理者および予算資金の受領者に分配する権利があります。 ロシア連邦の構成組織の予算基金の主な管理者である地方予算基金は、ロシア連邦の構成組織の州当局、地方自治体、予算基金を分配する権利を持つ予算機関です。対応する予算の支出の部門別分類によって決定される、ロシア連邦の構成エンティティの予算資金、地方予算資金の下位管理者および受領者の間。 予算資金の主な管理者はロシア連邦政府であり、払い戻し可能な予算資金の提供に関する合意で締約国を代表し、下位管理者に州または地方自治体のサービスを提供するためのタスクを決定し、予算資金の受領者は、財務コストの基準を考慮して、下位の予算機関の収入と支出の見積もりを承認します。 予算リストを作成し、下位の管理者と予算資金の受領者の間で予算義務の制限を分配し、予算の対応する部分を実行し、予算資金の意図された使用を確保するという観点から予算資金の受領者を管理し、それらのタイムリーなリターンを実行します; 予算資金管理者による予算資金の使用を管理する。 6) 予算機関とは、ロシア連邦の国家当局、ロシア連邦の構成団体の国家当局、地方自治体によって設立された組織であり、管理、社会文化、科学的および技術的、または非政府機関のその他の機能を実施するためのものである。 - 商業的性質。その活動は、収入と支出に基づいて予算または州の非予算基金の予算から資金提供されます。 収入と支出の見積もりには、予算機関が受け取ったすべての収入を反映する必要があります。 予算機関は、承認された収入と支出の予算に従って予算資金を使用します。 予算資金の受領者は、該当年度の予算スケジュールに従って予算資金を受領する権利を有する予算機関またはその他の組織である場合があります。 3.連邦レベルでの予算プロセスへの参加者の権限 連邦レベルの予算権限を持つ予算プロセスの参加者は次のとおりです。 1) ロシア連邦大統領; 2) ロシア連邦連邦議会の下院。 3) ロシア連邦連邦議会の連邦評議会。 4) ロシア連邦政府; 5) ロシア連邦財務省。 6) 連邦財務省; 7）予算収入を集める団体。 8) ロシア銀行; 9) ロシア連邦会計室; 10）財政および予算監督のための連邦サービス。 11) 予算外資金を述べる。 12) 予算資金の主な管理者および管理者。 13) ロシア連邦の法律により、予算、税およびその他の権限を委任されたその他の機関。 財務省には、次の予算権限があります。 1) 連邦予算案を作成し、それを政府に提出し、州外予算基金の予算案の作成に参加する。 2) 返済可能な連邦予算資金の提供および連邦予算資金の費用による保証に関する合意において、締約国を代表する。 3) 連邦予算の起草と連邦予算の執行の分野でリーダーシップを発揮する。 4）連邦予算の統合予算リストを維持するための手順を確立します。 連邦予算の統合予算内訳を作成して維持し、それを連邦財務省に提出します。 5) 連邦予算基金の主要管理者の予算義務の制限を連邦財務省に提出する。 6）ロシア連邦の連結予算の予測を作成します。 7) ロシア連邦の国内借入プログラムを開発する。 8) 国際金融機関と協力する。 ロシア連邦の対外借入プログラムを開発する。 9) 法人の会計および報告の管理を実施する。 10) 予算会計のための統一された勘定科目表と予算会計のための統一された方法論を確立する。 11) ロシア連邦の予算制度の予算執行に関する報告のための統一された方法論を確立する。 12) 連邦予算の執行を組織する。 13) 連邦予算資金の主任管理者、管理者、および受領者の総合登録簿を維持する手順を確立する。 14) ロシア連邦予算法、ロシア連邦予算法のその他の立法行為、ロシア連邦大統領およびロシア連邦政府の行為に基づいて、またそれに従って、確立された分野で規範的行為を採用する活動の; 13) RF BC によって規定された方法で、ロシア連邦に対する請求に関する司法行為を実行する。 14) その他の権限を行使する。 連邦財務省には、次の予算権限があります。 1）予算法およびその他の規制法によって確立された基準に従って、ロシア連邦の予算制度の予算間で収入およびその他の領収書を分配する。 2) 連邦予算資金およびその他の資金を会計処理するために、ロシア銀行および信用機関に口座を開設し、これらの口座の制度を確立する。 3) ロシア連邦の予算制度の予算執行のための現金サービスの手続きを確立する。 4) 連邦予算資金の主要な管理者、管理者、および受領者の個人口座を開設および維持するための手順を確立する。 5) 連邦予算の現金執行に関する業務記録を保持し、連邦予算の現金執行に関する報告書を作成し、ロシア連邦財務省に提出する。 6) 連邦予算の執行に関する報告書、権限を与えられた管理者によって提出された報告書および資料に基づいて、ロシア連邦の連結予算の執行に関する報告書を作成し、ロシア連邦財務省に提出する。国家予算外基金の機関、ロシア連邦の構成団体の執行機関、領土国家予算外基金の管理機関および地方自治体の自治; 7) RF BC、ロシア連邦の予算法のその他の法律、またはロシア連邦大統領およびロシア連邦政府によって割り当てられた権限に従って、その他の権限を行使する。 4. 公的機関および地方政府の予算権限 連邦政府機関の予算権限 国家権力の連邦機関は、予算権限を行使します。 1）ロシア連邦の予算システムの組織と機能の一般原則、予算プロセスと予算間関係の基盤を確立する。 2) ロシア連邦の予算制度の予算案の作成と検討、ロシア連邦の予算制度の予算の承認と執行、執行に関する報告の承認と執行の管理の根拠を決定する。 3）連邦予算案と州の非予算基金の予算の作成と検討、連邦予算と州の非予算基金の予算の承認と実行の手順を確立する。 4) 連邦予算と州予算外基金予算の草案を作成し、検討し、連邦予算と州予算外基金予算の承認と執行を行う。 5) 規約、承認されたロシア連邦の構成組織の予算、翌会計年度の地方予算、連邦の構成組織の統合予算の執行に関する報告書を編集し、連邦行政当局に提出するための手順を確立する。ロシア連邦およびその他の予算報告; 6) ロシア連邦、ロシア連邦の構成組織、地方自治体の支出義務を定める手順を確立する。 7) ロシア連邦の支出義務を確立し、履行するための手順を決定する。 8) 連邦予算からの補助金を支出して実行されるロシア連邦の構成組織および地方自治体の支出義務を確立し、履行するための手順を決定する。 9) ロシア連邦の予算制度の歳入の形成と支出の実施の基礎を決定する。 10）連邦、地域、地方の税金と手数料、特別税制によってロシア連邦の予算制度の予算に提供される税金からの控除の基準を確立するための手順を決定する。 11) ロシア連邦の予算制度の予算に対する連邦税および手数料、特別税制によって規定される税金からの控除基準を確立する。 12) 予算間移転の規定および形式に関する一般原則を決定する。 13) 連邦予算からの予算間移転を規定するための手順と条件を確立する。 14) 連邦予算からの予算間移動を提供する。 15) RF借用の手順を確立する。 16）ロシア連邦の国家借入および外国への貸付の提供を実施し、ロシア連邦の国家債務を管理する。 17) ロシア連邦の予算制度と予算機関の予算の予算会計と報告を維持するための統一された手順を確立する。 18) ロシア連邦の予算制度および予算機関の予算に関する統一された形式の予算文書および報告書を確立する。 19) ロシア連邦の構成団体の政府機関の特定の予算権限を連邦政府機関が一時的に行使するための根拠と手続きを確立する。 20）ロシア連邦の予算制度の予算の資金に死刑執行を課す司法行為の執行手順を確立する。 21) その他の予算権限。 ロシア連邦の主題の公的機関の予算権限 ロシア連邦の構成組織の国家当局は、以下の権限を行使します。 1) ロシア連邦の構成組織の予算案および領土国家非予算基金の予算を編集および検討するための手順を確立し、ロシア連邦の構成組織の予算および非領土国家の予算を承認および執行する。予算基金、その実行を監視し、ロシア連邦の構成団体の予算および領土国家の非予算基金の予算の実行に関する報告書を承認する; 2）ロシア連邦の構成機関の予算案、領邦の非予算基金の予算の草案作成とレビュー、ロシア連邦の構成機関の予算の承認と実行、および領邦の非予算基金の予算の監視ロシア連邦の構成組織の予算および領邦の非予算基金の予算の実行に関する報告書の実行、編集および承認、ロシア連邦の構成機関の統合予算の実行に関する報告書の作成。 3) ロシア連邦の構成団体の支出義務の確立と履行。 4）ロシア連邦の構成組織の予算からの補助金を犠牲にして執行の対象となる地方自治体の支出義務を確立し履行するための手続きの決定。 5) 連邦および (または) 地方の税および手数料からの地方予算への控除基準の確立、特別な税制によって提供される税、RF BC および構成エンティティの予算に対する税および手数料に関する法律に基づく控除の対象となるものロシア連邦; 6) ロシア連邦の構成組織の予算からの予算内移転を提供するための手順と条件を確立する。 7）ロシア連邦の構成組織の予算からの予算間移転の提供。 8) 地方予算からの予算間移転を規定するための一般的な手順と条件の確立; 9) ロシア連邦の構成組織の国家借入の実施、ロシア連邦の構成組織の公的債務の管理。 9) ロシア連邦の対応する主題の予算に関連する部分におけるロシア連邦の予算分類の目的の詳細。 10) 地方政府の特定の予算権限の一時的な行使。 11) RF BC、連邦法、およびそれらに従って採用されたロシア連邦の構成組織の法律によって規定された場合および方法で、ロシア連邦の構成組織の規制上の法的行為の違反に対する責任を確立します。予算の法的関係を規制する問題に関する連合。 12) その他の予算権限。 地方自治団体は、次の予算権限を行使します。 1）地方予算案の作成と検討、地方予算の承認と執行の手順を確立し、その執行を管理し、地方予算の執行に関する報告書を承認する。 2）地方予算案を作成および検討し、地方予算を承認および実行し、地方予算の執行に関する報告書の執行、編集および承認を管理する。 3) 地方予算からの予算間移転を提供するための手順を決定する。 4) 地方自治体の借入、地方自治体の債務の管理を行う。 5) 予算法的関係の規制の問題に関する地方自治団体の規範的法的行為の違反に対する責任を確立する。 6) その他の予算権限。 市区町村の地方自治団体は、次の予算権限を行使します。 1) 連邦、地方、地方の税および手数料から和解の予算を差し引くための基準を確立する。 2）市区町村の予算から都市部および農村部の集落の予算への予算間移転を提供するための手順と条件を確立する。 3）和解予算から市区町村予算への補助金付与の目標と手続きを決定し、市区町村の連結予算の実施に関する報告書を作成する。 入植地の地方自治団体は、個々の入植地、および入植地の一部である市町村以外の地域の収入と支出の見積もりを作成、承認、および実行するための手続きを確立する予算権限を行使します。 5. 財務計画 価値の形での国内総生産の売上高の過程で、財源の創造、分配、再分配および消費に関して財政関係が生じます。 財務計画の助けを借りて、資金の作成、分配、再分配、および消費のプロセスが管理され、その目的は資金の資金です。 財務計画の助けを借りて、国の経済的、部門間の比率でバランスが達成され、労働、物資、および財源の合理的な使用方法が決定されます。 ファイナンシャル プランニングは、金額面での物質的および労働収支にリンクされたファイナンシャル プランのシステムによって提供されます。 財務計画は、特定の管理レベルでの財務管理の問題を解決します。 財政計画のシステムには、政府の国家および地域レベルで作成される長期財政計画と連結財政収支が含まれます。 政府のすべてのレベルで、次の目的で長期的な財務計画が実行されます。 1) 経済・社会開発と金融政策の調整を確保する。 2) 財源の量を予測する。 3) プログラムの財政的影響を予測する。 4) 金融分野における各種施策の実施可能性の判断。 州の経済的および社会的発展の予測の指標に基づいて、歳入を動員し、予算支出項目に資金を提供するための予算の可能性に関するデータを含む長期財政計画が作成されます。 長期財政計画は、予算指標に従ってXNUMX年間作成され、毎年、州の社会経済開発の最新の予測の指標に合わせて調整されます。 連結財政収支 - 州または特定の地域で作成および使用された財源の残高。 それは、特定の地域にあるすべての予算、予算外の信託基金、および企業の資金をカバーしています。 ロシアでは 30 年代に連結財務貸借対照表が作成され始めました。 XX世紀N. M. Valuysky、V. A. Galanov、N. S. Margolin、V. S. Pavlov、G. Ya. Shakhova、A. M. Lyando らは、連結財務残高の作成理論に多大な貢献をしました。 統合された財政収支を作成することは、予算の作成における準備段階です。これにより、経済における物質的および財政的比率をリンクし、金融および信用システムのすべての部分の指標を調整できます。 国家の発展のための特定の措置のための追加の財源の準備金を特定する。 予測財務計算を行います。 金融政策の方向性を策定する。 国家の連結財政収支は、マクロ経済指標に基づいて、ロシア連邦経済省とロシア連邦財務省によって共同で作成されます。 地域連結財務計画 領土の連結財政収支のタスクは、地域で作成、受領、使用された財源の量を決定することです。 領土の連結財政収支の発展には、次の要因が伴います。 1）プログラムの開発。その目的は、領土当局と企業の努力を統合することです。 2) これらのプログラムを実施するための多額の財政的費用。 3）経済企業や組織、地域予算、予算外資金など、特定の地域で作成および使用される国民所得の分配および再分配の当事者および段階を反映するさまざまなタイプの財務計画をまとめる必要性。 地域の連結財政収支の発展における情報基盤は、領土の経済、統計、金融機関、機能部門、領土当局、地域の発展の主要な指標に関する経済基準と制限、草案の指標のデータです。領土の開発計画、領土予算のデータ、予算外資金、所得収支、事業費。 領土の統合された財政収支の助けを借りて、地域で使用される物質的な財源のバランスをとることができます。 領土の発展における団結を達成し、予算計画の質を向上させます。 特定の領土の領土団体と企業の財源の使用を調整する。 この領土の開発のための活動を実行するために必要な財源の量を決定します。 領土の重要な開発分野に財源を集中させる。 活動に資金を提供するための地域内準備金を特定する。 生産などの開発に割り当てられた資金の効率的な使用 6. 予算の起草 予算の起草に先立って、ロシア連邦の社会経済的発展、ロシア連邦の構成団体、地方自治体および経済部門の予測の作成、それに基づく連結財務バランスシートの作成が行われます。行政府は予算案を作成します。 ロシア連邦大統領の予算メッセージは、次の会計年度のロシア連邦の予算方針を決定します。 予算案の作成は、ロシア連邦政府、ロシア連邦の構成組織の関連行政当局、および地方自治体の独占的な権限です。 予算の起草は、ロシア連邦の財務省、ロシア連邦の構成団体の財務当局、および地方自治体によって行われます。 予算のタイムリーで質の高い起草のために、金融当局は、ロシア連邦の予算システムの別のレベルの金融当局、および他の州機関、地方政府、および法人から必要な情報を受け取ります。 予算案の作成に必要な情報は、予算案が作成された時点で施行されていた税法に関する情報、予算システムの他のレベルの予算から提供される財政援助の推定額に関する情報です。 予算システムのあるレベルから別のレベルに転送された支出の種類と量について。 州または地方自治体のサービスを提供するための財務費用の基準について。 予算編成は以下に基づいています。 1）ロシア連邦大統領の予算メッセージ。 2) 会計年度における地域の社会経済発展の予測。 3) 会計年度の領域の予算および税政策の主な方向性; 4) 会計年度の地域の連結財政収支の予測。 5）次の会計年度の関連する地域の経済の州または地方自治体部門の開発計画。 予算の主な特徴には、総予算収入、総予算支出、および予算赤字が含まれます。 予算案を作成するための初期のマクロ経済指標は、翌会計年度の国内総生産の量、翌会計年度の国内総生産の成長率、およびインフレ率（物価上昇率）です。 パースペクティブ ファイナンシャル プラン - ロシア連邦、ロシア連邦の構成団体、地方自治体の社会経済発展の中期予測に基づいて、予測の可能性に関するデータを含む、会計年度の予算案と同時に作成された文書歳入の動員、州または地方自治体の借入の誘致、および主要な予算支出の資金調達のための予算の。 長期的な財務計画は法律で承認されていません。次の目的で作成されます。 1) 立法機関に、経済および社会分野の発展における予想される中期的傾向について通知する。 2) 開発された改革、プログラム、法律の財政的影響の包括的な予測; 3) 将来の金融政策措置の必要性と実施の可能性を特定する。 4) 長期的なマイナス傾向を追跡し、タイムリーに適切な措置を講じる。 長期財務計画はXNUMX年間作成されます。 XNUMXつ目は、予算が作成された年です。 そして次のXNUMX年間-宣言された経済政策の実際の結果を追跡できる計画期間。 長期的な財政計画の形成の基礎は、今年度の予算です。 長期財政計画は、ロシア連邦の構成団体である自治体であるロシア連邦の社会経済発展の最新の中期予測の指標を考慮して、毎年調整されますが、計画期間は次のとおりです。予算分類の統合指標に従ってまとめられた、XNUMX年前にシフトされました。 財源のバランスは、ロシア連邦、ロシア連邦の主題、地方自治体、および特定の地域の経済主体のすべての収入と支出のバランスです。 財源のバランスは、当該地域の社会経済的発展の予測に基づいて、前年度の財源の報告バランスに基づいて編集され、予算案の作成の基礎となります。 7. 連邦予算の起草手順 連邦予算の起草はロシア連邦政府によって行われ、翌会計年度開始の 10 か月前までに開始されます。 連邦予算の起草は、ロシア連邦大統領の予算演説で定義されたロシア連邦の予算方針に従って行われます。 連邦予算を起草するための手順と条件は、ロシア連邦政府によって決定されます。 権限を与えられた執行機関は、次の会計年度のロシア連邦の社会経済的発展の予測の作成と、ロシア連邦の社会経済的発展の中期予測のパラメーターの明確化を組織します。長期財政計画の基礎。 ロシア連邦財務省は、以下の開発を組織しています。 1) 中期の連邦予算の主要指標の予測; 2) 翌会計年度の連邦予算に関する連邦法の草案。 中期の連邦予算の主要指標の予測は、ロシア連邦政府の中期計画、中期予測に基づいて、次の会計年度の連邦予算案と同時に作成されます。ロシア連邦の社会経済的発展とロシア連邦の領土の連結財政収支の予測。 連邦予算編成の第 XNUMX 段階は、連邦行政当局による策定と、ロシア連邦政府による次会計年度のロシア経済の機能に関する計画予測の選択であり、これには主なマクロ経済指標が含まれます。経済の状態を特徴付ける指標。 財務省は、会計年度の連邦予算の特徴と連邦予算支出の配分を作成し、最低生活費と最低賃金、最低老齢年金、最低奨学金、手当およびその他の義務的な社会的支払い、および公共部門の従業員の賃金と州年金、連邦公務員の財政手当、翌会計年度および中期の軍人の金銭手当を指標化するための手順に関する提案。 財務省は、ロシア連邦政府が会計年度の連邦予算の特徴を採択した日から XNUMX 週間以内に、連邦予算の支出の機能分類に従って連邦予算支出の配分を行う。ロシア連邦： 1）連邦予算基金の特定の受領者に配布するために、予算予測を連邦行政機関に送信する。 2）ロシア連邦の構成機関の執行当局に、次の会計年度および法律によって決定された中期的に、ロシア連邦とロシア連邦の構成機関との間の予算間関係を形成するための方法論について通知するロシア連邦の。 連邦予算編成の第 XNUMX 段階は、ロシア連邦の予算支出の機能的および経済的分類に従って、予算の受領者によって、次の会計年度の予算融資の最大量を連邦行政当局が分配することです。資金、および産業経済および社会分野における構造的および組織的改革の提案のこれらの当局による開発、規制法的行為の廃止に関するものであり、その実行には実際の資金源が提供されていない予算資金の支出が伴います次の会計年度の資金調達、前述の規制上の法的行為の停止、またはそれらの段階的な導入。 権限を与えられた行政機関は、次の会計年度に連邦予算から資金を調達する連邦目標プログラムのリストを作成し、来年および中期の資金調達の量を調整します。 8. 予算の検討と承認 行政府、地方自治団体は、立法機関、地方自治団体の代表機関による検討のために、次の会計年度の予算に関する法案を、次の期間内に提出しなければならない。 1) 連邦予算 - 予算コード; 2) ロシア連邦主体の予算 - ロシア連邦主体の法律による。 3) 地方予算 - 地方自治体の法的行為による。 行政府は、予算草案とともに、立法機関、司法機関、および管理機関によって提案された予算見積もりの草案を提出します。 