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ファイナンス。 チートシート: 簡単に言うと、最も重要なこと
目次
1. 金融の出現 金融は、階級への社会の階層化における国家の出現と同時に現れました。 封建制の崩壊と資本主義的生産様式の深部での発展に伴い、金銭的収入と国家支出はますます大きな重要性を獲得し始めた. 国家の発展の初期段階では、国家の資源とその首長の資源との間に区別はありませんでした。 国庫の割り当てと君主の財産からの完全な分離（XVI-XVII世紀）により、国家財政、国家予算、国家信用の概念が生まれます。 財政は、原始的な資本蓄積の強力な手段として機能しました。 国の融資と税金は、最初の資本主義企業を作るために広く使われました。 初期資本の創出における重要な役割は、保護主義のシステムに属していました。これにより、最初の資本家は製造された工業製品に高い価格を設定し、高い利益を得ることができ、主に生産の拡大に向けられました。 資本主義の下では、金融は、国民所得の分配と再分配の過程における資金の形成、分配、および使用に関連する経済関係を表現します。 資本主義国の財政は支出の急速な増加を特徴とし、これは主に経済の軍事化の進行によるものです。 軍事目的、公的債務の返済とその利息が政府支出全体の2分の3以上を占めていた。 莫大な資金が議会、省庁、部門、警察、刑務所などの国家機構の維持に振り向けられた。教育や医療にかかる費用は極めて少額だった。 税金が主な収入源でした。 XX世紀の初めまでに。 国家は、社会的製品の生産、流通、使用のプロセスに参加し始めました。 経済への国家介入は大きな発展を遂げました。 それは、いわゆる輸出ボーナスを輸出企業に提供することによって、世界市場での激しい競争における自国の独占を積極的に支援し始めました. 繁殖の過程と社会関係の領域への介入は、国内だけでなく州間レベルでも行われています。 州間キャッシュ ファンドが作成されました。 新しい政府支出があります。 巨額の支出により、増税が必要になります。これは、州および地方の予算の財源を動員する主な財政手段です。 2.ファイナンスの本質 科学的概念としての金融は、通常、公的生活に現れるさまざまな形態のプロセスに関連付けられており、必然的に資金の移動（利益分配、納税の移転、予算外および慈善の支払い）を伴います。 キャッシュフロー自体は金融の本質を明らかにするものではありません。 それを理解するには、すべての金融現象の内部的性質、つまり社会的生産におけるさまざまな参加者の関係を特徴付ける一般的な特性を特定する必要があります。 現実に社会に存在する生産関係を表す金融は、客観的な性質と特定の社会的目的を持ち、経済の範疇として機能します。 金融の重要な特徴は、金融関係の金銭的性質です。 お金は金融の存在の前提条件です。 経済カテゴリーとしての金融の次の兆候は、金融関係の分配的性質です。 金融の助けを借りた価値の分配と再分配には、必然的に、さまざまな種類の現金収入、控除、および領収書、および拡大された再生産、労働者への物質的なインセンティブ、社会のさまざまなニーズの満足に使用されます。 新しい価値が生み出され、古い価値が移転される生産段階で財源が形成される可能性があります。 実際には、財源の形成は、価値が実現され、実現された価値の特定の経済的形態が収益の一部として選択される分配の段階でのみ始まります。 金融関係は常に現金収入と貯蓄の形成に関連しており、それは財源の形をとっています。 これは金融特有の重要な特徴であり、他の分配カテゴリーとは一線を画しています。 したがって、金融とは、事業体と国家からの現金収入と貯蓄の形成、および拡大された再生産のためのそれらの使用に関連して、社会総生産の価値と国富の一部の分配と再分配の過程で生じる金銭的関係です。 、物質的なインセンティブ、社会的およびその他の社会的ニーズの満足。 3. 金融の機能 金融の本質はその機能に表れています。 財務は、分配と管理という XNUMX つの主な機能を実行します。 いわゆる基本所得や第一次所得が創出されると、分配機能が現れます。 所得額は国民所得に等しい。 主な所得は、物質生産の参加者の間での国民所得の分配中に形成されます。 それらは XNUMX つのグループに分けられます。 1) 労働者、従業員の賃金、農民の収入、物質生産の分野で雇用されている農民。 2) 物質生産の分野における企業の収入。 第一次所得は、国民経済の優先部門の発展、国の防衛能力の確保、国民の物質的および文化的ニーズを満たすのに十分な公的資金を形成しません。 国民所得のさらなる分配または再分配が必要です。 国民所得の再分配は、次のことに関連しています。 国民所得が生み出されない生産的非生産的領域（啓発、ヘルスケア）とともに、存在。 人口の異なる社会集団間の収入の再分配。 再分配、二次的、または生産の結果として、所得が形成されます。 これらには、非製造部門で受け取った所得、税金（個人所得税など）が含まれます。 再分配中に生み出された収入は、物的資源と財源の一致を保証する必要があります。 統制機能は、関連する資金間の国内総生産の分配と、意図された目的のための支出を統制することで明らかになります。 財務管理の重要なタスクの XNUMX つは、財務法規の遵守、予算システム、税務サービス、銀行に対する財務義務のタイムリーかつ完全な履行、および決済と支払いに関する企業と組織の相互義務を検証することです。 