予算に関する法案の検討とその承認の手順は、次の会計年度の開始前に当該法案の検討と承認、およびこの草案の検討の過程での特定の指標の承認を保証する必要があります。法。 会計年度の予算に関する法案とともに、州の非予算基金の予算に関する法案が検討され、承認されます。 ロシア連邦政府は、当年の 26 月 XNUMX 日までに、次の会計年度の連邦予算に関する連邦法案を下院に提出すると同時に、次の文書と資料を提出します。 1）今年の過去の期間におけるロシア連邦の社会経済的発展の予備的結果。 2) 次会計年度のロシア連邦の社会経済発展の予測; 3) 翌会計年度の予算と税制の主な方向性。 4) 国および地方自治体の経済部門の発展計画。 5) 翌会計年度のロシア連邦領域の連結財政収支の予測。 6) 次会計年度のロシア連邦の連結予算の予測。 7) 翌会計年度における連邦予算とロシア連邦の構成組織の連結予算との関係に関する主な原則と計算。 8) 次の会計年度の連邦予算からの資金調達のために提供される地域開発のための連邦対象プログラムおよび連邦プログラムの草案を作成する。 9) 次の会計年度に向けた連邦政府の対象を絞った投資プログラムの草案。 10) 翌会計年度の国家軍備計画の草案。 11) 翌会計年度の国営企業および地方自治体の民営化プログラムの草案。 12）連邦予算収入の分類、ロシア連邦の予算の支出の機能分類のセクションおよびサブセクション、および次の会計年度の連邦予算赤字の条項に基づく計算。 13）ロシア連邦のために発効し、次の会計年度の財政的義務を含むロシア連邦の国際条約。これには、州の対外借入および州の貸付に関するロシア連邦の批准されていない国際条約が含まれる。 14) 翌会計年度のロシア連邦の国家対外借入プログラムの草案。 15) 翌会計年度のロシア連邦による外国への国家融資の提供に関するプログラム草案。 16）ロシア連邦の州の対外債務の構造案。債務の種類ごとに、次の会計年度に個々の州ごとに分類されます。 17) ロシア連邦の国家内部債務構造の草案と、翌会計年度に提供される内部借入プログラムの草案。 18) 奨学金、手当およびその他の強制的な社会的支払いの最低額の指数化に関する提案、連邦公務員の財政的手当、軍人の金銭的手当、および報酬の指数化 (増加) の手順に関する提案公的機関の従業員; 19) 連邦予算がその実施のための資金を提供しないという事実のために、その効力が次の会計年度に向けて取り消されるか、または保留される立法行為のリスト; 20) 翌会計年度の開始時と終了時の安定化基金の予測額、安定化基金への予測受入額、および翌会計年度の安定化基金の使用の計算。 次の会計年度の連邦予算に関する連邦法の草案とともに、ロシア連邦政府は、州下院に連邦法の草案を提出します。 ロシア連邦の国家非予算基金の予算について。 連邦法「ロシア連邦の予算分類について」の修正および追加について。 ロシア連邦政府は、遅くとも当年の 1 月 XNUMX 日までに下院に提出します。 1) 当会計年度の連邦予算および報告会計年度のロシア連邦の連結予算の予想執行の評価; 2) 翌会計年度のロシア連邦政府による保証の提供に関する計画案、および当会計年度の過年度のロシア連邦政府による保証の提供に関する報告書の草案。 3) 支出の種類ごとに次会計年度の償還ベースで連邦予算資金を提供するためのプログラム草案、および報告会計年度と過去の期間の償還ベースでの連邦予算資金の提供に関する報告書現在の会計年度; 4) ロシア連邦の軍隊、その他の軍隊、軍隊および組織を維持するための費用の提案。これには、ロシア連邦の軍隊の軍人および民間人員、その他の軍隊、軍隊および組織を維持するための費用が含まれます。 、次の会計年度の開始時と終了時のスタッフの強さを示しています。 今年の 26 月 XNUMX 日までに、ロシア銀行は、次の会計年度の統一された国家金融政策の主な方向性の草案を下院に提出します。 仮指定草案は、ロシア連邦大統領およびロシア連邦政府に送付されます。 下院評議会または下院議長は、予算委員会の意見に基づいて、次会計年度の連邦予算に関する連邦法草案が下院による検討のために受理されるか、下院で承認されるかを決定します。修正のためにロシア連邦政府に返還されることがあります。 ロシア連邦政府は、必要なすべての文書と資料を含む改訂法案を XNUMX 日以内に国会に提出し、国会評議会または国会議長が所定の方法で検討しなければならない。 次の会計年度の連邦予算に関する連邦法案は、XNUMX 日以内に下院評議会または下院議長から連邦評議会、下院の委員会、立法権の他の主題に送付されます。コメントと提案のためのイニシアチブ、および結論のためのロシア連邦の会計室へ。 下院評議会は、連邦予算の個々のセクションおよびサブセクションを検討する責任を負う下院の委員会を承認します。 下院評議会は、連邦予算に関する連邦法の草案と同時に提出された他の文書や資料を検討する責任を負う下院の委員会を任命します。 連邦予算支出の個々のセクションとサブセクション、および連邦予算赤字の資金源の考慮の必要な程度の機密性を確保するために、下院は、メンバーが法律に従って国家機密を維持する責任を負う作業グループの個人構成を承認します。ロシア連邦の。 州下院は、次の会計年度の連邦予算に関する連邦法草案を XNUMX 回の読み上げで検討します。 下院は、ロシア連邦政府が下院に提出した日から 30 日以内の最初の読会で、翌会計年度の連邦予算に関する連邦法案を検討します。 下院が最初の読会で次の会計年度の連邦予算に関する連邦法案を検討するとき、次の会計年度のロシア連邦の社会経済発展の概念と予測、予算と税の主な方向性次の会計年度の方針、連邦政府との関係に関する主な原則と計算、ロシア連邦の構成団体の予算と予算、対外資金調達源に関するロシア連邦の国家対外借入プログラムの草案連邦予算の赤字、および連邦予算の主な特徴には、次のものが含まれます。 1) グループ、サブグループ、およびロシア連邦の予算の収入の分類の記事による連邦予算の収入; 2) 連邦予算赤字の絶対値と翌会計年度の連邦予算支出のパーセンテージ、および連邦予算赤字を補填するための資金源。 3) 翌会計年度の連邦予算支出の総額。 次の会計年度の連邦予算に関する連邦法の草案が下院に提出された日から 15 日以内に、下院の委員会は予算委員会に当該法案に関する意見と採択または却下の提案を準備し、送付します。提出された法案のほか、最初の読み取りの主題に関する提案と勧告。 下院の委員会の結論と立法イニシアチブの権利の主題に基づいて、予算委員会は、上記の法案に関する意見と、下院での採択に関する下院の決議案を作成します。次の会計年度の連邦予算および次の会計年度の連邦予算の主な特徴に関する連邦法案を最初に読み、下院による検討のために提出します。 下院は、ロシア連邦政府の報告、予算委員会の共同報告、および最初の読書の主題を検討する責任がある第XNUMXのプロファイル委員会の報告、ロシア連邦の会計室の議長の報告を聞きます。そして、その法案の採択または却下を決定します。 連邦予算の主な特徴を最初に読んだときに承認するとき、これらの変更についてロシア連邦政府の肯定的な意見がない場合、下院は歳入と連邦予算の赤字を増やす権利を持っていません。 翌会計年度の連邦予算に関する連邦法草案の初読会で否決された場合、下院は次のことを行うことができます。 1) 連邦予算の主な特徴を明らかにするために、下院の代表者、連邦評議会の代表者、およびロシア連邦政府の代表者で構成される調停委員会に、上記の法案を提出すること。最初の読会の主題を検討する責任を負う委員会の結論および責任を負う連邦評議会の委員会の結論に定められた提案および勧告に従って、次の会計年度の連邦予算の主な特徴の合意されたバージョン予算を検討するため。 2) 指定された法案を修正のためにロシア連邦政府に差し戻すこと。 3) ロシア連邦政府に対する信頼の問題を提起する。 下院が次の会計年度の連邦予算に関する連邦法の草案を検討するとき、連邦予算の支出は、総量内のロシア連邦予算の支出の機能分類のセクションに従って、XNUMX回目の読み取りで承認されます最初の読書で承認された連邦予算支出の、およびロシア連邦の対象者の財政支援のための連邦基金の規模。 下院は、第 15 回読会での採択日から XNUMX 日以内に、第 XNUMX 回読会で当該法案を検討します。 立法イニシアチブ権の対象者は、ロシア連邦予算の支出の機能分類のセクションによる連邦予算支出、翌会計年度の連邦予算、および連邦予算支出の分配に関する修正案を予算委員会に提出するものとする。ロシア連邦の予算の支出の機能分類のセクションに従って次の会計年度。 下院が次の会計年度の連邦予算に関する連邦法案の第 XNUMX 回読会で否決した場合、同法案を調停委員会に提出するものとする。 州のDumaがXNUMX回目の読書で次の会計年度の連邦予算に関する連邦法案を検討するとき、連邦予算の支出は、ロシア連邦の予算の支出の機能分類のサブセクションと連邦の主な管理者によって承認されますロシア連邦の予算の支出の機能分類のXNUMXつのレベルすべてのための予算基金、ロシア連邦の構成機関によるロシア連邦の連邦財政支援基金構成機関からの資金の分配、州の主要な指標防衛命令、連邦予算プログラムに資金を提供するための連邦予算支出、次の会計年度の連邦目標投資プログラム、連邦予算のセクションによるXNUMX回目の読書で承認された支出の範囲内の次の会計年度の州軍備プログラム、プログラム次の会計年度にロシア連邦政府の保証を提供するため、支出の種類ごとに払い戻し可能なベースで連邦予算資金を提供するためのプログラム、次の会計年度のためのロシア連邦の州の外部借入のプログラム、ロシア連邦の州の内部借入のプログラム、次の会計年度のためのロシア連邦による外国への国家融資の提供のためのプログラム、リスト立法行為（条文、条文の個々の段落、サブ段落、段落）の、予算がそれらの実施のための資金を提供しないという事実のために、その効果は次の会計年度のためにキャンセルまたは一時停止されます。 立法イニシアチブ権の主題は、予算委員会に第 XNUMX 読会の主題に関する修正案を提出します。 州下院は、第 25 読会で法案が採択された日から XNUMX 日以内に、翌会計年度の連邦予算に関する連邦法草案を第 XNUMX 読会で検討します。 10日以内に、予算委員会は提出された修正案の審査を行い、ロシア連邦予算の支出の機能分類のセクションの修正案の要約表を作成し、機能のXNUMXつのレベルすべてについて連邦予算基金の主な管理者を作成します。ロシア連邦の予算の支出の分類は、XNUMX 回目の読み取りで考慮され、これらの表を適切な専門委員会に送信します。 予算委員会とロシア連邦政府の審査に合格した修正のみが、さらに検討の対象となります。 第 XNUMX 読会に関する修正案の検討は、予算委員会と関連する関連委員会で並行して行われます。 同時に、修正に関する投票は、予算委員会と関連する関連委員会によって別々に行われます。 当該委員会の投票結果が一致した場合、決定は採択されたとみなされます。 予算委員会と関連するプロファイル委員会は、以前に連邦評議会の予算委員会によって検討された、ロシア連邦の被験者の財政支援のための連邦基金からの資金の配分に対する修正を検討しています。 予算委員会と関連委員会の投票結果が一致する決定は、合意されたものとみなされます。 予算委員会とプロファイル委員会が意見の相違がある修正案は、下院での検討のために提出されなければなりません。 ロシア連邦の予算の支出の機能分類の各セクションの予算総額は、採択された修正案を考慮して、連邦草案の第 XNUMX 読会で承認された対応するセクションの支出額を超えてはならない。次の会計年度の連邦予算に関する法律。 州下院は、第 15 読会で、第 XNUMX 読会での法案の採択日から XNUMX 日以内に、翌会計年度の連邦予算に関する連邦法案を検討します。 第 XNUMX 読会で検討されると、この法案は全体として採決されます。 それに対する修正は許可されていません。 州下院で採択された次会計年度の連邦予算に関する連邦法は、採択日から XNUMX 日以内に審議のために連邦評議会に提出されます。 次の会計年度の連邦予算に関する連邦法は、ロシア連邦憲法で定められた方法で、連邦評議会による強制的な検討の対象となります。 次の会計年度の連邦予算に関する連邦法に署名した日から XNUMX か月以内に、ロシア連邦政府は、州議会と連邦評議会に、連邦予算の四半期ごとの収支と歳出の情報を送付します。赤字の資金源からの収入。 9. 予算執行 予算執行 -これは、予算資金の動員と使用のための予算プロセスの最も重要な段階であり、その執行プロセスにおいて、行政当局、金融および税務当局、信用機関、法人、および個人 - 予算への納税者、予算資金の受領者が参加します。 連邦予算、国家非予算基金の予算、ロシア連邦の構成団体の予算、領土国家非予算基金の予算、地方予算の執行は、ロシア政府によって保証されます。連邦、ロシア連邦の構成エンティティの国家権力の最高執行機関、および地方行政。 予算執行の組織は、関連する金融機関に委託されています。 ロシアでは、予算の財務執行が確立されています。 行政府は、予算の執行と執行を組織し、予算勘定と予算資金を管理することを任されています。 これらの機関は、すべての管理者のレジ係であり、予算資金の受領者であり、予算機関に代わって予算資金を犠牲にして支払いを行います。 予算は、レジの統一と経費の従属に基づいて執行されます。 ロシア連邦の予算システムの予算執行のための現金サービスは、連邦財務省によって行われます。 予算執行のための現金サービスに関する連邦財務省の権限は、権限が予算自体の歳入を犠牲にして財政的に確保されていることを条件として、ロシア連邦の構成団体の国家権力の執行機関に移譲することができる。ロシア連邦の構成団体であり、ロシア連邦の主題がその実施に必要な財産を所有していること。 予算執行のための現金サービスについては、連邦財務省がロシア連邦中央銀行に口座を開設しています。 予算執行のためのすべての現金取引は、連邦財務省によって口座を通じて行われ、財務当局に提出される予算の現金執行に関する報告書に反映されます。 キャッシュデスクの統一の原則は、すべての入ってくる予算収入の移転、予算赤字の資金源の引き付けと返済、および単一の予算勘定からのすべての費用の実施です。 ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算は、現金の統一の原則に基づいて実行されます。 予算の執行は、予算スケジュールに基づいて権限のある執行機関によって行われます。 予算リストは、四半期ごとの内訳を含むロシア連邦の予算の支出の機能的および経済的分類に従って、承認された予算に基づいて、予算基金の管理者および受領者のための予算基金の主な管理者によって編集され、提出されます予算の承認日から10日以内に予算編成を担当する執行機関に。 予算編成担当機関は、予算基金の主な管理者の予算リストに基づいて、予算の承認後 15 日以内に統合予算リストを作成します。 統合予算リストは、指定された機関の長によって所定の方法で承認され、予算の承認後 17 日以内に予算を執行する機関に送信されます。 同時に、統合された予算リストは、関連する代表者および管理機関に情報として送信されます。 所得予算の執行により、次のことが規定されます。 1）予算の単一のアカウントへの収入の転送とクレジット。 2) 承認された規制歳入予算に従った分配。 3) 過剰に支払われた収入の予算への返還。 4) 予算収入の会計処理と関連予算の収入報告書の作成。 支出予算は、強制的に順次実施される承認および資金調達手順に従って、単一の予算勘定で予算資金が実際に利用できる範囲内で執行されます。 予算支出の実行における承認の主な段階は次のとおりです。 1) 予算スケジュールの作成と承認。 2）予算予算の管理者および受領者への予算充当の通知の承認および伝達、ならびに予算基金および予算機関の管理者への収入および支出の見積もりの承認。 3) 予算基金の管理者および受領者に対する予算義務の制限に関する通知の承認および連絡。 4) 予算資金の受領者による金銭的義務の受諾; 5）金銭的義務の履行の確認と調整。 資金調達手順は、予算資金を使うことから成ります。 統合予算リストの承認日から10日以内に、予算を執行する機関は、指定されたリストの指標を予算資金の管理者および受領者にもたらします。 統合された予算スケジュールの指標をもたらすことは、承認された予算の期間の予算配分の通知の形で実行されます。 予算配分の通知を受け取った日から10日以内に、予算機関は、高等当局による承認のために、所定の形式で収入と支出の見積もりを作成する義務があり、XNUMX日以内に予算資金の管理者が承認しますそれ。 予算資金の主な管理者である予算機関の収支の見積もりは、予算資金の主な管理者の長によって承認されます。 承認日からXNUMX営業日以内の予算機関の収入と費用の見積もりは、予算機関によって予算を実行する機関に転送されます。 予算コミットメント -予算を執行する機関によって認識され、予算に関する法律に従って、統合された予算の内訳とともに発生する、特定の期間内に関連する予算の資金を使用する義務。 予算義務の制限 - 予算執行機関によって予算資金の管理者および受領者のために決定および承認された、XNUMXか月を超えない期間の予算義務の量。 予算資金の管理者と受領者の予算義務の制限は、予算資金の主な管理者によって承認された分配プロジェクトに基づいて、予算執行機関によって承認されます。 予算義務の制限は、有効期間の開始の XNUMX 日前までに、予算を執行する機関によってすべての管理者と予算資金の受領者に通知されます。 すべてのマネージャーと予算資金の受領者の予算義務の制限の統合された登録簿は、承認された執行機関によって、立法（代表）機関によって作成された管理機関に提出されます。 予算義務の制限は、四半期ごとの予算割り当ての量と異なることはできません。 予算の割り当てが変更された場合、または支出がブロックされた場合、予算義務の制限を変更することができます。 予算執行機関が提供された予算義務の制限の執行を延期した場合、予算義務の制限を変更することができます。 予算基金の受領者は、彼らにもたらされる予算義務および収入と費用の見積もりの範囲内で、費用と支払いを行うために必要な支払いおよびその他の文書を作成することにより、費用と支払いを行うための金銭的義務を負うことができます。 予算を執行する機関は、予算コードの要件、予算機関の収入と支出の承認された見積もり、および予算義務の調整された制限を使用して、準備された支払いおよび費用を作成するために必要なその他の文書の遵守を確認した後、予算資金を支出します。 財務上の義務を確認するために予算を執行する機関に提出される書類のリストとフォームは、執行機関の法的行為によって承認されます。 予算執行機関は、金銭的義務の履行を確認するための手続きを行い、支払書類の提出日から XNUMX 日以内に承認の碑文を作成します。 予算資金の支出は、個人および法人に有利な確認済みの予算義務の金額で、単一の予算勘定から資金を償却することによって実行されます。 費やされた予算資金の量は、確認された財政的義務の量に対応していなければなりません。 予算執行の過程で、予算歳入または財政赤字の財源からの歳入の減少があり、承認された予算と比較して年間予定の 10% を超えない支出の不完全な資金調達につながる場合、ロシア連邦政府、ロシア連邦の構成組織の執行機関、または地方自治体の地方自治体は、予算支出を削減する制度の導入を決定し、この制度を導入する権利を有します。 ロシア連邦の予算制度の予算の免除は、ロシア連邦の予算制度の予算の資金の差し押さえが司法行為に基づいてのみ行われる法制度です。 すべての予算収入、予算赤字の資金源、予算支出、および予算執行の過程で実行される操作は、単一の勘定科目表に基づく予算会計の対象となります。 予算執行に関する報告は、運用、四半期ごと、半年ごと、および年次で行うことができます。 予算の執行に関する報告書の収集、統合、編集および提示は、権限を与えられた執行機関によって行われます。 確立された手順に従って、権限を与えられた執行機関は、予算執行に関する四半期ごと、半年ごと、および年次の報告書を、代表機関および関連する管理機関、ならびに連邦財務省に提出します。 予算執行に関する年次報告書は、代表機関による承認が必要です。 予算執行に関する運用、四半期、半年ごとの報告に関する情報を代表機関に提出する手順は、関連する代表機関の法的行為によって決定されます。 地方自治体は、確立された手順に従って、地方予算の執行に関する情報を国家統計委員会に提出します。 会計年度は 31 月 XNUMX 日に終了します。 LECTURE No. 5. 予算収入 1. 予算収入の概念 予算収入は、ロシア連邦の税法および予算法に従って形成されます。 予算歳入では、集中型活動の対象を絞った資金調達と無償移転のために予算に計上された歳入を部分的に集中型にすることができます。 予算収入の構成では、対象予算資金の収入が別途考慮されます。 予算収入は次のとおりです。 1）ロシア連邦の予算および税法に従って予算に計上される税収。 税収には、連邦、州、地方の税金と手数料、罰金、罰金が含まれます。 予算に税金を支払うための税額控除、繰延および分割払いの金額は、対応する予算の収入で考慮されます。 2) ロシア連邦の法律に従って予算に計上された非税収。 非税収入には、税金と手数料の支払い後の州または地方自治体の財産の使用による収入が含まれます。 予算収入は次のとおりです。 1) 国または地方自治体が所有する資産の一時的な所有または使用のために受け取った資金。 2）信用機関の口座にある予算資金の残高に対する利息の形で受け取った資金。 3) 保釈または信託による国または地方自治体の財産の譲渡から受け取った資金。 4) 返還可能かつ有償ベースで、他の予算、外国または法人に提供された予算資金の使用に対する支払い。 5) 会社の授権資本の株式に帰属する利益、またはロシア連邦、ロシア連邦の構成組織、または地方自治体が所有する株式の配当の形での収入。 6) 国および地方自治体の単一企業の利益のうち、税金およびその他の義務的な支払いの後に残るもの。 7) 州または市町村所有の財産の使用によるその他の収入。 国または地方自治体の財産の使用による上記の収入はすべて、税金および手数料の支払い後に関連する予算の収入に含まれます。 8) 無償で取消不能な移転の形で予算が受け取った収入。 9) 連邦行政当局、ロシア連邦の構成組織の行政当局、地方自治体の管轄下にある予算機関によって提供される有料サービスからの収入。税金および手数料の支払い後。 10) 国および地方自治体の財産の売却から得た資金は、予算に全額計上されるものとする。 11) 民事上、行政上および刑事上の責任の措置の適用の結果として受け取った資金 - これらは、罰金、没収、補償、ロシア連邦、ロシア連邦の構成団体、地方自治体、およびその他の金額の強制引き出し。 罰金は、罰金を課すことを決定した機関または役人の所在地で、都市地区および市町村地区の予算に計上されるものとします。 ロシア連邦の法律および裁判所の決定に従って、強制的に押収された没収、補償、およびその他の資金の金額は、予算歳入に計上されます。 12) 無償かつ取消不能な譲渡: a) 助成金および補助金の形での他のレベルの予算からの財政援助。 b) 連邦補償基金および (または) 地域補償基金からの補助金。 c) 地方予算から他のレベルの予算への補助金; d) ロシア連邦の予算制度の予算間のその他の無償かつ取消不能な振替。 e) 州予算および（または）準州州の非予算基金からの無償かつ取消不能の移転。 f) 自発的な寄付を含む、個人および法人、国際機関、および外国政府からの無償かつ取消不能の譲渡。 2.連邦予算収入 連邦予算は、次の連邦税および手数料から税収を受け取ります。 1) 法人所得税 2) 法人所得税（恒久的施設を通じたロシア連邦での活動に関係のない外国組織の所得に関して、ならびに国および地方自治体の証券に対する配当および利子の形で受け取った所得に関して）; 3) 30 年 1995 月 225 日の連邦法第 XNUMX-FZ 号「生産分与契約について」の発効前に締結された生産分与契約の履行における組織の利益に対する課税。 4) 付加価値税; 5) 食品原料からのエチルアルコールの消費税。 6) 食品を除くあらゆる種類の原材料からのエチルアルコールの消費税。 7) アルコール含有製品の物品税。 8) たばこ製品の物品税。 9) 自動車用ガソリン、ストレートランガソリン、ディーゼル燃料、ディーゼルおよびキャブレターエンジン用のモーターオイルの物品税。 10) 自動車およびオートバイの物品税。 11) ロシア連邦の領土に輸入された物品税および物品税 12) 炭化水素原料の形での鉱物の抽出に対する税。 13) 鉱物の採掘に対する税。 14) ロシア連邦の領土外の、ロシア連邦の排他的経済水域における、ロシア連邦の大陸棚における鉱物の採掘に対する税。 15) 炭化水素原料の形での生産分与契約の履行における鉱物の抽出に対する定期的な支払い。 16) ロシア連邦の排他的経済水域内で、ロシア連邦の領域外で、生産分与協定を履行する際の大陸棚での鉱物の採掘に対する定期的な支払い。 17) 水生生物資源の対象物の使用料。 18) 水税 19) 統一社会税。 20) 州の義務。 連邦予算の非税収は、次のものから形成されます。 1) 国有財産の使用からの収入、ロシア連邦の国家当局の管轄下にある予算機関が提供する有料サービスからの収入; 2) ロシア連邦によって設立された単一企業の利益の一部であり、税金およびその他の義務的な支払いの後に残るもの。 3) エチルアルコール、アルコールおよびアルコール含有製品の製造および流通に関連する活動を実施するためのライセンスを発行するための手数料。 4) その他のライセンス料。 5）関税および通関手数料。 6) 立木の最低支払率に関する森林基金の使用に対する支払。 7）森林地の非森林地への移転および森林基金の土地のその他のカテゴリーの土地への移転に対する支払い。 8）水域の使用料。 9) 政府間協定に基づく水生生物資源の使用料。 10) 環境への悪影響に対する支払い。 11) 領事手数料; 12) 特許料。 13）不動産の登録権に関する情報を提供するための支払い。 3. ロシア連邦構成団体の予算収入 ロシア連邦の構成団体の予算の税収 以下の地方税からの税収は、ロシア連邦の構成組織の予算に移される。 1) 法人財産税。 2）ギャンブル事業税。 3) 輸送税。 以下の連邦税および手数料からの税収は、ロシア連邦の構成組織の予算に計上される。 1) 法人所得税は、当該税をロシア連邦の構成組織の予算に控除するために設定された税率で。 2) 個人所得税 3) 食品原料からのエチルアルコールの消費税。 4) アルコール含有製品の物品税。 5) アルコール製品の物品税。 6) ビールの物品税。 7) 炭化水素原料の形での鉱物の抽出に対する税。 8) 一般的な鉱物の抽出に対する税。 9) 鉱物の採掘に対する税。 10) 水生生物資源の対象物の使用料。 11) 野生動物オブジェクトの使用料。 12) 簡素化された税制の適用に関連して課される単一の税。 13) 統一農業税。 生産されたエチルアルコールの体積分率が9〜25％のアルコール製品およびエチルアルコールの体積分率が25％を超えるアルコール製品の物品税の支払いからの税収のロシア連邦の主題の予算への移転ロシア連邦の領土では、次の基準に従って実行されます。 1) 上記収入の 20% は、アルコール飲料の生産地でロシア連邦の構成組織の予算に入金されます。 2) これらの収入の 80% は、連邦予算に関する連邦法によって承認された基準に従って、ロシア連邦の構成組織の予算に分配されます。 ロシア連邦の構成団体の予算の非税収は、次の費用で形成されます。 1）ロシア連邦の構成団体によって設立された単一企業の利益の一部であり、税金および予算へのその他の義務的な支払いを支払った後に残る。 2) 環境への悪影響に対する支払い。 3) 立木の最低支払率を超える部分の森林基金の使用に対する支払い。 4) ロシア連邦の構成団体の行政当局によって発行された、エチルアルコール、アルコールおよびアルコール含有製品の生産および流通に関連する活動の実施のためのライセンス発行の手数料。 環境への悪影響に対する支払いの 80% は、モスクワとサンクトペテルブルクの連邦都市のロシア連邦の対象の予算に移されます。 ロシア連邦の主題の立法機関は、地域の税金と料金を導入し、それらの率を設定し、ロシア連邦の税法によって付与された権利の範囲内で税制上の優遇措置を提供します。 4. 地方予算の収入 以下の税金からの税収は、入植地の予算に計上されます。 1) 地方税から: a) 土地税 b) 個人の財産に対する税。 2) 連邦税および手数料から: a) 個人所得税 b) 統一農業税。 3) 予算法に従ってロシア連邦の構成組織の州当局によって確立された控除の基準に従って、連邦および地方の税金および手数料から。 4) 和解の予算には、連邦、地域、地方の税および手数料、特別税制によって提供される税からの税収が、予算法に従って地方自治体の代表機関によって設定された控除基準に従って計上されます。 以下からの税収： 1) 地方税: a) 居住地間地域で課せられる土地税。 b) 居住地間地域で課される個人の財産に対する税金。 2）連邦税および手数料： a) 個人所得税 b) 特定の種類の活動の帰属所得に対する単一の課税。 c) 統一農業税。 d) 州の義務。 地方予算の非税収は、地方政府の法的行為によって確立された金額で、税金およびその他の義務的な支払いの後に残る地方自治体の単一企業の利益の一部を犠牲にして形成されます。 市区町村の予算と都市区の予算は、環境への負の影響に対する支払いの対象となります。 地方公共団体が発行する酒類小売業の免許交付手数料は、市区町村予算に移管されます。 国有地の境界が定められる前の集落、市街地の予算は、集落、市街地の境界内に位置し、住宅建設を目的とした国有地の売却および賃貸から収入を受け取ります。 国有地の境界が定められる前は、地方自治体の予算は、入植地間地域にあり、住宅建設を目的とした国有地の売却と賃貸から収入を得ています。 自治体地区の代表機関の規範的な法的行為は、連邦、地域、地方の税および手数料からの和解の予算への控除、特別税制によって提供される税、譲渡の対象となる、自治体地区のすべての和解について統一基準を確立します。予算コードおよびロシア連邦の主題の法律に従って、市区町村の予算に。 地方自治の代表機関は、地方税と手数料を導入し、税率を設定し、ロシア連邦の税法によって付与された権利の範囲内で税金と手数料の支払いに利益を提供します。 また、地方自治体は、地方予算が受け取った連邦および地方の税または手数料の金額に関して、税金およびその他の義務的な支払いの繰延および分割を許可する手順を決定します。 LECTURE No. 6. 法人所得税 各州の税制で最も重要な要素は、利益への課税です。 所得税 さまざまなレベルの予算の収入部分を形成する重要な情報源です。 所得税は、直接税、連邦税、および規制税です。 法人所得税の納税者は次のとおりです。 1) ロシアの組織; 2) 常駐駐在員事務所を通じてロシア連邦で活動している、またはロシア連邦の源泉から収入を受けている外国組織。 課税の対象は、納税者が受け取る利益です。 利益は次のように認識されます。 1）ロシアの組織の場合-受け取った収入。発生した費用の額を差し引いたもの。 2) 常駐駐在員事務所を通じてロシア連邦で活動している外国組織の場合 - これらの常駐駐在員事務所を通じて受け取った収入から、これらの常駐駐在員事務所によって発生した費用の額を差し引いたもの。 3) その他の外国組織の場合 - ロシア連邦の源泉から受け取った収入。 収入には以下が含まれます： 1) 商品（作品、サービス）および財産権の販売による収入。 2）営業外収益。 所得は、納税者が受け取った収入を確認する一次書類およびその他の書類、および税務会計書類に基づいて決定されます。 納税者は受け取った収入から発生した費用の額を差し引くため、納税者が発生した正当化され文書化された費用は費用として認識されます。 正当化されたコストは、経済的に正当化されたコストとして理解され、その評価は金銭的に表現されます。 費用は、その性質、実施条件、および納税者の活動分野に応じて、生産および販売に関連する費用と営業外費用に分けられます。 製造および流通コストには以下が含まれます。 1) 商品の製造、保管および配送、作業の遂行、サービスの提供、商品の取得および販売 (作業、サービス、財産権) に関連する費用。 2) 固定資産およびその他の良好な状態の資産の保守および運用、修理、保守および維持のための費用。 3）天然資源の開発のための費用。 4）研究開発費。 5) 強制保険および任意保険の費用。 6）その他の費用：生産および販売に関連するもの。 生産と販売に関連する費用は、次のように分けられます。 1) 材料費; 2) 人件費; 3) 未払いの減価償却費; 4）その他の費用。 課税標準とは、課税対象となる利益を金銭的に表したものです。 所得に対する課税標準は納税者が別途定める。 納税者は、税務会計データに基づいて、各報告期間の終わりに課税ベースを計算します。 税務会計-RF予算コードで規定されている手順に従ってグループ化された一次文書のデータに基づいて税の課税基準を決定するための情報を要約するためのシステム。 納税者は、別の損益計算手順が提供されている事業の収入と費用の記録を別々に保管しなければなりません。 納税者の収入と費用は現金で記録されます。 商品（作品、サービス）の販売の結果として現物で受け取った収入、財産権は、取引価格に基づいて考慮されます。 現物で受け取った営業外収益は、取引価格に基づいて課税ベースを決定する際に考慮されます。 市場価格は、売却または非売却取引時に決定されます。 課税標準を決定する際、課税対象となる利益は、課税期間の初めから発生主義で決定されます。 税率は24%に設定されています。 税率 6,5% で計算された税額は連邦予算に計上され、税率 17,5% で計算された税額はロシア連邦の構成組織の予算に計上されます。 ロシア連邦の構成組織の予算に支払われる税金の税率は、納税者の特定のカテゴリに対して減額される場合がありますが、税率は 13,5% を下回ることはできません。 税の課税期間は暦年です。 暦年の第XNUMX四半期、XNUMXか月、およびXNUMXか月は、税レポート期間として認識されます。 実際に受け取った利益に基づいて毎月の前払金を計算する納税者の報告期間は、暦年の終わりまでの 2 か月、3 か月、XNUMX か月などです。 各課税期間の終わりに、納税者は、課税期間の開始から課税期間の終了までの発生主義に基づいて計算された税率と課税所得に基づいて、前払金の額を計算します。 報告期間中、納税者は毎月の前払い額を特定の順序で計算します。 課税期間の終了時に支払うべき税金は、関連する課税期間の納税申告書を提出するために設定された期限までに支払われなければなりません。 レポート期間の結果に基づく前払金は、対応するレポート期間の納税申告書を提出するために設定された期限までに支払われます。 報告期間中に支払われる毎月の前払いは、この報告期間の各月の28までに支払われます。 実際の利益に基づいて毎月の前払い金を計算する納税者は、税金が計算された翌月の翌月の 28 日までに前払い金を支払います。 LECTURE No. 7. 物品税 消費税 -価格または関税に含まれる商品に対する間接税の種類。 消費税の納税者は次のとおりです。 1) 組織; 2) 個人起業家; 3) ロシア連邦の税関コードに従って決定された、ロシア連邦の税関国境を越えた商品の移動に関連して納税者として認められた者。 物品税の対象となるのは次のとおりです。 1）ブランデーアルコールを除くすべての種類の原材料からのエチルアルコール。 2）エチルアルコールの体積分率が9％を超えるアルコール含有製品（溶液、エマルジョン、懸濁液、およびその他の液体の製品）。 3）アルコール製品（ワイン原料を除く、アルコール、ウォッカ、アルコール飲料、コニャック、ワイン、およびエチルアルコールの体積分率が1,5％を超えるその他の食品）; 4) ビール; 5) たばこ製品。 6）エンジン出力が112,5 kW（150 hp）を超える乗用車およびオートバイ。 7) 自動車用ガソリン; 8) ディーゼル燃料; 9) ディーゼルおよびインジェクションエンジン用のモーターオイル。 10）直留ガソリン。 次の操作は課税対象として認識されます。 1) ロシア連邦領域内での、自己が生産した物品税の対象となる商品の販売、担保の販売、および補償または更新の提供に関する合意に基づく物品税の譲渡。 物品税の対象となる物品の所有権をある者から別の者に譲渡すること、および現物で支払う場合の使用は、物品物品の販売として認識されるものとします。 2) 独自の原材料および原材料から独自に生産された石油製品の証明書を持たない組織によるロシア連邦の領土への掲示、および石油製品の生産のためのサービスに対する支払いとしての石油製品の所有権の取得-そして、原材料と材料を取ります。 転記 - 自社の原材料および材料から製造された物品税の対象となる石油製品の最終製品としての会計の受け入れ。 3) 証明書を持っている組織または個人の起業家によるロシア連邦の領土での石油製品の受領。 石油製品の受領は、石油製品の所有権の取得、ギブアンドテイクの原材料および材料からの生産に対するサービスの支払いとして受け取った石油製品の転記、および自社の原材料から独立して生産された切除可能な石油製品の転記として認識されます。および材料、ならびに石油製品の原材料および材料の所有者による、これらの原材料および材料から加工契約に基づいて製造された完成品としての受領。 4) ロシア連邦の領土内で、顧客から供給された原材料および材料から製造された石油製品の組織による、証明書を持たないこれらの原材料および材料の所有者への譲渡。 所有者に代わって石油製品を他人に譲渡することは、石油製品を所有者に譲渡することと同じです。 5) 裁判所、仲裁裁判所、またはその他の権限を与えられた国家機関の判決または決定に基づいて譲渡された、没収され所有者のない物品税の対象となる物品、国家のために放棄され、国家への転換の対象となる物品税の物品の個人による販売または市の財産; 6) 特定の原材料の所有者またはその他の者への石油製品の譲渡業務を除く、人によるロシア連邦領域内での、ギブアンドテイクの原材料から製造された物品税の対象となる物品の譲渡。これには、ギブ アンド テイクの原材料からの物品税の対象となる物品の生産に対するサービスの支払いとして、これらの物品の所有権の受領が含まれます。 7) 非物品税の更なる生産のために、生産された物品税の組織の構造内で移転する。 8) ロシア連邦の領土内で、個人が自分の必要のために生産した物品税の対象となる物品を譲渡すること。 9）ロシア連邦の領土で、彼らが生産した切除可能な物品の人が組織の授権資本、協同組合の単位基金に譲渡すること、および単純なパートナーシップ契約に基づく寄付。 10) 組織が脱退した際に、組織によって生産された消費税対象物品のロシア連邦領域内での参加者への移転、および単純なパートナーシップ契約に基づいて生産された物品税対象物品の、当該契約の参加者への移転。契約の参加者が共有する財産からのその持分の割り当て、またはそのような財産の分割。 11) ギブ・アンド・テイクに基づく加工のための製造された物品税の譲渡。 12) ロシア連邦の関税領域への物品税の輸入。 13) ベラルーシ共和国の領土を原産地とし、ベラルーシ共和国の領土からロシア連邦の領土に輸入された消費税の対象となる物品の一次販売。 14) アルコールを含まない製品の製造に関する証明書を持つ組織による変性エチルアルコールの受領。 課税標準は、物品税の種類ごとに個別に決定されます。 納税者が作成した切除可能な商品の販売の課税基準は、これらの商品に設定された税率に応じて、次のように決定されます。 1) 物的条件での物品税の販売量として - 固定税率が設定されている物品税の場合; 2) 消費税、付加価値税を考慮せずに決定された価格に基づいて計算された、販売された物品税の費用として - 従価税率が確立されている物品税の対象。 3）譲渡された切除可能な商品の価値として、前の税期間に有効な平均販売価格に基づいて計算され、それらがない場合は、切除可能な商品の切除税、付加価値税を除いた市場価格に基づいて、どの従価税率が設定されているかを尊重します。 物品税の販売の過程で納税者が計算し、購入者に提示する物品税の金額は、法人所得税を計算する際に控除可能な費用として納税者に帰属するものとします。 課税対象として認識された物品税の譲渡取引、およびそれらが無料で販売された場合に納税者が計算した物品税額は、関連する源泉の費用で納税者に帰属します。これらの物品税の費用。 購入者から物品税の対象となる商品を販売する際に、納税者が購入者に提示する物品税額は、購入した物品税の費用で考慮されます。 課税対象として認識された取引を行う納税者が支払う物品税の額は、各課税期間の終わりに税額控除額を差し引いて決定されます。 CIS の加盟国以外に輸出される製品は、物品税の支払いが免除されます。 LECTURE No. 8. 付加価値税 付加価値税は規制上の連邦税です。 付加価値税は、生産のすべての段階で生み出された付加価値の一部を予算から控除する形式であり、販売された商品、作業、およびサービスのコストと、生産および流通に起因する材料費のコストとの差額として定義されます。コスト。 VATは、生産サイクル全体を通じて、すべての商品、作業、およびサービスに課せられます。 VATは、予算の安定した定期的な収入源です。 付加価値税の納税者は次のとおりです。 1) 組織; 2) 個人起業家; 3) ロシア連邦の税関コードに従って決定された、ロシア連邦の税関国境を越えた商品の移動に関連する付加価値税の納税者として認められた者。 納税者は、税務当局への登録が義務付けられています。 