金融の分配機能と制御機能は、金融メカニズムを通じて実現されます。 それには、国民経済における一連の形態の金融関係、集中型および分散型の資金の形成と使用の手順、財務計画の方法、金融および金融システム管理の形態、および金融法が含まれます。 4. 金融と他のカテゴリーとの関係 価値の分配に関与する金融は、価格、賃金、信用などのカテゴリーと密接に関連し、相互作用します。 さまざまな形態の貨幣所得と貯蓄の形成と分配のプロセスが始まるためには、生産で形成された価値が実現されなければなりません。 価格は、製品の価値が金銭的に表現され、分配の対象となる経済的手段です。 生産で生み出された価値の定量的尺度であり、その金銭的表現である価格は、将来の価値分配の割合を事前に決定しますが、それ自体は、所有者間の分配、または価値のさまざまな部分の機能的分離を保証することはできません. これは、金融と賃金の助けを借りて、交換の段階で選択されます。 一次分配の過程でさまざまな種類の現金収入、貯蓄、控除が形成されるのは、彼らのおかげです。 分配の一形態としての賃金は、特定の労働者の収入を生み出す必要性によるものです。 経済的カテゴリーとして、賃金は、費やされた労働の質と量に応じて、従業員が受け取る個々の所得の創造において新たに創造された価値が分割された結果として生じる価値関係を表します。 財政は企業や国が自由に使えるものであり、社会のさまざまなニーズに応えることを目的としています。 しかし、それらは密接に関連しており、一方で、金融は賃金基金の形成に寄与する一方で、その発生が期限内に支払いに収束しない賃金は、財政の一部を生み出す源泉として機能する。安定した負債の形で企業のリソースを確保します。 発生と支払いの間の企業の売上高にあるため、賃金は運転資本形成の源として機能します。 クレジットも価値の分配に参加します。 金融と信用は同じ経済的基盤を持っていますが、金融とは異なり、信用は返済と支払いの条件で機能します。 再生産プロセスに対する金融と信用の複雑な影響の主な対象は、固定資産と運転資本です。 最も重要な経済カテゴリーとの金融の関係に基づいて、財務管理の問題、つまり最も効果的な財務資源の管理を特に重要視する必要があります。 5.財務管理 経済的に発展した国では、経済生活の国際化、事業運営のグローバル化、およびコンピュータ技術の拡大によって、企業の財政に最大の影響が及ぼされます。 コンピュータと通信技術は、財務上の意思決定プロセスを劇的に変化させています。 親会社には、ローカル ネットワークによって供給者および消費者のコンピュータと接続されたパーソナル コンピュータのシステムが提供されます。 これにより、財務管理者は常にすべての情報を認識し、最も合理的な決定を下すことができます。 財務管理の主なタスク: 1) 企業の実物資産と負債の最大化。 2) 企業活動の財務面を予測する。 事業計画は、生産量、製品の販売、利益、設備投資、新しい経営決定の導入、およびそれらを確保するための財源について作成されます。 3) 大規模な資金を投資する際に適切な決定を下す (売上の最適な成長率、調達した資金の構造、資金の動員方法など)。 4）企業の財務活動と他のサービス（銀行、税務部門など）との調整。 5) 追加の資本を動員するために、金融市場で主要な操作を行う。 財政管理は、予算制度や予算外資金など、財政にとっても非常に重要です。 市場関係への移行に関連して、財源の大幅な分散化の傾向があります。 予算外の資金の開発は、資金の分散につながり、モバイルの使用を許可せず、経済開発の優先分野に集中し、公的資金の支出に対する制御を弱めます。 したがって、財務方針の構築に基づいて、財務管理の発展に特別な注意を払う必要があります。 6. 財務方針 金融政策の主な任務は、経済社会開発の特定のプログラムの実施に適切な財源を提供することです。 財政政策は、国家機能の遂行のために財源を動員し、その配分と使用を目的とした一連の政府の措置です。 金融政策は、金融関係の分野における国家活動の独立した領域です。 これには、次の XNUMX つの主要な要素が含まれます。 1) 主な目標の定義と設定、および特定の期間に設定された目標を達成するために解決する必要がある追加および即時のタスクの仕様。 2）これらの目標が可能な限り最短時間で達成され、当面の課題と長期的な課題が最適な方法で解決される関係の組織化の方法、手段、および形式の開発。 3）割り当てられたタスクを解決できる人員の選択と配置、それらの実装の整理。 金融政策は、それがどのように社会の利益を満たし、目標の達成と特定の問題の解決にどのように貢献するかによって評価されます。 財政政策を決定して形成するには、国家の財政状態、その財政的可能性、つまり国家の客観的な能力に関する信頼できる情報が必要です。 国民生活の進化的発展と安定した国家構造の時期には、国家の内外の財政政策は、この国家に存在する社会関係システムの維持と強化を確実にするというXNUMXつの主要な課題を解決します。 革命的変化の時期には、政治勢力は既存の社会関係システムを破壊し、新しい社会関係システムを形成することを目的とした政策を追求します。 まず第一に、財政資源の根本的な再分配があるため、人生の重要な瞬間における金融政策の役割を過大評価することはできません。 ロシア国家の現代の財政政策が直面している主な課題は、インフレとの戦い、生産の減少の克服、および人口の社会保障の増加です。 7. 金融システムの一般的な特徴 「金融システム」の概念は、より一般的な概念である「金融」を発展させたものです。 財政は経済的社会関係を決定し、それはさまざまな形で現れます。 金融には、金融システムの各リンクに独自の特徴があります。 金融システムのつながりは、金融関係の特定の領域であり、金融システム全体は、金融関係のさまざまな領域の組み合わせです。 同時に、現金資金が形成され、使用されます。 金融システムは、州および企業の資金の形成、分配、および使用の形式と方法のシステムです。 金融システムの主要な要素は国家予算です。 その物質的な内容に関しては、それは国家資金の主要な集中型資金であり、国民所得の再分配の主要な手段です。 国の国民所得の最大 40% が、金融システムのこのリンクを通じて再分配されます。 主な費用も国家予算から作られています。軍事目的、経済発展、国家機構の維持、社会的費用、補助金、融資などです。 金融システムの第 XNUMX のリンクは、地方（地域）財政であり、地方予算、市町村が所有する企業の財政、および地方自治基金を含む。 二次税（主に固定資産税）は地方予算に割り当てられます。 地方予算は慢性的に赤字であり、国家予算からの補助金や融資、政府が保証する地方融資の発行を通じて、必要な資金を受け取っています。 金融システムにおける XNUMX 番目のリンクは、予算外の特別資金です。 予算外基金には、年金基金、医療保険基金、雇用基金、社会保険基金、道路基金、各種分野の金融規制基金、軍事生産転換支援基金などがあります。 保険部門では、リンクは次のとおりです。社会保険、財産および個人保険、賠償責任保険、事業リスク保険。 さまざまな所有形態の企業の財政は、財政の基礎を形成し、営利企業の財政、非営利企業の財政、および公的団体の財政の XNUMX つの主要な部分に分けられます。 これは、財源の大部分が形成される場所です。 生産と社会発展の主な源泉は利益であり、企業はそれを独自の裁量で処分します。 8. 財務上のセキュリティ 再生産プロセスの財政的支援は、財源を犠牲にして再生産費用をカバーすることです。 財源は、生産を拡大するための最も重要な資金源です。 その量の減少は、経済の発展に対する金融の的を絞った影響の可能性を制限します。 社会総生産の値のすべての要素が財源の形成に関与していますが、主な源泉は国民所得です。 重要な財源は、外国の経済活動からの収入、および経済循環に関与する国富の一部である可能性があります（当年度の費用をカバーするために使用される予算資金の繰越残高、保険機関の準備金、国の金準備の一部の売却、余剰財産の売却による収入など）。 借りた資金や借りた資金は、財源を形成するためにも使用されます。 ミクロレベルでは、集中化されていない財源が形成され、生産を拡大し、労働者の社会文化的ニーズを満たすためのコストに使用されます。 マクロレベルでの社会的生産のニーズは、集中型の財源によって提供されます。 それらの使用形態は、予算および非予算資金です。 再生産費用の財政的提供には、自己資金、貸付、公的資金の XNUMX つの形態があります。 自己資金調達は、事業体の独自の財源の使用に基づいています。 自己資金が不足しているため、企業はコストを削減したり、証券取引に基づいて調達した借入資金を使用したりできます。 貸付とは、再生産費用を財政的に支援する方法であり、事業体の費用は、緊急、支払い、および返済に基づいて提供される銀行融資によってカバーされます。 国家の資金調達は、国民所得の一部の分配と再分配の過程で政府のさまざまなレベルで形成された予算および非予算資金を犠牲にして、返金不可で行われます。 実際には、XNUMXつの形態の金融セキュリティすべての間で最適なバランスを達成する必要があり、これは国の積極的な金融政策に基づいてのみ可能です。 9. 資金メカニズム 経済の規制は、主に金融市場を含む市場の機能によって保証される自己規制を通じて行われます。 彼のおかげで、国民経済のさまざまな部門間での財源の自由かつ迅速な再分配の可能性が生み出されました。 自己規制に加えて、経済への国家介入は社会的生産の構造に大きな影響を与えます。その必要性は、社会全体のニーズを満たすことに関連する問題の解決によるものです。 国家は、社会開発のプロセスに影響を与えるために、立法および行政当局によるコスト・レバレッジの使用を通じて経済に介入します。 公共投資、税制、およびさまざまな政府機関の活動の助けを借りて、経済に影響を与える特定のメカニズムが形成されています。 金融企業の規制能力は、主に経済内および経済間の財源の再分配、国家予算の規制能力、つまり部門別および地域別の割合を規制するために使用されます。 領土の割合の規制には、主に州および地方の財政、ならびに一部の企業の財政が関与しています。 自己規制は、予算を引き下げるために補助金や補助金が提供される場合、領土規制基金の形成と使用、およびさまざまな形態の国家信用が発生することに注意する必要があります。 経済を危機から脱却させ、信頼できる持続可能な成長の源を提供するためには、事業体の物質的な利益に影響を与えるために使用できる金銭的インセンティブを使用する必要があります。 財務メカニズムは、財務方針を実施し、その実施を成功させるために使用されます。 これは、経済的および社会的発展に有利な条件を作り出すために使用される、金融関係を組織する一連の方法です。 金融メカニズムは、金融関係を組織するタイプ、形式、および方法、それらの定量的決定の方法で構成されています。 金融メカニズムは、企業や経済団体の金融メカニズム、保険メカニズム、および財政の機能のためのメカニズムに細分されます。 