外国組織は、ロシア連邦内の常駐駐在員事務所の所在地で、納税者として税務当局に登録することができます。 納税者としての登録は、外国組織の書面による申請に基づいて、税務当局によって行われます。 組織および個人起業家は、連続する過去 2 暦月にわたって、これらの組織または個人起業家の商品の販売による収入が税を除いた金額に達した場合、税の計算と支払いに関連する納税義務の履行を免除される権利を有します。 、合計XNUMX万ルーブルを超えませんでした。 以下の取引は課税対象となります。 1) ロシア連邦の領土内での商品 (作品、サービス) の販売。これには、約束された物品の販売、および補償または革新の提供に関する合意に基づく商品の譲渡、ならびに財産権の譲渡が含まれます。 2) 自己の必要に応じた物品のロシア連邦領域内での移転。その費用は、法人所得税の計算時に控除できません。 3) 自己消費のための建設および設置作業の遂行。 4) ロシア連邦の関税領域への商品の輸入。 課税対象と認められないもの： 1) 社会的、文化的、住宅および共同体の目的、道路、配電網、ガス網、取水施設、およびその他の類似の対象物を州当局および地方政府に無償で譲渡する。 2）民営化の順序で償還された、州および地方自治体の企業の財産の譲渡。 3) 固定資産を州当局、行政機関、地方政府、予算機関、州および地方自治体の単一企業に無償で譲渡する。 4）土地区画の販売のための操作。 5) 組織の財産権を法定後継者に譲渡する。 6）など。 ロシア連邦の領土は、作品（サービス）の販売場所として認められています。 商品（作品、サービス）の販売に対する課税ベースは、納税者が生産または取得した商品（作品、サービス）の販売の詳細に応じて、納税者によって決定されます。 納税者が商品 (作品、サービス) の販売に異なる税率を適用する場合、課税ベースは、異なる税率で課税される商品 (作品、サービス) の種類ごとに個別に決定されます。 同じ税率を適用する場合、課税標準は、この税率で課税されるすべてのタイプのトランザクションの合計で決定されます。 課税ベースを決定する際、商品（作品、サービス）の販売からの収益、財産権の移転は、これらの商品の支払いの決済に関連する納税者のすべての収入に基づいて決定されます。彼が現金で受け取った財産権または有価証券での支払いを含む現物で。 課税期間は暦月として設定され、四半期中の税抜き商品販売による月収が 2 万ルーブルを超えない納税者の場合、課税期間は四半期として設定されます。 課税が行われる 税率0%で 実装時: 1) 輸出の関税制度の下で輸出された商品、および税務当局への書類の提出を条件として、自由関税地域の関税制度の下に置かれた商品; 2) 国際通関トランジットの関税制度の下に置かれた商品の運送または輸送に直接関連する業務 (サービス)。 3) 統一された国際輸送文書に基づいて輸送を登録する際に、乗客および手荷物の出発地または目的地がロシア連邦の領域外にある場合に限り、乗客および手荷物の運送サービス。 4) 宇宙空間で実行される作業 (サービス)、および技術的に決定され、宇宙空間での作業の実行と密接に関連する準備用の地上作業の複合体。 5) 外国の外交使節団および同等の使節団の公式使用のための商品、またはこれらの使節団の外交または管理および技術スタッフ (同居する家族を含む) の個人的使用のための商品; 6) 物資の移動のための関税制度においてロシア連邦の領土から輸出された物資(航空機および船舶、混合航行船の正常な運航を確保するために必要な燃料および燃料および潤滑油); 7）ロシア連邦の領土外に輸出された商品の輸送または輸送、およびロシア連邦の関税地域における加工製品のロシア連邦の関税地域からの輸出のために、鉄道輸送においてロシアの運送業者によって行われた作業輸送、護衛、積み込み、積み替えの組織化のための作業（サービス）を含む、そのような輸送または輸送に関連する作業（サービス）として; 8) 税務当局への書類の提出を条件として、ロシア国際船舶登録簿への登録を条件とする建造船。 課税が行われる 税率10%で 実装時: 1) 以下の食品：生体重の家畜および家禽; 肉および肉製品; 牛乳および乳製品; 卵および卵製品; 植物油; マーガリン; 生糖を含む糖類; 塩; 穀物、配合飼料、飼料混合物、穀物廃棄物; 油糧種子およびその加工製品; パンおよびベーカリー製品; 穀物; 小麦粉; パスタ; 生きた魚; 海と魚の製品; 赤ちゃんや糖尿病の食品; 野菜; 2) 子供のための次の製品: a) 子供用の上着、下着のニット、靴下、その他のニット。 b) 衣類靴; ベビーカー、子供用ベッド; 子供用マットレス; 学校のノート; おもちゃ; 粘土; ペンケース; 教科書、日記、ノートのカバー。 おむつなどその他; 3）定期刊行物; 4) 国内外で製造された以下の医療製品: a) 医薬品; b) 医療機器。 課税が行われる 税率18%で その他の場合。 課税標準額を決定する際には、税率に対応する課税標準額の割合として税額を計算し、分離会計の場合には、別途計算された税額を加算して受け取った税額として計算します。税率に対応する対応する課税標準のパーセンテージ。 課税標準を決定する時点は、次の日付のうち最も早い日付です。 1）商品（作品、サービス）、財産権の出荷（譲渡）日。 2) 支払いの日、商品の配達（仕事の遂行、サービスの提供）、財産権の譲渡による部分的な支払い。 商品を購入する際に購入者に提示された税額、または商品をロシア連邦の領土に輸入する際に実際に支払われた税額は、次の場合にそのような商品の費用で考慮されます。 1) 課税対象外の商品の製造および販売業務に使用される商品の取得。 2）商品の生産および販売のための業務に使用される商品の取得。その販売場所は、ロシア連邦の領土として認識されていません。 3) 付加価値税の納税者ではない者、または納税者が税金を計算して支払う義務を免除されている者による物品の取得。 4) 商品の取得、商品の製造および販売のための所有権。その販売は商品の販売として認識されません。 予算に対して支払われる税額は、各税期間の終わりに計算されます。 請求書は、すべての VAT 支払者にとって必須の文書であり、この税の徴収の完全性を税務当局がさらに管理するためのツールです。 四半期ごとに税金を支払う納税者は、期限が切れた四半期の翌月の 20 日までに納税申告書を提出します。 LECTURE No. 9. 個人所得税 所得税 - 現代国家の予算を形成する最も重要な税金の XNUMX つは、市民の活動のさまざまな分野に関連しているため、市民のさまざまな収入源を対象としています。 ロシア連邦の税務上の居住者である個人、ロシア連邦の源泉から所得を受け取り、ロシア連邦の税務上の居住者ではない個人は、個人所得税の納税者として認識されます。 ロシア連邦の源泉からの収入には以下が含まれます。 1) ロシアの組織から受け取った配当と利子。 2) ロシア連邦における常駐駐在員事務所の活動に関連して、ロシアの組織または外国の組織から受け取った保険事故の発生時の保険金の支払い。 3) ロシア連邦における著作権またはその他の関連する権利の使用から得た収入。 4) ロシア連邦に所在する資産のリースまたはその他の使用から得た収入。 5) 売上による収入: a) ロシア連邦に所在する不動産。 b）ロシア連邦では、株式またはその他の証券、および組織の授権資本の株式。 c) ロシア連邦の領土における常駐駐在員事務所の活動に関連して、ロシアの組織または外国の組織に対する請求の権利。 d) ロシア連邦に所在し、個人が所有するその他の財産。 6) 労働またはその他の義務の遂行、遂行された仕事、提供されたサービス、ロシア連邦における行為の遂行に対する報酬。 7）現在のロシアの法律に従って納税者が受け取る、またはロシア連邦の常駐代表事務所の活動に関連して外国の組織から受け取る年金、手当、奨学金およびその他の同様の支払い。 8) ロシア連邦への、またはロシア連邦からの輸送に関連する海、川、航空機、自動車を含む車両の使用から得た収入、積み込み (荷降ろし) ポイントでの当該車両の滞納に対する罰金およびその他の制裁RF; 9) ロシア連邦の領土内で、パイプライン、電力線、光ファイバーまたはワイヤレス通信回線、コンピューターネットワークを含むその他の通信手段の使用から得た収入。 10）強制年金保険に関するロシア連邦の法律で規定されている場合の死亡した被保険者の後継者への支払い。 11) 納税者がロシア連邦での活動の結果として受け取ったその他の収入。 課税対象は、納税者が受け取る次の所得です。 1) ロシア連邦内の情報源またはロシア連邦外の情報源から - ロシア連邦の税務上の居住者である個人の場合; 2）ロシア連邦の情報源から-ロシア連邦の税務上の居住者ではない個人向け。 課税標準を決定する際には、納税者が現金と現物で受け取ったすべての所得、または納税者が発生した処分権と、実質的な利益の形での所得が考慮されます。 課税標準は、所得の種類ごとに個別に決定され、異なる税率が設定されています。 課税期間は暦年です。 次の種類の個人所得は非課税です。 1) 法律に従って支払われた州の給付およびその他の支払いおよび補償。 2) 現行法に規定された方法で割り当てられる公的年金および労働年金。 3) 以下に関連するすべての種類の補償の支払い: a）怪我またはその他の健康への損害によって引き起こされた危害の補償。 b) 居住施設とユーティリティ、燃料または金銭的補償の無料提供。 c) 従業員の専門能力開発のための費用を含むその他の費用の払い戻し。 4) 献血、母乳、その他の援助に対する献血者への報酬。 5) 納税者が受け取る慰謝料。 6) ロシア連邦政府によって承認された組織のリストに従って、国際組織または外国組織によってロシア連邦の科学および教育、文化および芸術を支援するために提供される助成金の形で納税者が受け取った金額。 7) ロシア連邦政府によって承認された賞のリストに従って、科学技術、教育、文化、文学および芸術の分野における顕著な業績に対して、国際、外国またはロシアの賞の形で納税者が受け取った金額。 8) 提供された XNUMX 回限りの財政援助の額: a) 自然災害またはその他の緊急事態に関連する納税者。 b) 死亡した従業員の家族、または家族の一員の死亡に関連する従業員への雇用主。 c) 納税者に対して、人道的援助、慈善援助 (現金および現物) の形で。 9）雇用主が従業員とその家族、この組織で働いていない障害者、療養所-リゾートと健康-に支払う、旅行を除くバウチャーの費用の全額または一部の補償額ロシア連邦の領土にある改善機関、およびロシア連邦の領土にある療養所リゾートおよび健康改善機関に対する16歳未満の子供のためのバウチャーの費用の全額または一部の補償額、雇用主の費用とロシア連邦の社会保険基金の費用で支払われます。 10) 従業員とその子供たちの治療と医療のために雇用主が支払った金額で、法人所得税を支払った後に自由に使える金額。 11) 学生、高等専門教育機関または大学院専門教育機関の学生のための奨学金。 12) 家畜、ウサギ、ヌートリア、家禽、ロシア連邦の領土内にある私有農場で栽培された野生動物および鳥類、畜産物、作物生産、花卉栽培および養蜂の販売から得た納税者の収入（天然および加工の両方）形; 13）相続により個人から受け取った現金および現物での収入。 14) オリンピック競技大会、チェス世界選手権大会、世界および欧州選手権大会、ロシア連邦のカップ、チャンピオンシップ、チャンピオンシップおよびカップでの入賞場所について選手が公式主催者から受け取る現金または現物での賞品。 15）教育機関での教育のために24歳未満の孤児に組織および個人が支払った金額。 16）など。 納税者は、以下の標準税額控除を受ける権利があります。 1）3ルーブルの量で。 次のカテゴリの納税者の課税期間の各月: a) チェルノブイリ原子力発電所での災害の結果として、またはチェルノブイリ原子力発電所での災害の影響を排除するための作業に関連して、放射線障害およびその他の病気にかかった、または苦しんだ人。 b）チェルノブイリ原子力発電所の除外区域内での災害の結果の清算に参加したか、または運転中に雇用された人々のうち、チェルノブイリ原子力発電所での災害の結果として障害を受けた人々またはチェルノブイリ原子力発電所の軍事要員および軍事サービスの責任者、内部事件の指揮および階級およびファイルの担当者、除外区域に勤務した州消防局、除外区域から避難した者のその他の作業チェルノブイリ原子力発電所が再定住ゾーンから再定住したか、自発的にこれらのゾーンを離れた。 c) チェルノブイリ NPP の立ち入り禁止区域内にあるチェルノブイリ NPP での災害の影響を排除するための作業に参加した人、またはこの期間中に人口、物質的資産、家畜の避難に関連する作業に雇用された人、チェルノブイリ原子力発電所で運転中またはその他の作業中。 d) 大気中の核兵器および軍用放射性物質の試験に参加した者。 e）水上艦および潜水艦の原子力施設およびその他の軍事施設で発生し、防衛分野で認可された連邦行政機関によって所定の方法で登録された放射線事故の清算に直接関与した者。 f) 大祖国戦争の病人; g) グループ I、II および III の軍人の中から、負傷、脳震盪、またはソ連、ロシア連邦の防衛または兵役のその他の任務の遂行中に受けた負傷による無効者。 2）500ルーブルの税額控除。 次のカテゴリの納税者の課税期間の各月: a) ソビエト連邦の英雄およびロシア連邦の英雄であり、XNUMX 段階の名誉勲章を授与された者。 b) 大祖国戦争中に現役軍の一部であった軍事部隊でフルタイムの役職に就いた民間人。 c）大祖国戦争、軍の一部であった軍人および元パルチザンの中からソ連を守るための軍事作戦への参加者。 d) 大祖国戦争中の封鎖中にレニングラードにいた人々。 e) 未成年者、強制収容所の囚人、ゲットー、および第二次世界大戦中にナチス・ドイツとその同盟国によって作成されたその他の収容所を含む前者。 f) 子供の頃からの障害者、およびグループ I および II の障害者。 3）400ルーブルの税額控除。 課税期間の各月について、本章の第 1 項、第 2 項に記載されていないカテゴリーの納税者に適用され、課税開始からの発生主義に基づいて計算された所得が発生する月まで有効です。この標準的な税額控除を提供する税務代理人による期間は、20ルーブルを超えました特定の収入が20万ルーブルを超えた月から、税額控除は適用されません。 4）600ルーブルの税額控除。 課税期間の各月は、以下に適用されます。 a）子を支援し、親または親の配偶者である納税者の各子。 b) 保護者または受託者、里親である納税者の各子供。 指定された税額控除は、この標準税額控除を表す税務代理人によって課税期間の開始から発生主義で計算された納税者の所得が40ルーブルを超えた月まで有効です。 特定の収入が 40 万ルーブルを超えた月から、このサブパラグラフで規定されている税額控除は適用されないものとします。 この税額控除は、18 歳未満の各子供、24 歳未満のフルタイムの学生、学生、士官候補生などに対して、両親および両親の配偶者、保護者または受託者、里親から行われます。 確立された標準税額控除は、納税者の選択により、納税者の書面による申請書とかかる税額控除の権利を確認する書類に基づいて、所得の支払いの源泉である税務代理人の XNUMX 人によって納税者に提供されます。 基本的に税率は13％に設定されていますが、ロシア連邦の税法では次のように規定されています。 1) ロシア連邦の税務上の居住者ではない個人が受け取るすべての所得に対して、税率は 30% に設定されます。 2) 配当の形で受け取った組織の活動への資本参加による所得に関して、税率は 9% に設定されます。 課税標準を決定する際の税額は、税率に対応する課税標準の割合として計算されます。 合計税額は、税額を加算した金額です。 税の総額は、納税者のすべての所得に関する課税期間の結果に基づいて計算され、その受領日は対応する課税期間を指します。 税額はフルルーブルで決定されます。 予算法違反の責任 予算制度の機能に関する最も深刻な問題の中には、予算法違反に対する責任の増大の問題があります。 毎年、予算は法律のレベルで採択され、毎年実行されません。 誰もこれについて責任を負いません。 特定の種類の費用および対象項目の恣意的な資金調達のケースは、お金が XNUMX つの目的に割り当てられ、その後、他のタスクに再利用される場合に許可されます。 予算法のメリットは、予算法の規定に違反した場合の法的責任の測定システムを定義しようとすることです。 私たちは、行政的、刑事的、物質的な性質の既存の措置を補完する特別な制裁について話している。 予算法の違反は、ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルで、予算案の作成と検討、予算の承認、予算の執行と執行の監視のための手続きの不執行または不適切な執行です。 RF BC の第 283 条は、州の執行措置の適用の根拠となる予算違反の種類の詳細なリストを提供しています。これには、予算法への不遵守、予算資金の不正使用、予算の非譲渡または不完全な譲渡が含まれます。予算の執行に係る報告書等の提出の遅れ、予算表と予算に関する法律との不一致等 上記の違反に対して、次の法的責任措置が講じられます。 1) 予算プロセスの不適切な実行に関する警告; 2) コストのブロック。 3) 予算資金の撤回; 金融機関の口座の操作の停止; 4) 罰金の賦課。 5) 違約金の発生 (RF BC の第 282 条)。 これらの措置を適用する権利は、ロシア連邦財務省の機関の長とその代理人に付与されており、次の権限を与えられています。 1) 他の目的に使用された予算資金 (RF BC の第 285 条) の金額を明白な方法で償却すること、および予算コードによって決定される他の場合。 2）予算への返還の対象となる予算資金の金額、返還が期限切れになった期間を明白な方法で償却する。 3) 返済可能ベースで提供される予算資金の使用のために、ロシア銀行の借り換えレートの 1/300 の金額の利息の額、および遅延の XNUMX 日ごとの罰金を、議論の余地のない方法で償却する。来た期日; 4) 執行機関の長、地方政府、予算資金の受給者に対し、予算プロセスの不適切な執行について警告を発する。 5) 罰金を科す根拠となる議定書を作成する。 6) 信用機関から、予算資金の貸方記入または送金のための支払書類の遅延執行に対し、遅延日ごとにロシア銀行の現在の借り換え率の 1/300 の罰金を、疑いの余地のない方法で徴収する。 7) 金融機関の口座の操作を最大 XNUMX か月間停止します。 多くの場合、違反があります-予算資金の不正使用。これには、予算資金の受領条件を満たさない目的での資金の方向付けと使用が含まれます。 RSFSRの行政犯罪、意図された目的以外に使用された予算資金の明白な押収、および犯罪の存在下での - ロシア連邦の刑法によって規定された刑事罰。 払い戻し可能ベースで受け取った予算資金の返却の失敗または時期尚早の返却は、管理者に罰金を課すことを伴います-管理方法での予算資金の受領者、および払い戻し可能ベースで受け取った予算資金の議論の余地のない引き出し、使用に対する利子予算資金の削減、および罰金の徴収。 払い戻し可能ベースで提供された予算資金の不払いは、関連する予算への支払いを行うための繰延および分割の提供を含む、関連する予算からの他のすべての形態の財政援助の削減または終了を伴います。 払い戻し可能ベースで提供された予算資金を使用するための利子 (料金) の転送の失敗または時期尚早の転送は、管理上の罰金の賦課と、議論の余地のない方法での示された利子の償却、および延滞に対する罰則を伴います。興味を持っている。 予算案の作成に必要な報告書やその他の情報の提出の失敗または時期尚早な提出、それらの実行および実行の管理も、管理者（予算資金の受領者）に対する罰金によって罰せられます。 さらに、予算プロセスの不適切な実行について警告が発行されます。 予算資金の受領者への予算資金の転送の失敗または時期尚早の転送、または過小評価された金額の資金の転送は、国家機関、地方自治体の長に罰金を課し、予算資金の受領者に次の金額の補償金を支払うことを伴います。資金不足、およびコーパスデリクティがある場合、加害者は厳しい処罰を受ける可能性があります。 予算資金の受領者への予算配分と予算義務の制限の通知が遅れた場合、罪を犯した国家元首と地方自治体は行政罰金を科されるべきであり、機関自体は予算の不適切な執行について警告されるべきです処理する。 主な管理者によってコミットされた承認された予算支出との予算スケジュールの不一致は、これらの機関の長に罰金を課すこと、および予算プロセスの不適切な実行についての警告を伴います。 予算リストに含まれていない財政支出の場合、罪を犯した国家機関および地方自治体の長は罰金を科されるべきであり、提供された予算資金の額は、関連機関の口座から議論の余地のない方法で引き出されるべきです. また、予算編成プロセスの不適切な執行について警告が発せられ、コーパスデリクティがある場合、加害者は刑事罰に処せられます。 