10.「財務管理」の概念の本質 管理とは、特定の結果を達成するためにオブジェクトに意図的に影響を与える一連の手法と方法です。 財務管理は、歴史的、経済的、政治的状況によって決定される確立された関係システムを通じて行われ、国家の財政政策に従属しています。 財務管理は、さまざまなインセンティブや制裁を含む特定の技術と方法を使用して、特別な装置によって実行されます。 財務管理では、他の管理されたシステムと同様に、管理のオブジェクトとサブジェクトが区別されます。 さまざまな種類の金融関係がオブジェクトとして機能します。 サブジェクトは、管理する組織構造です。 オブジェクトには次の XNUMX つのグループがあります。 1) 企業の財政; 2) 保険関係。 3) 財政。 それらは、次の管理対象に対応しています。 1) 企業の金融サービス; 2) 保険機関; 3) 金融当局。 4) 税務調査。 財務を管理するすべての組織構造の全体は、財務装置と呼ばれます。 運用管理とは、財務状況の運用分析から得られたデータに基づいて講じられる一連の措置であり、財源の再配分を通じて最小のコストで最大の効果を得ることを目的としています。 運用管理に加えて、目標とするプログラムを実施するための財源の量を確立し、将来の予測を通じて財源の決定に表現される戦略的な管理があります。 財政管理は、財政法の採択、国家予算の承認とその執行に関する報告書、特定の種類の税の導入または廃止、公的債務の上限額の承認、およびその他の方法を通じて、最高の立法機関によって規制されています。財務パラメータ。 全体的な財務管理の一部は、経済的および数学的方法と電子コンピューターの使用に基づく自動制御システム (ACS) です。 金融当局の従業員は、情報サービスなしでは財政を適切に管理できません。 11. 金融当局 ロシア連邦の一般的な財政管理は、大統領府である下院に委ねられています。 企業の財務管理は、企業の財務部門とサービスによって実行されます。 保険関係の領域は、特別な保険構造によって管理されています。 財政管理に関するすべての作業は、財務省と国税庁によって行われます。 構造単位: 1) 税制改革局; 2) 国務省証券金融市場; 3) 農業開発プログラムの資金調達部門。 4) 産業インフラおよび消費者市場の開発のための金融プログラム部門。 5) 材料生産および変換の分野の開発のためのプログラムの資金調達部門。 6) 社会分野および科学の資金調達部門。 7) 国防資金調達、法執行およびセキュリティ部門。 8) 管理および監査部門。 9) 金融および金融規制局; ())会計および報告方法の部門など 州税局の最も重要な機能は次のとおりです。 1) 税法遵守の管理。 2) すべての州税およびその他の支払いの予算への拠出金の正確な計算、完全性、および適時性を管理する。 3) 税法を改善するための提案の準備。 財務省の主な任務： 1) 国家財政政策の戦略的方向性の策定と実施; 2) 連邦予算の起草と執行。 3) 財政の安定と国の社会経済発展への影響、管理の効率性、金融市場を発展させるための措置の実施を確保する。 4) ロシア連邦とその地域の社会経済開発の優先分野への財源の集中。 5) 財務および予算計画の方法の改善。 6) 予算資金および予算外資金の合理的かつ的を絞った支出に対する財務管理の実施。 12. 財務計画 計画は、財務管理システムにおいて重要な位置を占めています。 計画中に直接、事業体は財政状態を包括的に評価し、財源を増やす機会、それらを最も効果的に使用するための方向性を特定します。 財務計画の対象は事業体と国家の財務活動であり、最終的な結果は財務計画の作成です。 各計画では、一定期間の収入と支出が計算され、金融システムと信用システムのリンクが確立されます（社会保険料への拠出、予算への支払い、銀行ローンの支払いなど）。 財務計画は金融システムのすべてのリンクを構成しますが、財務計画の形式とその指標の構成は、金融システム内の対応するリンクの詳細を反映します。 たとえば、企業や組織は収入と支出の貸借対照表を作成します。 非営利活動を行っている機関 - 推定値。 集団農場、協同組織、公的団体、保険会社 - 資金計画。 公的機関 - さまざまなレベルの予算。 財務計画の特定のタスクは、財務方針によって決定されます。 これは、計画された目標を達成するために必要な資金の量とそのソースの決定です。 収入の増加、コスト削減のための準備金の特定; 中央集権型と分散型の資金間の資金配分における最適な比率の確立など。 財務指標の予測計算と計画計算の両方は、さまざまな方法の使用に基づいています。 それらの中で最も重要なものは、外挿法、規範的、数学的モデリングです。 外挿法は、そのダイナミクスを特定する際に財務指標を決定することにあります。 計算時には、報告期間の指標が使用され、比較的安定した変化率に合わせて調整されます。 規範的方法は、確立された規範と基準の使用に基づいています。 数学的モデリングの方法は、実際の経済的および社会的プロセスの過程を模倣する財務モデルの構築に基づいています。 財源の使用の方向性をその形成源と調整し、財務計画のすべてのセクションを互いにリンクさせるために、バランス法が使用されます。 市場経済の国では、プログラム方式が計画よりも優先されますが、ロシアでは、最近までプログラムと予測は計画を補完するだけでした。 13.「金融」の概念、その本質 「金融」の概念は、「お金」の概念と同一視されることがよくあります。 実際にはそうではありませんが、お金がなければ財政は成り立ちません。 「金融」という用語は、VIII-IX 世紀に登場しました。 イタリアの貿易都市で。 その時までに、お金、商品とお金の関係、そして国家は長い間存在していました. 最初は、現金支払いを意味していました。 将来、この用語は国際的に普及しました。 現在では、国家資金の形成に関する人口と国家との間の金銭的関係のシステムに関連する概念として使用されています。 この概念には、次の特徴があります。 1) XNUMX つの主題間の金銭的関係の存在。 2) 臣民にはさまざまな権利がありました。そのうちの XNUMX つ、つまり国家には、特別な、強大な権力がありました。 3）これらの関係の過程で、全国的な資金の基金、つまり予算が形成されました。 4) 予算への資金の定期的な受け取りは、国家の法的活動、適切な財政機構の創設、または国家強制的な性質の税金の徴収およびその他の支払いによって確保されました。強制。 現在は税務署です。 しかし、金銭的関係は金銭的関係ではないかもしれません。 たとえば、ある市民が別の市民にお金を貸したとします。 この場合、金銭的な関係は生じますか？ はい、彼らがやります。 しかし、これらは財政関係ではありません。国家はこれらの関係を規制したり、掘り下げたり、独自の行動規則を課したりしないからです。 これらの関係は対等であり、パートナーは権利と義務において対等です。 したがって、金融は常に金銭関係ですが、すべての金銭関係が金融関係であるわけではありません。 金融には、他の可能な金銭的関係の中で間違いなく認識できるような特徴があります。 それらは常に、金銭関係を規制する法律行為によって仲介されます。 非金融通貨関係は、そのような行為によって規制されていません。 上記に基づいて、金融の一般的な定義を定式化することができます。 金融は、国家によって組織された一連の金融関係であり、その過程で、経済的、社会的、政治的問題を解決するための国家資金の形成と使用が行われます。 14. お金: その必要性と起源 世界経済では、お金の起源には合理主義と進化論の XNUMX つの理論があります。 合理主義理論によれば、お金は、商品を交換するために使用される特別なツールとしてそれを発明した人々の間の合意の結果です。 お金の性質についてのより本格的な研究は、K. マルクスによって提案された進化論という別の理論に含まれています。 その本質は、長い進化の過程を経て、お金の役割を果たす特別な製品がそれらすべてから出現したとき、人々の欲望に関係なく、商品の交換の結果としてお金が現れたという事実にあります。 K. マルクスは、お金の起源に関する進化論を価値の労働理論と密接に結びつけました。そこから、商品の価値はその生産に費やされた労働の量によって測定されるということになります。お金。 製造財の労働集約度を比較すると、ある量の商品が一定量の別の商品と交換されるときに特定の比率が発生し、交換がまったく計画されていない場合でも、商品の生産者はその交換を決定する必要があります。価値であり、これは共同測定商品なしでは行うことができません。 当初、ある商品の価値は、その等価物として機能する別の商品の一定量と等価にした結果として、ランダムな交換で表現されました。これがいわゆる単純な価値形態です。 定期的な交換により、時間の経過とともに、一定の割合で商品の均等化が進み、XNUMX つの製品のコストが一度に複数の同等の商品の割合で表現されるようになります。これは価値の拡張された形式です。 その後、個々のローカル市場での取引所のさらなる発展に伴い、最大の販売能力または最大の流動性を持つ商品が際立ってきました。 それは、ほとんどの人が必要とする、長期間保存でき、よく共有できる製品でした。 それを必要としなかった人でさえ、必要な商品を手に入れることができたので、商品を交換することに同意しました。 その結果、各地域の市場では、最も流動的な商品のいくつかが際立っていました。これは、この市場の枠組みの中で一般的な同等物（毛皮、牛、塩など）として機能しました。これは、いわゆる普遍的な形です。価値。 個々の市場では、数百種類の商品が普遍的な等価物として試されてきました。 このように、お金は普遍的な同等物として機能し、他の商品の価値を表現する特別な商品です（コメーター）。 15. 貨幣の機能と再生産過程における貨幣の役割 お金の本質は、その機能に表れています。 1) 交換手段としてのお金。 この機能は、お金がどこでも受け入れられる支払い手段として認識されているという事実から導かれます。 2) 価値の尺度としてのお金。 お金は、本質的に異なる商品やサービスの価値の共通分母として機能する必要があります。 3) 蓄積の手段としてのお金。 物質的な形でも、銀行口座への記入という形でも、お金は富を蓄える便利な方法です。 4) 支払い手段としてのお金。 お金は、ローンやクレジットを発行するために使用できる媒体であり、発生した負債を将来の合意された時点で適切な金額の形で返すことができます。 5) 国際的な経済関係があるため、貨幣は国内だけでなく世界市場でも機能します。 これに関連して、お金には世界のお金と呼ばれる別の機能があります。 これらの機能に加えて、お金には次の XNUMX つの特徴があります。 1) 受容性。 その機能を果たすために、お金は特定の社会で普遍的に受け入れられる必要があります。 2) 携帯性。 物質的な形で、お金はある場所から別の場所に移動できるように便利でなければなりません。 