承認された制限を超える資金調達、予算ローン、予算投資、州または地方自治体の保証を付与するための手続きに違反すると、関連する州および地方自治体の長に罰金が科され、組織の口座からの撤退が明白になります。提供された予算資金の金額の方法、予算プロセスの不適切な実行に関する警告の発行 、およびコーパスデリクティの存在下で - ロシア連邦の刑法によって規定された刑事罰。 州または地方自治体の調達の実施手順に違反すると、関連する経費のブロック、州の機関、地方自治体、予算機関の長への罰金の賦課、および予算プロセスの不適切な実行に関する警告が伴います。 州または地方自治体の調達の過程で価格の意図的な誇張（過小評価）の事実が明らかになった場合、罪体がある場合は、州の機関、地方自治体、および予算機関の長がロシア連邦の刑法に基づいて責任を負います。 。 予算資金を銀行預金に預けたり、信託管理に送金したりすることの禁止、および関連する予算の収入への強制的な入金の対象となる資金の非入金または時期尚早の入金の禁止に従わなかった場合、罰金が課せられます。国家元首および地方自治体の首長、配置された（譲渡された）予算資金の議論の余地のない方法での撤回、予算プロセスの不適切な実行についての警告の発行、およびコーパスデリクティがある場合-ロシアの刑法に基づく刑事罰フェデレーション。 信用機関の過失により、予算に入金される資金の送金のための支払い文書が時期尚早に実行された場合、これらの構造の長に罰金が科され、組織から罰金が徴収されます。 受信者の個人口座に入金される予算資金の送金のための支払い文書の実行が遅れた場合、同様のペナルティが適用されます。 確認された予算上の義務に対する支払いの遅延、承認された予算上の義務の確認に対する根拠のない拒否、または予算上の義務の時期尚早な確認については、関連機関の有罪の責任者に罰金が科され、組織は予算プロセスの不適切な実行について警告を受けます。 特定の状況では、仲裁裁判所の決定により、資金がロシア連邦の連邦財務省またはその領土機関の口座から引き落とされる場合があります。 同様の手順は、ロシア連邦および地方自治体の対象者のアカウントにも提供されています (RF BC の第 286 条、第 287 条)。 同時に、予算機関の個人口座からの同意なしの資金の引き落としは、ロシア連邦財務省と合意してロシア銀行が決定した方法で行われます。 LECTURE No. 10. 天然資源利用予算への支払い 1. 動物界の物品の使用料および水生生物資源の物品の使用料 水生生物資源の対象物に関連する動物界の対象物を除いて、動物界の対象物の使用料の支払者は、確立された手順に従って、個人の起業家を含む組織および個人であり、ロシア連邦の領土内で動物界のオブジェクトを使用するためのライセンス。 水生生物資源の対象物の使用に対する料金の支払者は、確立された手順に従って、内陸水域における水生生物資源の対象物の使用のライセンスを受け取る、個人事業主を含む組織および個人として認められます。領海、ロシア連邦の大陸棚、ロシア連邦の排他的経済水域、アゾフ海、カスピ海、バレンツ海、スピッツベルゲン諸島の地域。 課税対象は次のとおりです。 1) ロシア連邦の法律に従って発行された動物界の物体の使用ライセンスに基づいて生息地からの除去が行われる動物界の物体。 2）ロシア連邦の法律に従って発行された、水生生物資源のオブジェクトの使用許可に基づいて生息地からの撤退が行われる水生生物資源のオブジェクト。 動物界の各オブジェクトの料金は一定の金額に設定されています。 たとえば、15 頭の動物のルーブルでの収集率: ジャコウウシ - バイソンと家畜のハイブリッドは 20 ルーブルに設定され、キジ、クロライチョウ、ウォーター シェパード - XNUMX ルーブルに設定されています。 動物界のオブジェクトの使用料金の額は、動物界の各オブジェクトに関して、対応する動物界のオブジェクトの数と、動物の対応するオブジェクトに対して確立された料金率との積として決定されます。世界。 水生生物資源の使用に対する料金の額は、水生生物資源の各目的に関して、対応する水生生物資源の数と、対応する水生生物資源について設定された料金率との積として決定される資力。 料金の支払いは、ライセンスを発行した当局の場所で、個々の起業家を除いて、支払人個人によって行われます。 支払者 - 組織および個々の起業家 - 登録場所で。 水生生物資源のオブジェクトの使用に対する料金の額は、ロシア連邦の予算法に従って、その後の分配のために連邦財務省の口座に入金されます。 2. 水税 水税の納税者は、ロシア連邦の法律に従って特別または特別な水の使用に従事する組織および個人です。 水税の課税対象として認められる水域の利用は、次のとおりです。 1) 水域からの取水; 2) ラフトや財布での木材ラフティングを除いて、水域の水域の使用。 3) 取水口のない水域の水力発電目的での使用。 4) ラフトや巾着でのラフティングを目的とした水域の使用。 課税対象と認められる水利用の種類ごとに、納税者が水域ごとに課税標準を決定します。 水域ごとに異なる税率が設定されている場合、課税標準は、各税率に関連して納税者によって決定されます。 水が引き出されると、課税ベースは、課税期間中に水域から引き出された水の量として決定されます。 水域の水域を使用する場合、いかだや財布での木材流送を除いて、課税基準は提供された水域の面積として決定されます。 水力発電目的で取水せずに水域を使用する場合、課税ベースは課税期間中に生産された電力量として決定されます。 いかだや巾着でラフティングする目的で水域を使用する場合、課税ベースは、課税期間中にいかだや巾着でいかだに積まれた木材の量 (千立方メートルで表される) と、表されるラフティング距離の積として決定されます。キロメートルで、100 で割った値。 課税期間は四半期です。 税率は、河川、湖沼、海および経済地域の流域に対して次の金額で設定されます。 1) 設定された四半期ごと (年間) の水使用制限内で地表および地下の水域から水が取り出されるとき。 2) 設定された四半期ごとの水使用制限を超えて水が取り出された場合、その超過分の税率は税率の XNUMX 倍に設定されます。 3）人口への給水のために水域から水を受け取るときの水税の率は70ルーブルに設定されています。 水域から採取した XNUMX 立方メートルの水に対して。 納税者は独自に税額を計算します。 各課税期間の終了時の税額は、課税標準と対応する税率の積として計算されます。 課税対象の所在地で全額を納付します。 税金は、満了した課税期間の翌月の 20 日までに支払う必要があります。 3. 土地税 土地税は、税法 (TC RF) および地方自治体の代表機関の規制法的行為によって確立され、ロシア連邦の税法および地方自治体の代表機関の規制法的行為に従って実施および停止されます。これらの自治体の領土での支払いが義務付けられています。 税金の納税者は、所有権、永久使用権または生涯相続可能所有権に基づいて土地区画を所有する組織および個人です。 課税の対象は、地方自治体 (モスクワとサンクトペテルブルクの連邦都市) の境界内にある土地区画であり、その領域で税が導入されています。 課税基準は、アートに従って課税対象として認識された土地区画の地籍価値として定義されます。 ロシア連邦の税法の389。 課税標準は、課税期間である年の 1 月 XNUMX 日現在の地籍値として、各区画ごとに決定されます。 課税ベースは、土地区画の共同所有権の共有に関して個別に決定され、異なる人物が納税者として認識されるか、異なる税率が設定されます。 納税者組織は、所有権または恒久的使用権に関して所有する各土地区画の州土地台帳からの情報に基づいて、課税ベースを独自に決定します。 納税者 - 個人事業主である個人は、所有権、所有権について所有する各土地区画の州土地台帳からの情報に基づいて、事業活動で使用する土地区画に関して独自に課税ベースを決定します。恒久的な（無制限の）使用または生涯継承された所有権。 課税期間は暦年です。 個人起業家である納税組織および個人の報告期間は、暦年の第 XNUMX 四半期、XNUMX か月、および XNUMX か月です。 税率は、地方自治体の代表機関の規制法（モスクワとサンクトペテルブルクの連邦都市の法律）によって確立され、以下を超えることはできません。 1) 土地区画の場合は 0,3%: a) 農地または集落の農業利用ゾーン内の土地として分類され、農業生産に使用される。 b) 住宅および公共複合施設の住宅ストックおよび工学的インフラ施設によって占有されているか、住宅建設のために提供されている。 c）個人的な補助農業、園芸、園芸または畜産のために提供される。 2) 他の土地区画に関しては 1,5%。 土地の区分や許可された土地区画の用途に応じて、差別化された税率を設定することができます。 免税： 1) ロシア連邦司法省の刑務所制度の組織および機関。 2) 組織 - 州の公道が占有する土地に関するもの。 3）宗教団体; 4）障害者の全ロシアの公的機関。 5) 民芸品の団体。 6) ロシア連邦北部、シベリア、極東の先住民族、およびそのような民族の共同体に属する個人 - 彼らの伝統的な生活様式、管理および工芸品の保存と発展のために使用される土地区画に関連して; 7) 組織 - 特別経済区の居住者に提供される土地区画の所有権が発生した瞬間から 5 年間、特別経済区の居住者。 個人起業家である納税者組織または個人は、課税期間の満了後、土地区画の場所にある税務当局に納税申告書を提出します。 納税申告書は、ロシア連邦財務省によって承認されています。 納税者 - 課税期間中に前払い税を支払う個人起業家である納税者組織または個人は、報告期間の満了時に、土地の所在地の税務当局に前払い税の税計算を提出します。 納税申告書は、納税期間満了の翌年の1月XNUMX日までに納税者から提出されます。 前払税額の計算は、期限切れの報告期間の翌月の最終日までに、納税者によって課税期間中に提出されます。 LECTURE No. 11. 個人の財産に対する課税 個人の財産に対する納税者は個人であり、課税対象として認識されている財産の所有者です。 課税対象の財産が複数の個人の共有所有である場合、これらの各個人は、この財産に対する彼の分け前に比例して、この財産の納税者として認識されます。 課税対象と認められた財産が複数の個人によって共有されている場合、彼らは納税義務の履行に対して同等の責任を負います。 この場合、納税者は、両者の合意によって決定されたこれらの者の XNUMX 人である可能性があります。 課税対象は、住宅、アパート、ダーチャ、ガレージ、その他の建物、施設、建造物などの財産です。 建物、施設、構造物の税率は、総在庫値に応じて、地方自治体の代表機関の規制法によって設定されます。 地方自治体の代表機関は、総在庫値、使用の種類、およびその他の基準に応じて、確立された制限内で料金の差別化を決定する場合があります。 税率は、次の制限内で設定されます。 1）最大300万ルーブルの資産価値を持つ。 - 最大 0% のレート; 2）300万ルーブルからの財産の価値を持つ。 -0,1％から0,3％の割合; 3) 財産の価値が 500 万ルーブルを超える場合。 - 0,3% から 2,0% のレート。 税金は、課税対象の登録場所で地方予算に計上されます。 次のカテゴリーの市民は、個人の財産に対する税金の支払いが免除されます。 1）ソビエト連邦の英雄とロシア連邦の英雄、およびXNUMX度の栄光の勲章を授与された人。 2）グループIおよびIIの障害者、子供の頃から障害者。 3) 内戦および大祖国戦争、ソ連を防衛するためのその他の戦闘作戦への参加者のうち、軍の部隊、本部および現役軍の一部であった機関、および元パルチザンに勤務した軍人; 4) ソビエト陸軍、海軍、内務および国家安全保障機関の民間人で、大祖国戦争中に軍の一部であった軍事部隊、本部および機関でフルタイムの役職に就いた人、またはこの期間中の人都市では、その防御への参加は、現場の軍の部隊の軍人のために確立された優先条件での年金の任命のための勤続年数でこれらの人々に入金されます。 5) RSFSR 法「チェルノブイリ原子力発電所の災害の結果として放射線にさらされた国民の社会的保護について」に基づいて給付金を受け取っている者、および第 2 条、第 3 条、第 5 条に規定されている者ロシア連邦法の第 6 条「1957 年のマヤック生産協会での事故およびテチャ川への放射性廃棄物の放出に起因する放射線被ばくにさらされた国民の社会的保護について。 6) 兵役の年齢制限に達したとき、健康上の理由、または組織およびスタッフの措置に関連して兵役を解任された軍人および市民で、兵役の合計期間が 20 年以上のもの。 7）核兵器および熱核兵器の試験、兵器および軍事施設での核施設の事故の清算において特別リスクユニットに直接関与した者。 8) 一家の稼ぎ手を失った軍人の家族。 一家の稼ぎ手を失った軍人の家族への給付は、「死亡した兵士の未亡人（未亡人、母、父）」のスタンプが押された年金証明書、またはその署名によって証明された対応する記録がある年金証明書に基づいて付与されます。年金証明書を発行した機関の長とその機関の印鑑指定された家族が年金受給者でない場合、サービスマンの死亡証明書に基づいて給付が付与されます。 地方自治団体は、この法律によって定められた税に対する税制上の優遇措置、および納税者によるその使用の根拠を定める権利を有します。 税金の計算は税務当局によって行われます。 給付を受ける資格のある人は、独自に必要な書類を税務当局に提出します。 建物にかかる税金は、毎年1月XNUMX日現在の在庫価格のデータに基づいて計算されます。 不動産の権利とそれとの取引を登録する機関、および技術的目録機関は、毎年1月1日までに、今年のXNUMX月XNUMX日現在の税の計算に必要な情報を税務当局に提出する義務があります。 納税額の計算に必要なデータは、税務当局に無料で提供されます。 新築の建物については、建設または取得の翌年の初めから税金が支払われます。 LECTURE No. 12. 予算支出 1. 予算支出の概念と分類 公的機関に割り当てられた機能の実行に対する財政支援は、ロシア連邦の予算システムのすべての部分の主な要因です。 予算支出のシステムは、これらの機能の性質に応じて形成されます。 ロシア連邦の予算コードによると、ロシア連邦の予算制度のすべてのレベルの予算支出の形成は、ロシア連邦の法律によって確立された権限の描写により、支出義務に従って実行されます。連邦国家当局、ロシア連邦の構成団体の国家当局、および地方自治体。これらの執行は、ロシア連邦の法律、国際およびその他の契約および協定に従って、費用を負担して翌会計年度に行われる必要があります。関連する予算の。 予算支出は、その経済的内容に応じて、現在の支出と資本的支出に分けられます。 設備投資予算 - これは、承認された投資プログラムに従って、新しく作成された、または既存の（運営中の）法人への投資を目的とした支出項目、投資のための予算ローンとして提供される資金を含む、革新および投資活動を保証する予算支出の一部です。法人への目的、オーバーホールの費用および拡大複製に関連するその他の費用、ロシア連邦、ロシア連邦の構成団体およびその他が所有する財産が作成または増加される過程での費用、およびその他の予算費用ロシア連邦の予算の支出の経済的分類に従って、予算の資本的支出に含まれるもの。 開発予算は、予算の資本的支出の一部として形成されます。 その形成のためのその手順と条件は、連邦法によって決定されます。 予算の現在の支出 -これは予算支出の一部であり、国家権力、地方自治などの機関の現在の機能を保証します。 予算制度、他の予算および経済の個々の部門への国家支援の提供、現在の機能に対する助成金、補助金および補助金、およびロシアの予算分類に従って資本的支出に含まれないその他の予算支出フェデレーション。 予算支出の経常と資本へのグループ化は、ロシア連邦の予算支出の経済的分類によって確立されます。 州のローン、予算ローンの返済からの資金、および予算ローンおよび州または地方自治体の債務の担保として、予算ローンおよび州または地方自治体の保証の受領者によって関連行政当局に譲渡された財産およびその他の担保の売却から受け取った資金地方自治体の保証は、マイナス記号で予算支出に反映されます。 予算資金の提供は、以下の形式で行われます。 1) 予算制度の維持のための予算。 ロシア連邦の予算コードによると、予算機関は予算資金を次の目的にのみ使用します。 a）締結された雇用契約および関連するカテゴリーの従業員の賃金を規制する法的行為に従った賃金。 b) 州の予算外資金への保険料の振替。 c）連邦法、ロシア連邦の対象法、地方自治体の法的行為に従って支払われる、住民への移籍。 d) ロシア連邦の法律に従った、従業員への旅費およびその他の報酬の支払い。 e) 締結された州または地方自治体の契約に基づく商品、作品、およびサービスの支払い。 f）州または地方自治体との契約を締結せずに、承認された見積もりに従った商品、作業、およびサービスの支払い。 2) 州または地方自治体の契約に基づいて個人および法人によって実行される商品、作品、およびサービスに対して支払う資金。 最低賃金 2000 を超える商品、作品、サービスの購入はすべて、州または地方自治体の契約に基づいて行われます。 州または地方自治体のニーズに対応する商品の供給を確実に発注するための資金調達は、州のニーズを提供するための州の予算外資金の関連予算の支出によって提供される資金を犠牲にして実行されます。地方自治体のニーズを提供するための地方予算の支出によって提供される資金を犠牲にして。 予算機関、公的機関、ロシア連邦の構成団体の公的機関、地方自治体、州および地方自治体の顧客は、州または地方自治体との契約を締結せずに行われた購入の記録を保持する必要があります。 州または地方自治体の契約を締結せずに行われた購入の登録簿には、次の情報が含まれている必要があります。購入した商品、作品、およびサービスの略称。 サプライヤー、請負業者、およびサービスプロバイダーの名前と所在地。 価格と購入日。 3) 人口への移転 - 人口への義務的な支払いの資金調達のための予算資金: 年金、奨学金、手当、補償、ロシア連邦の法律、ロシア連邦の構成団体の法律、法的行為によって確立されたその他の社会的支払い地方自治体の; 4）ロシア連邦の法律、ロシア連邦の構成団体の法律、地方政府の代表機関の法的行為によって確立された人口への義務的な支払いの地方政府機関による実施のための充当。 5) 他のレベルの政府に移管された特定の国家権限の実施のための予算。 6）公的機関による決定の結果として生じ、予算支出の増加または予算収入の減少につながる追加費用の補償のための充当。 7) 法人への予算貸付。 予算ローンは、借り手が保証を提供する場合にのみ、民法に従い、RF BCおよびその他の規制の規定を考慮して締結された契約に基づいて、州または地方自治体の単一企業ではない法人に提供されます。当該借入金の返済義務を履行するため。 予算控除は、補償と返済の条件で提供されます。 予算ローンを返済する義務の履行を確実にする方法は、銀行保証、保証、財産の担保（株式、その他の証券、株式の形で）です。 義務の執行には、高度な流動性が必要です。 予算ローンを付与するための前提条件は、金融機関による予算ローンの受領者の財政状態の予備チェックであるか、またはその代わりに、承認された機関による、予算ローンの対象となる使用もチェックすることです。 次の会計年度の予算が承認された場合、予算ローンを許可できる目的、予算ローンを許可するための条件と手順、XNUMX年以内の期間および予算を超えた期間の提供の制限年、および政府ローンの対象者の使用に関する制限。 借り手が予算ローンに基づく義務の履行を保証できない場合、予算ローンは提供されません。 予算執行報告書には、予算貸付金の交付及び返済に関する報告書が添付されています。 予算ローンは、返済可能ベースで以前に提供された予算資金に延滞債務がない法人にのみ提供されます。 8) 個人および法人に対する補助金および補助金。 補助金、補助金の提供、および物的支援の提供が許可されています。 a) 連邦予算から; b) ロシア連邦の構成組織の予算から; c) 地方予算から。 補助金および補助金は、権限を与えられた執行当局によって定められた期限内に誤用された場合、および定められた期間内に使用されなかった場合、予算に戻されることがあります。 9) 既存または新しく設立された法人の授権資本への投資。 国営または地方自治体の単一企業ではない法人への予算投資の提供は、法人の認可された資本および財産の同等部分の国または地方自治体の所有権の出現を伴い、ロシア連邦の参加によって文書化されています、ロシア連邦の構成団体、およびロシア連邦の民法に従って、そのような法人の認可された首都の地方自治体。 ロシア連邦の構成団体であるロシア連邦の株式の登録は、ロシア連邦の構成団体であるロシア連邦の構成団体の認可された首都の地方自治体であり、以下に従って決定される方法および価格で行われます。ロシア連邦の法律。 法人への予算投資は、投資プロジェクトの実現可能性調査、設計見積もり、土地および構造物の譲渡計画がある場合、ロシア連邦政府または他の政府との間で合意案がある場合、予算案に含まれます。ロシア連邦の参加に関する当局および特定の法人、投資対象が所有するロシア連邦または地方自治体の構成組織。 協定草案は、予算に関する法律の発効後XNUMXか月以内に作成されます。 10) 予算間の移動。 連邦予算からの政府間移転は、次の形式で提供されます。 a) ロシア連邦の構成組織の財政支援のための連邦基金からの補助金、およびその他の補助金および補助金を含む、ロシア連邦の構成組織の予算に対する財政援助。 b) 連邦補償基金からのロシア連邦の構成組織の予算に対する補助金およびその他の補助金。 c) 個々の地方自治体の予算に対する財政援助。場合によっては、連邦法によって定められた方法で提供されます。 d) その他の無償かつ取消不能な譲渡。 e）ロシア連邦の主題の予算への予算控除。 連邦予算からの予算間移転は、ロシア連邦の構成機関の州当局および地方自治体による、ロシア連邦の予算法およびロシア連邦の税金および手数料に関する法律の遵守を条件として提供されます。 連邦予算からロシア連邦の主題の予算への予算ローンは、ロシア連邦の主題の関連する州当局の連邦予算に対する延滞債務がないことを条件として提供されます。 ロシア連邦の主題の財政支援のための連邦基金からの補助金、および連邦予算からロシア連邦の主題の予算への予算ローン。次の会計年度から始まる 50 つの会計年度中に自己収入の合計額が XNUMX% を超えた場合、ロシア連邦財務省との契約条件の署名と遵守を条件として、業務の効率を改善するための措置が提供されます。予算資金を使用し、ロシア連邦の構成団体の予算の税収および非税収を増加させる。 ロシア連邦の臣民の財政支援のための連邦基金は、ロシア連邦の臣民の予算保障を均等化するために連邦予算の一部として形成され、統一された規則に従ってロシア連邦の臣民に分配されます。ロシア連邦政府によって承認された方法論。 ロシア連邦の対象者の財政支援のための連邦基金の額は、当会計年度の承認を条件として、当該基金の額に次の会計年度のインフレ率予測を乗じて決定されます。 ロシア連邦の臣民の財政支援のための連邦基金からの補助金は、ロシア連邦の臣民に提供され、その推定予算保証のレベルは、ロシア連邦の推定予算保証を均等化するための基準として確立されたレベルを超えません。ロシア連邦の構成団体。 ロシア連邦の構成主体の推定予算保障のレベルは、開発のレベルに基づいて、ロシア連邦の構成主体の連結予算が受け取ることができる住民あたりの推定税収の比率によって決定されます。経済または課税基盤の構造、および人口の構造、社会経済的、地理的、気候的およびその他の客観的要因および条件に影響を与えることを考慮した、ロシア連邦の構成組織の連結予算の平均同様の指標一人当たり同じ量の公共サービスを提供するためのコスト。 地域的に重要な公共インフラの開発のための投資プログラムのエクイティ ファイナンスのために、ロシア連邦の構成組織の予算に補助金を提供するため、ロシア連邦の構成組織によって作成された地方自治体の開発基金を支援するために、連邦地域開発基金連邦予算の一部として編成される場合があります。 ロシア連邦の構成組織の予算に、ロシア連邦の構成組織の統合予算の優先的な社会的に重要な支出のエクイティ ファイナンスのための補助金を提供するために、社会支出の共同融資のための連邦基金が、連邦予算。 ロシア連邦の構成組織の予算は、次の会計年度の連邦予算に関する連邦法によって承認された金額で、最大 XNUMX 年間、連邦予算から予算控除を受けることができます。 ロシア連邦の構成組織の予算から地方予算への予算間移動は、地方自治体がロシア連邦の予算法および税金と手数料に関するロシア連邦の法を遵守することを条件として提供されます。 ロシア連邦の構成組織の予算から地方予算への予算ローンは、関連する地方自治体のロシア連邦の構成組織の予算に対する延滞債務がないことを条件として提供されます。 11) 州の対外借入を犠牲にした国内の信用および貸付; 12) 外国への融資。 13) 州または地方自治体の保証を含む債務返済のための資金。 予算法は、予算法によって規定された特定の支出に資金を提供するための条件を決定します。この支出は、予算資金の受領者が履行することが義務付けられています。 予算資金の受領者が予算に関する法律で定められた条件を満たさない場合、ロシア連邦の財務大臣は、予算執行のどの段階でも、特定の条件の履行に関連する費用をブロックする義務があります。指定された条件は、RF BC によって確立された手順に従って満たされます。 予算投資の資金調達のための費用は、それらが連邦目標プログラム、地域目標プログラムに含まれている場合、または連邦執行機関または地方政府の決定に従って、関連する予算によって提供されます。 ロシア連邦の構成団体の国有財産および地方自治体の財産は、連邦の対象投資プログラム、策定段階の連邦対象プログラム、翌会計年度の連邦予算の検討および承認に含まれる場合があります。 2. 準備金 ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算の支出部分は、行政当局の準備金と地方政府の準備金の作成を規定しています。 ロシア連邦の予算制度のすべてのレベルの予算の支出部分では、立法機関および立法機関の代理人のための予備資金の作成が禁止されています。 連邦予算の準備金の額は、承認された連邦予算支出の 3% を超えることはできません。 ロシア連邦の構成組織の予算における準備金の額は、ロシア連邦の構成組織の翌会計年度の予算を承認する際に、ロシア連邦の構成組織の立法当局によって設定されます。 準備金のリソースは、当会計年度に発生した自然災害やその他の緊急事態の影響を排除するための緊急および復旧作業を含む、予期しない費用の資金調達に使用されます。 準備金のリソースを使用するための手順は、ロシア連邦政府、ロシア連邦の構成団体の行政当局、または地方自治体の規制上の法律行為によって確立されます。 行政当局および地方自治機関は、四半期ごとに立法当局および地方自治の代表機関に準備金の支出について通知します。 ロシア連邦大統領準備金 次の会計年度の連邦予算は、承認された連邦予算支出の 1% を超えない金額で、ロシア連邦大統領の準備金の作成を規定しています。 ロシア連邦大統領の準備金のリソースは、ロシア連邦大統領の命令によって提供される予期せぬ費用および追加費用の資金調達に費やされます。 ロシア連邦大統領の準備金の支出は、ロシア連邦大統領の書面による命令に基づいて行われます。 選挙、国民投票、ロシア連邦大統領の活動の報道を行うために、ロシア連邦大統領の準備金を支出することは許可されていません。 3. ロシア連邦の支出義務 ロシア連邦の支出義務は、次の結果として発生します。 1) 連邦州当局によるロシア連邦の管轄事項における権限または共同管轄事項における権限のうち、分類されていない権限の行使における連邦法またはロシア連邦大統領およびロシア連邦政府の規制法的行為の採択ロシア連邦の構成団体の国家当局の権限に対する連邦法「ロシア連邦の主題の国家権力の立法機関および執行機関の組織の一般原則について」; 2）ロシア連邦による、またはロシア連邦の管轄権の主題に関する権限または連邦法第06.10.1999号に分類されていない共同管轄権の主題に関する権限の連邦州当局による行使における合意のロシア連邦に代わっての結論-184のFZ。ロシア連邦の主題の国家権力の機関」からロシア連邦の主題の国家権力の機関の権力へ。 3) ロシア連邦大統領およびロシア連邦政府による連邦法または規制上の法的行為の採択。これには、予算コードによって規定された形式および手順での連邦予算からの予算間振替の規定が含まれます。 a) ロシア連邦の構成組織の国家当局による、ロシア連邦の構成組織の支出義務を履行するための、ロシア連邦の構成組織の予算に対する補助金。連邦予算; b) ロシア連邦の特定の国家権力を持つ地方自治体への付与に関連して、地方自治体の支出義務を履行するための地方予算への補助金。 ロシア連邦の歳出義務は、連邦予算の赤字をカバーする独自の歳入と財源を犠牲にして、ロシア連邦の構成組織の予算または地方予算に連邦補償基金からの補助金を提供することによって履行されます。注文。 ロシア連邦の主体の支出義務 ロシア連邦の構成組織の支出義務は、以下の結果として発生します。 1) ロシア連邦の構成団体の法律およびその他の規制法的行為の採択、ならびにロシア連邦の構成団体による、またはロシア連邦の構成団体に代わっての行使における契約の締結ロシア連邦の構成組織の管轄権に関するロシア連邦の構成組織の国家当局; 2) ロシア連邦の構成団体の法律およびその他の規制法的行為の採択、ならびにロシア連邦の構成団体による、またはロシア連邦の構成団体に代わっての契約 (合意) の締結。ロシア連邦の構成団体の国家当局は、共同管轄権の主題に対して権限を行使します。 3) ロシア連邦の構成組織の予算からの予算内振替の規定を規定する、ロシア連邦の構成組織の法律およびその他の規制法的行為の採択。ロシア連邦の主題の別個の国家権限を持つ地方自治体の規定に関連して、地方自治体の支出義務を履行するための地方予算への補助金を含む; 4) 連邦予算からの補助金による財政的支援の対象となる権限の、ロシア連邦の構成組織の州当局による行使における、ロシア連邦の構成組織の規範的な法的行為の採択。 ロシア連邦の構成主体の特定の国家権限による地方政府の権限付与に関連して、地方自治体の支出義務の履行のために地方予算に補助金を提供するというロシア連邦の構成主体の支出義務は、以下に補助金を提供することによって履行されます。地域補償基金からの地方予算。 ロシア連邦の構成組織の州当局は、ロシア連邦の構成組織の州公務員およびロシア連邦の構成組織の国家機関の従業員に対する報酬の額と条件を独自に決定します。 ロシア連邦の構成組織の国家当局は、連邦国家当局、地方自治団体の権限の範囲内になく、その権限から除外されない問題の解決に関連する支出義務を確立し、履行する権利を有するものとする。ロシア連邦の主題の予算の適切な資金がある場合にのみ、連邦法、ロシア連邦の構成エンティティの法律によるロシア連邦の構成エンティティの州当局。 自治体の歳出義務 次の結果として発生します。 1) 地方の重要な問題に関する地方自治団体の規範的な法的行為の採択、およびこれらの問題に関する地方自治体または地方自治体の代理による合意の締結; 2) 特定の国家権力の地方自治団体による行使における、地方自治団体の規範的な法的行為の採用。 地方自治団体は、議員、恒久的に権限を行使する地方自治の選出された役人、地方自治体の従業員、地方自治体の単一企業および機関の従業員の報酬の額と条件を独自に決定します。 州当局および地方自治団体は、支出義務の登録簿を維持する必要があります。 支出義務の登録簿は、関連する予算を犠牲にして実行される支出義務の出現を規定する、公的機関によって締結された一連の規範的な法的行為および契約および合意です。 ロシア連邦の支出債務の登録簿は、ロシア連邦政府によって確立された方法で維持され、ロシア連邦の構成団体の支出義務の登録簿は、国家権力の執行機関によって確立された方法で維持されます。ロシア連邦の構成団体。 LECTURE No. 13. 財政赤字とその財源 1. ロシア連邦の国債 ロシア連邦の国債 - これらは、個人および法人、外国、国際金融機関から集められたローンおよびクレジットであり、借り手または他の借り手によるローンの返済の保証人として、ロシア連邦の債務義務を生じさせます。 ロシア連邦の国家対外借入 - 個人および法人、外国、国際金融機関から集められたローンおよびクレジットで、ロシア連邦の債務が借り手または他の借り手によるローン返済の保証人として発生するもので、通貨建て外国通貨。 ロシア連邦の州内借入金 - 個人および法人、外国、国際金融機関から集められたローンおよびクレジットで、ロシア連邦の債務が借り手または他の借り手によるローン (クレジット) の返済の保証人として発生するもの、ロシア連邦の通貨建て。 ロシア連邦の構成団体の政府借入金、地方自治体の借入金 - ロシア連邦の構成団体または地方自治体の借り手または返済の保証人として、それぞれ債務義務が発生する個人および法人から集められたローンおよびクレジット債務の通貨建ての他の借り手によるローン。 予算赤字 赤字の次年度予算が採択される場合、関連する予算法は、財政赤字の財源を承認し、次の会計年度の赤字のない予算が採択される場合、関連する予算法は、財政赤字の財源を規定することができる。債務返済のコストの範囲内で歳出予算を賄うために、財政赤字の資金調達源からの資金の誘致。 ロシア連邦の構成団体の予算に関する法律または地方自治体の代表機関の規制行為によって承認された、ロシア連邦の構成団体の予算、地方予算の現在の支出は、ロシア連邦の構成組織の予算収入の量、ロシア連邦の構成組織の予算に関する法律または地方自治体の代表機関の規制行為によって承認された地方予算の収入量。 連邦予算に関する連邦法によって承認された連邦予算赤字の規模は、対応する会計年度におけるロシア連邦の国家債務を返済するための予算投資および支出の総額を超えることはできません。 対応する年の予算に関するロシア連邦の構成エンティティの法律によって承認された、ロシア連邦の構成エンティティの予算赤字の規模は、ロシアの構成エンティティの予算収入の 15% を超えることはできません。連邦予算からの財政援助を除く。 対応する年の予算に関するロシア連邦の構成エンティティの法律が財産の売却による収入額を承認する場合、ロシア連邦の構成エンティティの予算赤字の最大サイズは15の制限を超える可能性があります％、ただし、不動産の売却による収入額を超えない。 連邦予算および予算からの財政援助を除いて、地方自治体の代表機関の対応する年の予算に関する規範的行為によって承認された地方予算の赤字の規模は、地方予算の収入の10％を超えることはできません。ロシア連邦の構成エンティティの。 地方自治体の代表機関の当該年度の予算に関する規範的行為が財産の売却による収入額を承認した場合、地方の財政赤字の最大額は10％の限度を超えることができますが、それを超えることはできません不動産の売却による収入よりも。 会計年度の関連予算の執行に関する報告書に従って、制限値の遵守も確保する必要があります。 2. 財政赤字の財源 財政赤字の資金源は、調達された主な種類の資金について、翌会計年度の予算に関する法律で立法当局によって承認されています。 ロシア銀行からの融資、ロシア連邦の債務のロシア銀行による取得、ロシア連邦の構成団体、初期配置中の地方自治体は、財政赤字の資金源にはなり得ません。 1. 連邦予算赤字の財源は次のとおりです。 1）次の形式の内部ソース： a）ロシア連邦がロシア連邦の通貨で信用機関から受け取ったローン。 b）ロシア連邦に代わって証券を発行することによって実行される政府融資。 c) ロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算から受け取った予算ローン。 d）国有財産の売却による収入。 e）州の株式および準備金への支出を超える歳入の超過額。 f）連邦予算基金の会計のための勘定の基金の残高の変更。 2）次の形式の外部ソース： a）ロシア連邦に代わって証券を発行することにより外貨で行われた政府融資。 b）ロシア連邦によって引き付けられた、外貨で提供される外国政府、銀行および企業、国際金融機関からの貸付。 ロシア連邦の構成団体の財政赤字の資金源は、次の形式の内部資金源になる可能性があります。 1) ロシア連邦の構成団体に代わって証券を発行することによって実行される政府融資。 2）ロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算から受け取った予算ローン。 3) 信用機関から受け取ったローン。 4) ロシア連邦の構成団体の国が所有する財産の売却による収益。 5) ロシア連邦の構成団体の予算資金を会計処理するための口座の資金残高の変化。 地方の財政赤字の資金源は、以下の形態の内部源である可能性があります。 a) 地方自治体に代わって地方債を発行することによって実行される地方自治体のローン。 6) 信用機関から受け取ったローン。 c) ロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算から受け取った予算ローン。 d) 地方自治体が所有する不動産の売却による収入。 e) 地方予算資金を会計処理するための口座の資金残高の変化。 3. ロシア連邦安定化基金 ロシア連邦安定化基金 - 石油価格がベースオイル価格を上回ったために形成された連邦予算基金の一部であり、オイル価格がベースオイル価格を下回った場合に連邦予算のバランスを確保するために、個別の会計、管理、および使用の対象となる. 原油の価格は、原油の輸出関税率を設定するために規定された方法で決定された、ウラルブランドの原油の価格として理解されます。 基油価格は、ウラル原油の価格として理解されており、197,1 トンあたり 27 米ドル (XNUMX バレルあたり XNUMX 米ドル) に相当します。 安定化基金の形成のための情報源 次のとおりです。 1) 原油価格が基準価格を上回ったために、計算によって生み出された追加の連邦予算収入。 2）安定化基金からの資金の配置から受け取った収入を含む、対応する会計年度の初めの連邦予算基金の残高。 当月に安定化基金に入金される追加の連邦予算収入は、次の合計として決定されます。 1）当月の原油の輸出関税から連邦予算への実際の収入に当月の原油の輸出関税率と当該関税の推定税率との差の比率を掛けたもの原油に対する当月の関税で施行されている輸出関税率に対する原油価格。 2) 当月の鉱物 (石油) の抽出に対する税の連邦予算への実際の収入に、鉱物 (石油) の抽出に対する税の現在の税率と推定税率との差の比率を乗じたもの鉱物（石油）の採掘に対する税率での当月の現行税率に対する石油の基準価格での当該税の税率。 資金の計算と安定化基金への送金は、ロシア連邦政府が決定した方法で行われます。 報告年の翌年の1月XNUMX日まで、安定化基金は、次の財政のための連邦予算に関する連邦法が適用される残高を除いて、会計年度の初めに連邦予算基金の残高で貸方記入されるものとします。年またはロシア連邦の国際条約は、使用のための異なる手順、およびロシア連邦の財務省がその年の実行中に発生する一時的な現金ギャップをカバーするために必要な連邦予算資金の無料残高を確立します連邦予算。対応する会計年度に承認された連邦予算支出のXNUMX分のXNUMXに相当します。これには、ロシア連邦の州の対外債務を返済するための支払いが含まれます。ただし、労働年金の基本部分の支払いのためのロシア連邦。 ロシア連邦政府は、前会計年度の連邦予算執行に関する報告書の検討結果に基づいて、本年度の 1 月 XNUMX 日までに、使用される連邦予算資金の残高額を指定します。対応する会計年度の連邦予算に関する連邦法に従って。 安定化基金からの資金は、原油価格が基準価格を下回った場合の連邦財政赤字の補てんに、また安定化基金からの累計資金額が500億ルーブルを超えた場合にはその他の目的に使用されます。 安定化基金の財源の使用量は、対応する会計年度の連邦予算に関する連邦法によって決定され、その草案はロシア連邦政府によって提出されます。 安定化基金の財源は、外国の債務に充てることができます。 安定化基金の管理は、ロシア連邦政府によって決定された方法で、ロシア連邦財務省によって行われます。 安定化基金の財源を管理する別の権限は、ロシア連邦政府との合意に基づき、ロシア連邦中央銀行によって行使されます。 安定化基金の資金による運用は、ロシア連邦中央銀行に開設された連邦財務省の個別の口座に反映されます。 ロシア連邦政府は、安定化基金への資金の受領、その配置、および報告の一部としての使用について、四半期ごとおよび年次の報告書を連邦議会の下院およびロシア連邦連邦議会の連邦評議会に送付します。連邦予算の執行。 ロシア連邦財務省は、報告月の初めの安定化基金の残高、安定化基金が受け取った資金の額、および報告月の安定化基金の使用に関する情報を毎月発行しています。 LECTURE No. 14. 州の予算外資金 連邦予算の外では、国家基金が形成され、ロシア連邦の州当局によって管理され、市民の憲法上の権利の実施を目的としています。 1) 年齢別社会保障 2) 病気、障害による社会保障、一家の稼ぎ手を失った場合、子供の誕生と養育、および社会保障に関するロシア連邦の法律で規定されているその他の場合。 3) 失業の場合の社会保障。 4) 健康保護と無料医療。 州の非予算基金は連邦政府が所有しています。 それらは、ロシア連邦の予算システムのすべてのレベルの予算に含まれておらず、撤回の対象ではありません。 ロシア連邦の国家非予算基金 次のとおりです。 1) ロシア連邦の年金基金。 