3) 耐久性。 お金の物質的な形は耐久性がなければなりません。つまり、長期間摩耗してはなりません。 4) コスト。 物質的な形の貨幣自体は、対応する価値を持っています。 現代の紙幣と硬貨は、もはや貴金属から鋳造されていないため、純粋に象徴的な (名目上の) 価値を持っています。 5)定量計算の可能性。 お金の重要な要件は、価値の複雑な概念を簡単に理解できる単純な数値で表現できるように、それを定量化する能力です。 これにより、多くのもののコストとそれらのコストを簡単に比較できます。 また、さまざまな金額の支払いができるように、お金は簡単に割り切れる必要があります。 6) 赤字。 お金は彼らの需要よりも少なくなければなりません。 これは、貨幣が一般的な交換媒体の機能を十分に発揮するために不可欠です。 国民経済における貨幣の存在は、特に市場経済において、再生産の過程において大きな進歩的な役割を果たします。 16. 貨幣の形態と種類 これまでも現在も使用されているさまざまな形式の貨幣は、多くの基準を満たしていますが、上記のすべての基準を満たしているとは限りません。 現在使用されているお金は、何にでも支払い手段として与えられ、受け入れられるため、ユニバーサルと呼ばれます。 その開発において、お金は次の形で現れます。 1) 実質のお金 - これは、名目価値が実質の価値 (金、銀) と等しいお金です。 2) 本物のお金、または価値のあるトークンの代わり。 これは、額面が実際の価値よりも高いお金です。 これらは、国が強制的な為替レートを与えた金属のお金、紙幣です。 3) 現代の金融システムでは、通貨の代理もあります。 それらは主にクレジットカードによって表されます。 クレジット カードは、それ自体はお金ではありませんが、即時の現金支払いの代わりとして機能します。 クレジット カードは、マイクロチップが埋め込まれたプラスチック カードの形で、顧客の口座に基づいて銀行によって発行されます。 「ストアド バリュー カード」または「スマート」カードと呼ばれるカードもあります。 銀行口座を参照せずに商品の支払いに使用できます (スキーム 1)。 17. お金の回転率、その組織と構造の原則 マネー ターンオーバーは、現金および非現金形式の紙幣の継続的な移動のプロセスです。 一般に、キャッシュフローは次の XNUMX つの部分に分けられます。 1) 製品を販売する過程での企業間の決済から生じる金銭の回転、すなわち、これらは商品取引の支払いです。 2) 貨幣の売上高。その支払いは商品以外の取引 (給与の支払い、配当の支払い、税額控除など) で発生します。 「お金の回転」と「支払いの回転」の概念を区別する必要があります。 貨幣回転率に現金および非現金で行われた支払いのみが含まれる場合、支払い回転率には、小切手、為替手形などの他の手段による支払いも含まれます。したがって、貨幣回転率は、支払い回転率の不可欠な部分です。 現金売上高 ロシア連邦の領土内のすべての企業と組織は、組織および法的形態に関係なく、商業銀行の口座に無料の現金を保管する必要があります。 日中に企業のレジで受け取った現金は、サービスを提供している銀行に毎日配達されます。 自社のキャッシュ デスクでは、企業は、サービスを提供する銀行によって設定された限度内でのみ現金を残す権利を有します。 この制限を決定する際には、企業の活動の詳細が考慮されます。これは、翌日の朝から企業の通常の運用を確保する必要があるためです。 制限は毎年設定されますが、そのサイズは、企業の要求に応じて年内に見直すことができます。 企業で給与やその他の社会的給付を発行する場合、現金限度額を超えることは 3 営業日以内にのみ許可されます。 企業の運営に必要な資金は、サービシング銀行から要求されます。 非現金流通。 非現金決済は、支払人の口座から資金を引き落とし、受取人の口座に入金することによって実行される、現金の関与のない決済です。 このためには、支払者と受取人の決済口座と当座預金口座が CB で開設されている必要があります。 当座預金口座は、商業活動に従事する法人、および法人を設立せずに起業活動に従事する国民のために開設されます - PBOYUL。 18. 通貨制度の一般的な特徴 貨幣制度は、歴史的に発展し、法律で定められた国の貨幣循環装置です。 排出とは、現金を流通に放出すること、または流通から現金を引き出すことです。 ロシアにおける排出権の独占は中央銀行に属します。つまり、流通からの通貨の発行または引き出しについて独立して決定を下す権利を持っている銀行はXNUMXつもありません。 RCC からの支払いが RCC への領収書を超えると、通貨が流通するように発行されます。逆の場合も同様です。 貨幣システムは、貨幣と経済プロセスの間の密接な関係を維持しながらのみうまく機能することができるので、貨幣システムは商品の生産と流通の変化に迅速に対応しなければなりません。 通貨の機能の形態 (普遍的な同等物または価値の記号) に応じて、通貨システムの種類を区別することができます。 1) 貨幣商品が直接流通して貨幣の機能を果たし、信用貨幣が自由に貨幣と交換される、貨幣流通のシステム。 金属循環のシステムでは、バイメタリズムとモノメタリズムのシステムを区別できます。 2) クレジットと紙幣の流通システム。金は流通から締め出されました。 金の価値の兆候の交換の性質に応じて、金の単一金属主義には、金貨本位、金地金本位、および金取引本位の XNUMX つのタイプがあります。 金貨規格の特徴は次のとおりです。 