2) RF 社会保険基金; 3) 連邦強制医療保険基金。 4) ロシア連邦の国家雇用基金。 州の非予算基金の予算案は、これらの基金の管理機関によって作成され、次の会計年度の対応する予算案と同時に提出される文書および資料の一部として、立法機関による検討のために行政府によって提出されます。 . ロシア連邦の州の非予算基金の予算は、次の会計年度の連邦予算に関する連邦法の採択と同時に、連邦法の形で連邦議会によって検討および承認されます。 領土の州の予算外資金の予算案は、ロシア連邦の構成機関の立法機関による検討のために、ロシア連邦の構成機関の法案の提出と同時に、ロシア連邦の構成機関の執行当局によって提出されます。次の会計年度の予算に関するロシア連邦は、次の会計年度の予算に関するロシア連邦の構成団体の法律の採択と同時に承認されます。 州の予算外資金の収入 によって形成されました： 1) ロシア連邦の法律によって定められた義務的な支払い。 2) 個人および法人の自発的な寄付。 3) ロシア連邦の法律で定められたその他の収入。 国家予算外基金の予算には、ロシア連邦の予算制度のレベルに従って、連邦財務省の機関によって分配された以下の税からの税収が計上されるものとする。 1) 簡易課税制度の適用に関連して課される単一の税金: a）連邦強制医療保険基金の予算。 b) 地域の強制医療保険基金の予算。 c) ロシア連邦の社会保険基金の予算へ。 2）簡素化された税制の適用に関連する最低税： a) ロシア連邦年金基金の予算へ。 b) 連邦強制医療保険基金の予算へ。 c) 地域の強制医療保険基金の予算へ。 d) RF 社会保険基金の予算へ。 3) 特定の種類の活動に対する帰属所得に対する単一の課税: a）連邦強制医療保険基金の予算。 b) 地域の強制医療保険基金の予算。 c) ロシア連邦の社会保険基金の予算へ。 4) 統一農業税: a) 連邦強制医療保険基金へ。 b) 義務的な医療保険の領土基金へ。 c) ロシア連邦の社会保険基金へ。 予算外資金を州に支払う義務のある支払いの徴収と管理は、連邦予算に税金を徴収する機能を委ねられているのと同じ行政当局によって行われます。 州の予算外資金の支出 州の非予算基金からの資金の支出は、連邦法によって承認されたこれらの基金の予算に従って活動を規制するロシア連邦の構成機関であるロシア連邦の法律によって決定された目的のためにのみ実行されます、ロシア連邦の構成団体の法律。 州の予算外資金の予算執行は、連邦財務省によって行われます。 国家予算外基金の予算執行に関する報告書は、基金の管理機関によってまとめられ、ロシア連邦政府によって提出され、連邦議会による検討と承認のために連邦法の形で提出されます。 領土国家予算外基金の予算執行に関する報告書は、基金の管理機関によって編集され、ロシア連邦の構成組織の行政機関によって提出され、構成組織の立法機関による検討と承認を受ける。ロシア連邦の構成団体の法律の形でのロシア連邦。 州の非予算基金の予算執行の管理は、ロシア連邦の予算システムの対応するレベルの予算の執行を確実に管理する機関によって、関連するために RF BC によって確立された方法で行われます予算。 講義 No. 15. 州および地方自治体の債務 1. ロシア連邦の公的債務 ロシア連邦の国債 - これらは、ロシア連邦が提供する国家保証に基づく義務を含む、個人および法人、外国国家、国際機関、およびその他の国際法の主題に対するロシア連邦の債務義務です。 ロシア連邦の国債は、国庫を構成するすべての連邦所有財産によって完全に保護されています。 連邦政府当局は、ロシア連邦の債務を返済し、ロシア連邦の公的債務を返済するために、連邦予算収入を生み出すためにすべての権限を使用します。 ロシア連邦の債務は、次の形で存在する可能性があります。 1) ロシア連邦を借り手として、信用機関、外国および国際金融機関との間で締結された融資契約および契約。 2) ロシア連邦に代わって証券を発行することによって行われる政府ローン。 3) ロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算からの予算ローンのロシア連邦による受領に関する契約および合意; 4）ロシア国家保証連盟による規定に関する合意。 5) 過去数年間のロシア連邦の債務債務の延長と再構築に関して、ロシア連邦を代表して締結された、国際的なものを含む協定と契約。 RF 債務には、短期 (最長 1 年)、中期 (5 年以上から 5 年)、および長期 (30 年から XNUMX 年以上) があります。 ロシア連邦の債務は、ローンの特定の条件によって決定される条件内で返済され、30 年を超えることはできません。 返済条件や利息の支払い額、流通期間など、流通している国債の条件を変更することは認められていません。 ロシア連邦の国家内部債務の量には、次のものが含まれます。 1) ロシア連邦の政府証券に対する債務の元本名目額; 2) ロシア連邦が受け取ったローンの元本債務の額。 3) ロシア連邦が他のレベルの予算から受け取った予算ローンの元本債務の額。 4) ロシア連邦が提供する国家保証に基づく義務の量。 ロシア連邦の国家対外債務の量には、次のものが含まれます。 1) ロシア連邦が提供する国家保証に基づく義務の量。 2) ロシア連邦が外国政府、信用機関、企業、国際金融機関から受け取った融資の元本債務の量。 ロシア連邦の主題の公的債務 - ロシア連邦の主題の一連の債務; それは、ロシア連邦の主題の財務を構成するロシア連邦の主題の所有権におけるすべての財産によって完全かつ無条件に保護されています。 ロシア連邦の構成団体の債務は、次の形で存在する可能性があります。 1) ローン契約および契約; 2) ロシア連邦の構成組織の証券を発行することによって実行される、ロシア連邦の構成組織の国家融資。 3) ロシア連邦の構成組織による、ロシア連邦の予算制度の他のレベルの予算からの予算ローンの受領に関する契約および合意。 4）ロシア連邦の構成団体の国家保証の提供に関する合意。 5) 過去数年間のロシア連邦の主体の債務の延長と再構築に関して、ロシア連邦の主体に代わって締結された、国際的なものを含む協定と契約。 ロシア連邦の主題の債務は、この段落で規定されているものを除いて、他の形で存在することはできません. ロシア連邦の構成組織の公的債務の額には以下が含まれます。 1) ロシア連邦の構成団体の政府証券に対する債務の元本名目金額。 2) ロシア連邦の主体が受け取ったローンの元本債務の額; 3) ロシア連邦の構成組織が他のレベルの予算から受け取った予算ローンの元本債務の額。 4）ロシア連邦の主題によって提供される国家保証の下での義務の量。 ロシア連邦の対象の債務は、借入条件によって決定された期間内に返済され、30年を超えることはできません。 ロシア連邦の構成組織に代わって発行される政府証券の形式と種類、発行および流通の条件は、ロシア連邦の構成組織の関連する州当局によって、予算法および連邦法に従って決定されます。国債および地方債の発行および流通の詳細に関する法律。 ロシア連邦の主題の立法機関とロシア連邦の主題の行政当局は、すべての権限を使用して、ロシア連邦の主題の予算収入を生み出し、債務を返済し、債務を返済します。 地方債 - 地方自治体の国庫を構成するすべての地方自治体の財産によって完全かつ条件なしで保証されている、地方自治体の債務の総額。 地方自治体の債務は、次の形で存在する可能性があります。 1) ローン契約および契約; 2) 地方債の発行による貸付。 3）ロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算からの予算ローンの地方自治体による受領に関する契約および合意。 4) 地方自治体の保証の提供に関する合意。 地方自治体の債務は、この段落で規定されているものを除き、他の形態で存在することはできません。 地方自治体の債務には以下が含まれます。 1）地方債の元本名目債務。 2）地方自治体が受け取ったローンの元本債務の額。 3) 地方自治体が他のレベルの予算から受け取った予算ローンの元本債務の額。 4) 地方自治体が提供する地方自治体の保証に基づく債務の量。 地方自治機関は、すべての権限を使用して地方予算収入を形成し、債務を返済し、債務を返済します。 地方自治体の債務は、借入条件によって決定された期間内に返済され、10 年を超えることはできません。 ロシア連邦の政府債務は、ロシア連邦政府によって管理されています。 ロシア連邦の主題の公的債務の管理は、ロシア連邦の主題の行政当局によって実行されます。 地方債の管理は、地方自治の権限を与えられた機関によって実行されます。 予算に関するロシア連邦の構成組織の法律、次会計年度の地方予算に関する地方自治体の法的行為は、ロシア連邦の構成組織の債務の上限を設定する必要があります。とりわけ、州または地方自治体の保証に基づく債務の最大額を示す地方債。 ロシア連邦の構成エンティティの公的債務の最大額、地方自治体の債務は、ロシア連邦の予算システムの他のレベルの予算からの財政援助を除いて、対応する予算の収入額を超えてはなりません。 ロシア連邦の配置、収入の支払い、債務の返済の費用は、連邦予算の費用で行われます。 ロシア連邦の国家内債の返済は、ロシア連邦の債務の履行、返済および利息の形での収入の支払いのための業務の実施を通じて、ロシア銀行およびその機関によって行われます。または別の形で。 ロシア銀行による、債務の履行、債務の返済、および債務に対する利息の形での収入の支払いのためのロシア連邦政府の総代理人の機能の履行は、特別な原則に基づいて行われます。ロシア連邦政府が政府証券の発行体としての役割を果たす権限を与えた連邦執行機関との間で締結された協定。 ロシア銀行は、国の内部債務を無料で返済するための一般代理人の機能を果たします。 公債の発行と返済のためのエージェントのサービスに対する支払いは、公債の返済に割り当てられた連邦予算資金を犠牲にして行われます。 ロシア連邦の構成組織の州内債務、地方自治体の債務の返済は、連邦法、ロシア連邦の構成組織の法律、および地方自治体の法的行為に従って行われます。 債務に関する情報は、権限を与えられた機関によって、債務が発生した瞬間から3日を超えない期間内に、ロシア連邦の州債務帳簿、ロシア連邦の構成機関の州債務帳簿、または地方自治体の債務帳簿に入力されます。 地方自治体の債務帳簿に入力された情報は、ロシア連邦の関連する主題の州の債務帳簿を維持する機関に強制的に転送される必要があります。この機関によって設定された制限時間内。 ロシア連邦の国家債務帳簿には、ロシア連邦の債務の量、債務の発生日、債務保証の形式、これらの債務の全部または一部の履行、およびその他の情報に関する情報が含まれる。 . 情報を提出するための構成、手順、および条件は、ロシア連邦政府によって確立されます。 ロシア連邦の主題のすべての州の借入に対するロシア連邦の主題の債務額に関する情報、借入日、保証義務の形態、これらの義務の全部または一部の履行に関する情報およびその他の情報。その構成は、対象の RF の行政機関によって確立されます。 地方自治体の債務帳簿には、地方自治体の債務の額、借入日、担保義務の形態、これらの義務の全部または一部の履行に関する情報、およびその他の情報が含まれ、その構成は次のとおりです。地方自治の代表団体が定める。 2. 外部および内部借入 ロシア連邦の国外借入 連邦予算の赤字をカバーし、ロシア連邦の政府債務を返済するために使用されます。 ロシア連邦の国家対外借入を実行し、対外借入を誘致するための国家保証の提供に関する契約を締結する権利は、ロシア連邦に属します。 ロシア連邦に代わって、ロシア連邦政府またはロシア連邦政府によって認可された責任ある連邦執行機関が対外借入を行うことができます。 州および地方自治体の内部借入 それぞれの予算の赤字をカバーするため、および州および地方自治体の債務返済のための支出の範囲内でそれぞれの予算の支出を賄うために使用されます。 ロシア連邦を代表して、州の内部借入を実行し、信用（ローン）を引き付けるために他の借り手に州の保証を発行する権利は、ロシア連邦政府またはロシア連邦政府によって承認された責任ある連邦執行機関に属します。 . ロシア連邦の主題を代表して、州の内部借入を実行し、他の借り手に信用（ローン）を引き付けるために州の保証を発行する権利は、ロシア連邦の主題の唯一の認可された執行機関に属します。 地方自治体を代表して、地方自治体の内部借入を実行し、ローンを引き付けるために他の借り手に地方自治体の保証を発行する権利は、地方自治体の憲章に従って地方自治体の権限を与えられた機関に属します。 債務リストラ 契約に基づく州または地方自治体の債務を構成する債務の終了。これらの債務を他の債務に置き換え、債務の履行および返済のための他の条件を提供します。 リストラクチャリングは、元本を部分的に償却することで実行できます。 州の内外債務の最大額、次会計年度のロシア連邦の対外借入限度額は、次会計年度の連邦予算に関する連邦法によって承認されており、債務の内訳は次の形式です。担保。 ロシア連邦の国家対外借入の最大額は、ロシア連邦の国家対外債務のサービスと返済のための年間支払い額を超えてはなりません。 ロシア連邦には、ロシア連邦の国家借入金の会計および登録の統一システムがあります。 ロシア連邦の対象である地方自治体は、借入金をロシア連邦財務省に登録します。 ロシア連邦の財務省は、ロシア連邦の内外債務の国家帳簿を維持しています。これは、ロシア連邦の国家債務帳簿です。 ロシア連邦の国家外部借入プログラムは、次の会計年度のロシア連邦の外部借入のリストであり、関連のない（財務）および対象となる外国の借入に分けられ、それぞれについて次のことを示しています。 1) 関連のない (金融) 借入の場合: a）魅力の源; b) 借入金額 c）満期日; 2) 対象となる外国借入の場合: a) 最終受信者 b) 借用の目的と使用方法。 c) 借入先 d) 借入金額 e) 満期日 f) 保証を提供した組織、有効期間、および保証に基づく債務の量を示す、最終借り手による連邦予算への資金の返還に対する第三者保証。 g）次の会計年度の開始前に使用された資金額の見積もり。 h) 翌会計年度の資金使用量の予測。 ロシア連邦の国家対外借入プログラムによると、特定のローンの詳細な量は、対外借入の総量の85％以上でなければならず、それ（プログラム）には過去数年間に締結されたローンに関する契約が含まれています。 ロシア連邦の国家内部借入プログラム、ロシア連邦の主題、地方自治体 ロシア連邦、ロシア連邦の構成エンティティ、地方自治体の国家内部借入のプログラムは、ロシア連邦、ロシア連邦の構成エンティティ、借入の種類別の翌会計年度の地方自治体の内部借入のリストであり、合計財政赤字をカバーし、州、地方自治体の債務を返済するための借入額。 ロシア連邦の債務債務の発行の場合、ロシア連邦の構成組織、別個の財産の形で義務を履行するための保証を有する地方自治体、ロシア連邦の国家内部借入プログラム、ロシアの構成組織連邦、地方自治体は、ロシア連邦の通貨で表されたこれらの義務の問題に関する定量的データと、借入期間中にこれらの義務を履行するための保証として役立つ財産のリストを含める必要があります。 このプログラムは、ロシア連邦の対象の行政機関である連邦行政機関によって、関連する立法機関に、次の会計年度の予算に関する法案の付属書の形で提出されます。これには、締結された融資契約が含まれている必要があります。前の年に。 連邦法、ロシア連邦の構成団体の法律、または予算に関する地方政府の決定により、次のパラメーターが承認された場合、州または地方自治体の借入の実施、他の借り手への州または地方自治体の保証の提供が許可されます現在の会計年度の適切なレベルの: 1) 財政赤字の資金源から資金を集める。 2) 州または地方自治体の債務の最大額。 3) 当会計年度における関連する州または地方自治体の債務を返済するための費用。 同時に、対応するレベルの予算に関する法律によって承認された、ロシア連邦の構成エンティティの国家債務または地方自治体の債務を返済するための費用の最大額は、予算支出額の15％を超えてはなりません対応するレベルの。 借入およびその他の債務による歳入は、財政赤字の財源として予算に反映されます。 州または地方自治体の証券の割引、または発行価格と償還（買戻し）価格の差額を含む債務返済のためのすべての費用は、州または地方自治体の債務返済のための費用として予算に反映されます。 額面を超える国債または地方債の発行から得た収入、クーポン収入の累積として受け取った収入、発行価格よりも低い価格で証券を買い戻した場合に受け取った収入は、実費から差し引かれます。今年の州または地方自治体の債務を返済するため。 ロシア連邦の債務の元本、ロシア連邦の構成団体の債務、州または地方自治体の借入から生じる地方自治体の債務の返済は、対応する予算の赤字を削減することにより、資金源として考慮されます。対応する予算の赤字の資金源の量。 国または地方自治体の証券が発行された場合、国または地方自治体が所有する別個の財産である義務の履行の保証は、発行の条件に従って、そのような証券に基づく義務の履行を行うことができます。これらの国債または地方債の所有者の所有権、当該国債または地方債の発行の担保として機能した財産を譲渡することにより、 国または地方自治体の証券に基づく債務を履行する場合、債務履行の保証が別の財産であり、当該財産を債権者に譲渡することにより、国または地方自治体の債務の額は、債務の元本債務の額によって減額されます。このように返済。 3. 国および地方自治体の保証 州または地方自治体の保証は、それぞれ、ロシア連邦、ロシア連邦または地方自治体の主題であるロシア連邦のおかげで、保証人が人による履行に責任を負うという書面による義務を与える市民的義務を保証する方法です。州または地方自治体の保証が与えられている人、第三者に対する義務の全部または一部。 州または地方自治体の保証書の書面が義務付けられています。 州または地方自治体の保証書の書式に従わなかった場合、その保証は無効となります。 州または地方自治体の保証は、次のように指定します。 1) 保証人に関する情報。これには、その名前 (ロシア連邦、ロシア連邦の構成団体、地方自治体) および当該保証人に代わって保証を発行した機関の名前が含まれます。 2) 保証に基づく義務の範囲の決定。 保証期間は、保証が提供される義務の履行期間によって決定されます。 保証は、主に競争ベースで提供されます。 州または地方自治体の保証に基づく保証人は、債務者が保証する義務に基づく債務者の責任に加えて、補助的責任を負い、第三者に対する保証人の義務は、に基づく義務の量に対応する金額の支払いに限定されます。保証。 保証の受領者の義務を履行した保証人は、国または地方自治体の保証に基づいて第三者に支払われた金額の全額を、民法で規定された方法で後者に要求する権利を有します。ロシア連邦。 ロシア連邦の国家対外債務を構成する債務の保証は、保証人の連帯責任を規定することができます。 国や地方自治体の保証の実行は、融資の提供として予算支出の構成に反映されることがあります。 ロシア連邦の国家保証の提供 ロシア連邦通貨建ての債務を担保するためにロシア連邦が提供する政府保証の総額は、債務の一種としてロシア連邦の国家内部債務に含まれている。次会計年度の連邦予算に関する連邦法は、ロシア連邦の個々の構成主体、地方自治体、または法人に対して最低賃金の1万を超える額のロシア連邦の国家保証を承認する。 外貨建て債務を担保するためにロシア連邦が提供する政府保証の総額は、債務の一種としてロシア連邦の国家対外債務に含まれています。 10万米ドル相当を超えるロシア連邦の国家保証については、別途承認する必要がある。 ロシア連邦の国家保証の受領者が第三者に対する義務を履行すると、外部または内部の公的債務は適切な金額だけ減額され、これは予算執行に関する報告書に反映されます。 ロシア連邦財務省またはロシア連邦政府によって承認された他の行政機関は、発行された保証、ロシア連邦の国家保証によって確保された義務のこれらの保証の受領者による履行の記録を保持します。発行された保証の下で支払いを行う州の事例として。 このレポートのデータに基づいて、下院は、これらの保証のすべての受領者に対して発行された保証、これらの保証によって保証された義務のこれらの受領者による履行、および発行された保証に対する州の支払いに関する詳細なレポートを提供されます。 . ロシア連邦の国家保証は、ロシア連邦政府によって提供されます。 ロシア連邦の国家保証の提供に関するすべての交渉において、ロシア連邦の財務省は、ロシア連邦政府に代わって関連する協定を締結します。 ロシア連邦の国家保証を付与する場合、ロシア連邦の財務省は、ロシア連邦の国家保証の受領者の財務状況の監査を実施する義務があります。 ロシア連邦の構成団体の国家保証、地方自治体の保証の提供 ロシア連邦の構成組織の国家保証および地方自治体の保証は、ロシア連邦の構成組織、地方自治体、および法人に対して提供され、第三者に対する義務の履行を保証します。 州または地方自治体の保証の提供に関する合意は、それが提供する義務を示さなければなりません。 