1) 本格的な金貨が国内で流通している。 2）金はお金の機能を果たします。 3) 個人の金貨の無料鋳造が許可されている。 4) 流通している価値のあるトークンは、金貨と自由に交換できます。 5) 金の自由な輸出入が認められています。 金地金基準では、金貨は流通しておらず、自由に鋳造することは禁止されています。 価値のサインの交換は、金の延べ棒に対してのみ行われます。 金交換基準は、金貨の流通と無料の硬貨も除外しています。 金の価値記号の交換は、金地金基準を持つ国の通貨と交換することによって行われます。 19. お金の循環の法則 お金の循環の法則は、国の経済にどれだけの現金が必要かを示しています。 K. マルクスによると、「販売された商品、作品、またはサービスの価格の合計から、分割払いで販売された商品、作品、またはサービスの価格の合計を差し引いたもので、支払い期限がまだ来ていないものに、価格の合計を加えたもの」販売された商品について、前の期間から支払われ、相互の支払いが差し引かれます。 現在、金の廃止に伴い、法律が変更されています。 現在、金は流通しなくなり、お金の機能を果たさなくなったため、金によるおおよその計算の観点から金額を見積もることはできなくなりました。 経済の安定の主な条件は、国民経済のお金の必要性と、現金流通における実際の受け取りとの間の対応です。 流通している通貨の量をマネーサプライと呼びます。 その値は現在、次の式によって決定されます。 KD \uXNUMXd (SC + P) / O + Ksb + Ko; ここで、KD は流通している金額です。 SP - 商品の価格の合計; P - 人口の義務的および予想される支払い。 Ksb - 人口の推定貯蓄額。 Ko - 銀行や企業のレジにあるお金の残高。 O - お金の回転率。 したがって、流通する金額は、販売するすべての商品やサービスを特定の価格で購入できるレベルでなければなりません。 20.人口の金銭的収入と支出 非現金と現金、消費者、支払い手段の組み合わせとしてのマネーサプライは、国民経済における商品とサービスの循環を確保するように設計されています。 その構造では、実際に経済収益に役立つ資金である能動的な部分と、決済資金として機能する可能性がある資金の方向である条件付きの受動的な部分が区別されます。 マネーサプライの量の変化は、流通するマネーの量の増加だけでなく、そのターンオーバーの加速にも依存します。 お金の流通速度 - 取引を処理するときの回転速度。 経済の財政的安全性の程度を分析するために、収益化係数という指標も使用されます。 これは、名目 GDP に対する年間平均マネーサプライの比率として計算されます。 この係数はお金の速度の逆数です。 国のマネーサプライの量は、人口による商品やサービスの一般消費のレベルに大きく依存します。 人口の現金収入と支出のバランスは、ロシア連邦のGDPのその部分の動きを反映しています。これは、現金収入の形で（表1）、人口が自由に使用でき、商品の購入と支払いに使用されます。サービス、自発的および強制的な支払いと寄付、およびあらゆる種類の貯蓄に向けられたすべての資金。 表1 ロシア連邦人口の現金収入と支出のバランスの形 21. インフレ、その本質と種類 インフレには次の XNUMX 種類があります。 1) 需要インフレ。 2) 供給インフレ。 XNUMXつ目は、商品やサービスの量に対して過剰なお金が流通しているという事実によって特徴付けられます。これにより、価格が上昇します。 XNUMXつ目は、生産コストの上昇による価格の上昇です。 それらの成長の理由は、原材料の価格の上昇、労働組合の力、政府の政策などの影響による賃金の上昇である可能性があります。 割り当て： 1）不安定な政策と経済、政府に対する国民の信頼の喪失によって引き起こされる予想インフレ。その結果、将来の商品の購入が始まり、それらの需要が大幅に増加し、商品間の不均衡が導入されますそしてマネーサプライ。 2) 価格が上から規制されていないが、市場要因の影響下で形成される条件で明らかになるオープン。 価格規制当局は、主要市場における需要と供給の比率です。 このインフレは、物価の一定の上昇によって特徴付けられます。 3）価格と収入の厳格な規制の状況で発生する抑制。 それは価格の上昇ではなく、商品の不足の悪化に現れます。 「治療」が難しい。 したがって、インフレは紙幣の減価償却であり、近年、商品やサービスの価格の上昇、通貨単位の為替レートの低下というXNUMXつの主な形で現れています。 国際的な慣行では、商品の価格の上昇レベルに応じて、インフレをXNUMXつの主要なタイプに分けることが一般に受け入れられています。クリーピング、ギャロッピング、ハイパーインフレです。 忍び寄るインフレでは、平均年間価格上昇は 3 ～ 5% を超えません。 それは危機的混乱を伴わず、市場経済の当たり前になっています。 忍び寄るのとは異なり、ギャロッピングは制御が難しくなります。 10-50% 以上の年間平均価格上昇。 最も危険で破壊的なのはハイパーインフレです。 年間平均価格上昇率は 100% を超えています。 インフレ率は次の式で計算されます。 P = (Qc - Qp) / Qp x 100%; ここで、P はインフレ率です。 Qр - 前期間の消費者物価指数; Qc - 今年の消費者物価指数。 22.国家予算の社会経済的本質 予算は、州の財政システムのリンクであり、歳入の形成および州当局と地方政府の費用の資金調達に関する経済的 (金銭的) 関係を表します。 