次の会計年度の予算法は、対応する予算支出の 0,01% を超える金額で、ロシア連邦、地方自治体、および法人の個々の主題に提供される保証のリストを確立します。 提供された保証の総額は、一種の債務義務として、ロシア連邦の構成団体の債務である地方自治体の債務に含まれています。 保証の受領者が第三者に対する義務を履行すると、ロシア連邦の構成機関の債務である地方債は適切な金額だけ減額され、これは予算執行に関する報告書に反映されます。 関連する金融当局は、発行された保証の記録、当該保証によって保証された義務の当該保証の受領者による履行、ならびに発行された保証の下で行われた支払いの記録を保持している。 この会計のデータに基づいて、これらの保証のすべての受領者に対して発行された保証、これらの保証によって担保された義務のこれらの受領者による履行、および発行された保証の支払いに関する詳細なレポートが代表機関に提出されます。 国の保証は、関連する行政機関によって提供されます。 地方自治体の保証は、地方自治体の認可機関によって提供されます。 州または地方自治体の保証が提供されている場合、関連する財政当局は、指定された保証の受領者の財政状態の監査を実施する義務があります。 代表機関は、ロシア連邦の構成機関である地方自治体の管理機関に、州または地方自治体の保証の受領者の財政状態の監査を実施するよう指示します。 LECTURE No. 16. ロシア連邦の予算政策 1. 予算編成方針について 進行中の予算政策は、ロシア連邦の経済発展の戦略的目標、生活の質の向上、および市民の安全の確保、ロシア連邦大統領の連邦政府への予算演説によって定義されたタスクと一般的に一致しています。 9 年 2007 月 2008 日付けの議会「2010 ～ XNUMX 年の予算方針について」。 優先的な国家プロジェクトが実施されています。 教育の質の向上、人口の健康の改善、市民への手頃な価格で快適な住宅の提供、田舎でのまともな生活条件の創出、農工業生産の開発という緊急の問題を解決するための基盤が作られています。 増加：公的機関の従業員の報酬、軍人および法執行官への金銭的手当、年金、および母性と子育てに関連する多くの給付。 現物給付制度の改革により、住民に対する社会的支援の効果が高まりました。 これらの目的のための予算資金は、必要な量で提供されます。 2008 年の連邦予算では、州の投資支出額が増加し、投資基金が創設されました。 ロシア連邦の構成団体に対する財政支援システムの透明性と客観性は向上しましたが、補助金の分配に使用されるメカニズムは、それ自体の潜在的な課税の成長を刺激することにまだ十分に焦点を当てていません. ロシア連邦の構成団体の州当局の独自の権限と、連邦予算からの補助金の提供によりそれらに委任された権限の輪が拡大されました。 ロシア連邦の構成団体の州当局は、法律で定められている場合、ロシア連邦の構成団体の予算を犠牲にして費用を負担してロシア連邦の権限の行使に参加する権利を受け取りました。フェデレーション。 地方自治団体に関しても同様の決定がなされています。 2008 年の予算プロセスの特徴は、新たに出現した数千の自治体に対する独自の予算編成でした。 同時に、連邦レベルで下された決定により、ロシア連邦の構成組織は、現場の実際の状況を考慮して、地方自治を組織するモデルへの移行のタイミングと手順を独自に決定することができました。 経済全体の税負担を軽減するためのコースは継続されました。 国内総生産の量に対する義務的な支払いの総量の比率は徐々に減少しています。 投資とイノベーション活動を刺激することを目的とした決定がなされました。 特に、付加価値税に関する新しい納税申告書が承認されました。 企業利益への課税を改善するために、いくつかの措置が実施されてきました。 経済特区で事業を行う企業には、税制上の優遇措置が導入されています。 相続による財産税は廃止されました。 統一社会税の基本税率が引き下げられ、製造業を中心に税負担が軽減された。 給与基金の課税改革の第XNUMXの目標は達成されていません-「影から」市民の収入を大量に引き出すことです。 納税の繰延べや分割払いの制限が解除されました。 しかし、当局間の規定に対する権限の配分は確立されていません。 州当局および地方政府に対する請求に関する裁判所の決定を執行するためのメカニズムは、法的に確立されています。 州の対外債務は引き続き減少した。 最貧国の債務負担の問題を解決するための国際社会の取り組みにおけるロシア連邦の役割は増大しています。 予算プロセスの改革は続いた。 長期的な財務計画と連邦予算案の作成、支出義務の記録の維持、部門別の対象プログラムの開発と実施のための規制と方法論の基盤が形成されました。 部門別の対象を絞ったプログラムは、既存の支出コミットメントを最適化し、それらを特定の測定可能な結果に結び付けるための効果的なツールにはまだなっていません。 ロシア連邦の予算法の複雑な変更の準備は、効果的な財政管理の現代的な要件と原則に合わせることを目的としていますが、不当に遅れており、結果指向の中期予算編成の導入を客観的に妨げています。モデル。 2. 予算政策の主な目的 ロシア連邦政府は、予算政策を策定し実施する際、以下の分野で行動を起こすべきである。 1. 連邦予算を効果的なマクロ経済調整手段に変える必要がある。 将来的には、インフレ率を年率 3 ～ 4% の許容レベルまで引き下げる必要があります。 これは、予算支出の実質成長率、経済成長率の妥当性の原則の遵守、将来の税負担の計画的な削減、バランスのとれた政策の実施を考慮して促進されるべきです。炭化水素の輸出からの短期的な過剰利益を使用する分野、自然独占企業の製品に対する関税の規制、および経済のインフラストラクチャ制限を排除し、価格のさらなる上昇を引き起こすことを目的とした予算プログラムの実施. 2. 予算の長期的なバランスを確保する必要があります。 マクロ経済指標を安定させるために過剰なマネーサプライを殺菌する必要性が減少するならば、コモディティ価格の状況に関係なく、予算支出の持続可能性を確保するという課題が前面に出てきます。 このためには、ロシア連邦の安定基金を予備基金と将来の世代のための基金に変える必要があります。 準備基金は、中期的に石油価格が大幅に下落した場合の予算支出に備える必要があります。 準備基金の量、および連邦予算支出の資金調達に使用される石油とガスの収入の量は、国内総生産の割合として法的に固定されなければなりません。 同時に、石油とガスの収入を管理するための新しい原則への移行のためにXNUMX年間の期間を設ける必要があります。 将来世代基金は、石油およびガス部門からの歳入が、予備基金への控除を超えた結果として生じる石油およびガス収入、および連邦予算支出の資金調達に使用される資金を蓄積する必要があります。 ロシア連邦政府は、蓄積された資金の配置からの収入の増加を確実にすることができるメカニズムを開発し、予算法に対応する変更を加える必要があります。 3.予算計画期間を延長する必要があります。 10 年間の連邦予算の編成と承認は、長期的な財務計画への移行の基礎と見なすことができます。 予算システムの持続可能性、税および債務負担の許容性に関する定量的基準を含む、長期的 (最大 15 年から XNUMX 年またはそれ以上) の予算予測の開発と使用には、実践的な経験が必要です。予算システムのリスク評価。 安定した要因とそれらに影響を与える傾向を考慮して、ロシア連邦の公的義務、主に年金、および長期の主要な予算プログラムの量を評価する必要があります。 早くも 2007 年に、ロシア連邦と地方自治体の対象者は、XNUMX 年間の予算を編成して承認する機会を得ました。 4.支出義務の履行を確保する必要があります。 既存の義務の取り消し、終了またはリストラに関する決定は、予算案の完成前に作成されるべきである。 利用可能なリソースを考慮して、新しい支出のコミットメントを増やして受け入れるには、バランスの取れたアプローチが必要です。 新しいコミットメントを行うための財政的機会を評価し、その量と構成を決定し、期待される効果を評価し、代替ソリューションを分析するための明確なメカニズムを形成する必要があります。 新しい予算プログラムと立法イニシアチブは、財政支援の可能性に完全な信頼がある場合にのみ採用できます。 5. すべての予算支出の効果を分析する必要があります。 社会経済政策の最終目標の観点から予算支出の有効性を評価するための現代的な方法をロシア連邦政府の実践に導入する必要がある一方で、これらの目標で達成された結果の義務的な比較必要とされている。 予算政策の任務は市民の生活の質を一貫して改善することであるため、医療および教育サービスの提供について報告するだけでなく、罹患率と死亡率を減らし、学童の競争力を高め、学生。 そのため、すでに個別の措置と統合プログラムを開発している段階で、ロシア連邦政府は、実施されている行動の最終的な目標と、これらの行動の結果を評価するための手順を決定する必要があります。 予算執行の効果を含む予算政策の達成及び計画された目標並びに予算配分の使用の結果について、立法機関、国民及び市民に提供される情報の構成を拡大し、質を向上させる必要がある。プログラム。 進行中のプログラムの結果の統計的監視を強化し、予算支出の有効性を評価するために設計された定期的な専門統計調査を導入する必要があります。 6.国家資本投資の実施については、現代の原則に切り替える必要があります。 国の顧客と請負業者との関係を規定する主要な文書は、投資プロジェクトの全期間にわたって締結される契約である可能性があります。 同時に、施設の試運転に対する請負業者の義務と資金調達に対する国の義務は、この契約に明確に記録されるべきです。 州の契約が締結されている投資プロジェクトの実施の全期間の費用は、州の支出義務に含まれ、修正することはできません。 国家資本投資の対象を設計するときに実行される推定計算は、必要な作業、設備、および材料のコストの実際の評価に基づいており、対応する年の価格で計算する必要があります。 同時に、見積もりは、契約入札の入札書類の不可欠な部分としてのみ考慮されなければならず、将来、請負業者はプロジェクトを実施するための最も効果的で経済的な方法を選択する自由を持たなければなりません. 7. 予算機関がそのサービスの質を改善し、予算支出の効率を高めることを奨励するメカニズム、および予算資金の主要な管理者の権限の拡大を刺激して予算の形態を決定するメカニズムを適用する必要があります。公共サービスの提供に対する財政支援。 予算基金の主な管理者は、財政支援の形態と公共サービスを提供する方法を独自に決定する権限を持っている必要があります。州の命令に基づく市場。 同じ原則が自治体サービスの提供にも適用されるべきです。 ロシア連邦政府は、適切な資金調達を導入するために 2007 年に実施された実験の結果を考慮して、医療分野における単一チャネルの資金調達システムと教育分野における一人当たりの資金調達システムを実施するための措置を講じる必要があります。ロシア連邦の多くの構成団体におけるメカニズム。 目標指標を達成するための資金の支出方向を独自に決定する権利は、予算機関に付与されなければなりません。 社会サービス提供の分野で、予算制度を自律的な制度に変える作業を開始する必要があります。 8. 公共部門の財務管理の質を向上させる必要がある。 予算支出の有効性に対する行政府および予算機関の責任を強化し、州および地方自治体のサービスの質を向上させることは、それらの権限の拡大、予算資金の使用における透明性および効率性を高めるためのインセンティブの創出を伴うべきであり、そして彼らの活動に対するささいな規制の慣行の停止。 この管理は、検出だけでなく金融違反の防止にも焦点を当て、より効果的に行うために必要であり、特定の管理上の意思決定を行うための基礎を形成する必要があります。 これに基づいてのみ、公共部門で予算支出の有効性を監査する効果的なシステムを作成できます。 9. ロシア連邦の年金基金における不均衡の問題を解決し、年金改革をさらに実施するための戦略を決定する必要がある。 年金部門では、年金制度のバランスの長期的な計算が行われるべきであり、代替率のレベルと賃金基金の許容可能な税負担に関して目標が設定されるべきであり、積立部分を強化するためのメカニズムが形成されるべきである。市民の自発的な年金貯蓄の促進を含む、年金制度の。 10.極東とトランスバイカリアの急速な社会経済的発展を促進することを目的とした連邦目標プログラムの形成と実施に特別な注意を払う必要がある。 関連するプログラム活動の民間協調融資の誘致と併せて、このプログラムで利用可能な州の財政政策のすべての手段を使用する必要があります。 それぞれの地域の投資活動を刺激する税制と関税関税政策のシステムを考え直す必要がある。 3. 税務政策の主な方向性 今後 XNUMX 年間、税政策は、経済活動を拡大し、経済を革新的な発展経路に移行させるための最も快適な条件を作り出すことに焦点を当て、脱税の規模をさらに縮小する必要があります。 関連する付加価値税（VAT）の相殺（還付）手続きが過度に負担になることを排除するとともに、さらなる税負担の軽減の可能性を検討する必要があります。 将来的には、単一の税率を維持しながら、個人所得に課税するための手順を変更する必要はありません。その適用はすでにその有効性を証明しているためです。 同時に、個人所得税（PIT）の計算における控除額を引き続き増加させる必要があります。 不動産の市場価格から計算された、市民の居住用不動産に対する税の徴収を規制するロシア連邦税法の章を採用する必要があります。 同時に、低所得者の税負担が同水準にとどまるように、税額控除の制度を見直さなければならない。 ロシア連邦の税法で非営利団体の課税の問題を規制し、社会活動の実施に非営利団体をより積極的に関与させるとともに、課税を目的とした連邦法を採用する必要があります。科学的および革新的な活動へのインセンティブ。 ロシア連邦では、ロシア連邦の構成エンティティ間で資金をより公平に分配するために、連結納税報告機関の実施について決定を下す必要があります。 ロシア連邦の税法を改正する必要があります。これは、税金を最小限に抑えるために移転価格の使用に対する税制を改善することを目的としています。 同時に、この管理の手順は、納税者と税務当局の両方にとって可能な限り単純かつ明確でなければなりません。 垂直統合構造が形成されつつある付加価値の高い製品を生産する産業において、新たなルールが新たな困難をもたらすことはないはずだ。 より質の高い商品の消費を促進するためには、物品税制度の改革に引き続き取り組む必要があります。 特に、ガソリンの物品税率を品質に応じて区別する必要があります。つまり、高品質のガソリンには低い税率を、低品質のガソリンには高い税率を設定する必要があります。 関税率の変更は、ロシア経済の技術的近代化を刺激し、高度に加工された製品の生産を拡大することに焦点を当てる必要があります。 4.予算支出の主な優先事項 2008 年から 2010 年の連邦予算草案を編成するロシア連邦政府。 国家的に重要な主要なプログラムやプロジェクトの実施に関する決定には財政的支援の必要性から進めるべきである。 優先国家プロジェクトの実施のための資金配分を確保する必要がある。 プロジェクト「ロシア市民のための手頃な価格で快適な住宅」を実施する際には、住宅建設を目的とした土地区画に共同インフラストラクチャを作成するための国家支援の拡大に特別な注意を払う必要があります。 2008 年から 2012 年の農業の開発と農産物、原材料、食品市場の規制のための国家プログラムに集中している、農産複合体を開発するための措置に適切な資金を提供する必要があります。 2010 年には、最初の実際の支払いは出産 (家族) 資本から行わなければなりません。 マタニティキャピタルファンドを管理するためのシステムを形成し、必要な予算支出を提供する必要があります。 教育と医療への支出を増やす必要があります。 最低賃金が、健常者の生存水準以上の水準まで徐々に上昇するタイミングを決定する必要がある。 公務員の賃金を引き上げる際には、ロシア連邦の構成団体や地方自治体の地方自治機関の財政能力を考慮する必要があります。 ロシア連邦政府は、予算基金の主な管理者が、賃金に提供される資金の範囲内で、公共の従業員の賃金の統一料金表とは異なる下位の予算機関に賃金システムを導入できるようにする決定を下す必要があります。セクター組織。 このようなシステムを使用することで、従業員の仕事の質と支払いのレベルが一致し、公共部門で適切なレベルの賃金が達成されるようにする必要があります。 社会年金の規模を年金受給者の最低限の生活を下回らないレベルにするという問題を解決する必要があります。 輸送およびエネルギーインフラを開発するためのより積極的な行動が必要です。 容量を大幅に増やし、道路の安全性を向上させる必要があります。 同時に、関連する活動への財政的支援は、予算からの資金調達額を増やすだけでなく、予算外の資金源から資金を集めることによっても実行されるべきである。 道路セクターのニーズに対する支出の増加は、新しい道路の建設と既存の道路の標準的な状態の維持の両方を確保する必要性を考慮に入れて、バランスの取れた方法で実行されなければなりません。 民間の協調融資を引き付ける可能性を考慮して、ロシア連邦の投資基金から道路の建設と再建のための国家融資のかなりの部分を実行することが賢明です。 ロシアの空港では滑走路の建設と近代化の規模を拡大する必要があり、これは極東の発展にとって特に重要です。 譲歩メカニズムの使用に特別な注意を払い、空港インフラの大部分をロシア連邦の構成団体の所有に譲渡するプロセスをスピードアップすることをお勧めします。 もうXNUMXつの緊急の課題は、経済と人口の信頼できるエネルギー供給、電力不足に関連する経済的および社会的領域の発展への障害の排除です。 連邦予算は、送電網経済、原子力、水力発電の開発に必要な資金を提供する必要があります。 核と放射線の安全性に関する計画対象手法の適用、電子部品基盤の開発、コスモドロームのインフラストラクチャ、ナノ産業、および軍人のための住宅の提供に関する問題を引き続き解決する必要があります。 科学研究のために州立科学アカデミーに割り当てられた連邦予算資金は、主に基礎科学研究プログラムに集中され、主に補助金と助成金の形で提供されるべきです。 造船および航空機製造の開発に対する国家支援の最新のメカニズムの広範な使用を開始する必要があります。 産業インフラの開発に対する国家の支援、イノベーションの刺激は、とりわけ、国家開発機関、主に開発・対外経済問題銀行、ロシア連邦投資基金、およびロシア連邦の最大限の活用に基づいている必要があります。ベンチャー企業。 5. 予算間の関係の改善 ロシア連邦政府によって提案された措置は正当化されたと考えることができます。これは、ロシア連邦の対象者および地方自治体が補助金のレベルを下げるためのインセンティブの増加に関連しています。 公権力のレベル間の権限の分割は、基本的に完全です。 現在、下された決定に対する責任の限定の原則と、関連する予算に割り当てられた支出義務の無条件の履行の厳格な遵守を確保する必要があります。 経済的および社会的発展を規制する分野における権限の委任に関する決定を準備および実施するとき、ロシア連邦政府は、連邦サービスおよび機関の領土機関の構造と数を最適化する必要性から進めるべきである。連邦レベルでの監督機能。 ロシア連邦の主体が所有し、地方自治体が所有する施設の建設のための投資プロジェクトの実施の移転を、地域および地方の予算からの資金調達のために継続する必要がある。 同時に、ロシア連邦の構成団体が国有である建設中の施設および建設プロジェクトのリストに含まれる地方自治体の資産および連邦国家のニーズに対応する施設については、連邦予算で資金を提供する必要があります。これらの施設の建設を完了するために必要な総予算の連邦負担に相当する金額で、ロシア連邦の構成組織の費用を協調融資するため。 2008年には、予算資金の使用効率を改善し、税収と非税収を増加させるための措置について、ロシア連邦の多額の補助金を受けた構成団体と協定を締結する必要があり、管理当局は、 2007 年の関連予算の執行。 ロシア連邦の補助金対象者および多額補助金対象者および地方自治体による、彼らに導入された追加の要件および制限の遵守に対する効果的な管理を確立する必要があります。 すべてのレベルの公的機関は、独自の税の可能性を開発するための最も効果的なインセンティブは、関連する予算の税収を確保することの安定性、および実際のまたは予測される収入と支出の間に直接的な関係がないことであるという事実から進めなければなりません。一方では、そして平準化予算のセキュリティのための補助金の量-他方では。 地方自治体財政改革基金を通じて提供される予算改革を支援する慣行は、継続されるべきである。 新設の市町村に対しては、財政運営の基本的な方法や手続きの習得を効果的に支援する必要があります。 作者: ナタリア・ブルカノワ
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