予算は次の機能を実行します。 1) 分配 - 州および領土当局のレベルで集中化された資金の形成と使用を通じて明示されます。 2）管理 - 分配と同時に機能し、予算資金の受領に対する国家管理の可能性と義務を意味します。 3) 規制 - 国家が予算の助けを借りて国の経済生活を規制し、予算資金を個々の産業や地域を支援および開発するように指示し、これに適切な財政手段を使用するという事実に現れています (予算と税のメカニズム) . ロシア連邦の予算制度は、次の XNUMX つのレベルで構成されています。 1）連邦予算。 2）ロシア連邦（地域）の構成団体の予算。 3) 地方予算 (市、地区)。 予算制度は、次の原則に従って運営されています。 1）統一の原則 - 法的枠組み、通貨制度、予算文書の形式、予算プロセスの論理などの統一を意味します。 2) 完全性の原則、すなわち、予算の収支および予算外資金の予算の反映の完全性。 3) 現実の原則、すなわち、予算の収入と支出の計算の信頼性。 4）広報の原則 - 承認された予算とその実施に関する報告書の強制的な公表、メディアの公開性。 5) 独立の原則 - この原則は、さまざまなレベルの当局間の権限が明確に区切られている場合にのみ完全に実施することができます。 6) 予算資金の対象を絞った原則と対象を絞った性質とは、特定の受領者が自由に使える予算資金の配分が対象を絞っていることを意味します。 7) バランスの取れた予算の原則とは、歳出の量が、予算収入の総量と赤字の財源からの収入に対応しなければならないことを意味します。 8）予算資金の使用における効率と経済の原則。 23. 国家予算収入の分類 予算歳入は、ロシア連邦の国家当局、その主題および地方政府の処分により、ロシア連邦の法律に従って、無料で取消不能に受領される資金です。 予算分類の枠組みの中で、収入は収入源と受け取り方法に従ってグループ化されます。 予算収入は、税収と非税収、および無償移転から生み出されます。 また、前年度末の資金残高は当年度の予算に計上されます。 税収には、連邦税、地方税およびロシア連邦の構成組織の手数料、ならびに地方税および手数料、ならびに税法で規定されている罰金および罰金が含まれます。 収入源： 1) 税収: a) 所得税 b) 商品およびサービスに対する税金、ライセンス料。 c) 総所得に対する税金。 d) 固定資産税 e) 外国貿易および外国経済活動に対する税。 f) その他の税金および手数料。 2) 税外所得: a) 国および地方自治体の財産の売却による収入。 b) 土地の売却による収入。 c) 管理手数料および料金。 d) 罰則 (税金違反); e) 外国の経済活動からの収入; 3) 無償譲渡: a) 他のレベルの予算から; b) 州の予算外資金から; c) 国家機関から。 予算収入の構成に登録するための手順と条件に従って、彼らは独自の予算収入と規制収入を区別します。 予算の自己収入は、対応する予算の全部または一部が恒久的にロシア連邦の法律によって固定された種類の収入です。 予算の独自の収入には、ロシア連邦の法律によって定められた税収、税収、および無償の移転が含まれます。 規制予算の歳入には、次会計年度の他のレベルの予算に対する連邦税および地方税およびその他の控除率 (パーセンテージとして) が設定された、長期ベース (少なくとも XNUMX 年間) の支払いが含まれます。 24. 国家予算支出とその類型 予算法によると、予算支出は、州および地方自治体の任務と機能の遂行に資金を提供するために割り当てられた資金です。 すべてのレベルの予算の支出の形成プロセスは、統一された方法論的根拠、名目上の予算の安全基準、ロシア連邦政府によって確立された公共サービスの提供のための財政コストに基づいている必要があります。 財政の理論と実践では、予算支出の分類にはいくつかの特定の原則があります。 1) 現在の費用。 公的機関の現在の機能を確保する。 これらの費用には以下が含まれます。 a) 公務員の報酬、旅費、公務旅費。 b) ローン、州の対外債務、補助金、および移転に対する利子の支払い (住民、企業、および組織への)。 c) 年金、奨学金、手当の支払いのための費用。 2) 予算の資本的支出は、投資およびイノベーション活動の資金調達に関連する州の金銭的支出です。 この支出は開発予算とも呼ばれます。 これらには以下が含まれます： a) 固定資産への資本投資; b) 資本建設; c) オーバーホール; d) 土地の取得。 3) 機能費用は、その主要な機能を実行するための州の費用を反映しています。 含む： a）行政府、立法権、税務当局の費用。 b) 司法制度の費用。 c) 国防費。 d) 法執行機関の費用。 e) 産業への支出 f) 農業への支出 g) 輸送費 h) 資金調達、教育、科学の費用。 i) 公的債務（対外的および内部的）のサービスおよび返済の費用。 また、準備金から資金を割り当てます。これは、予期しないニーズに使用する必要があります。 承認された連邦予算支出の 1% に設定されています。 25.財政赤字 これは、歳入に対する予算支出の超過を表しています。 高い税率にもかかわらず、ロシア連邦の連邦予算は長年にわたって赤字で受け入れられてきました。 それにもかかわらず、ほとんどの経済的に発展した国では、国家予算は赤字ですが、比較的安定した経済システムでは、これは壊滅的なものではありません (財政赤字は GDP の 2 ～ 3% を超えてはなりません)。 国家財政赤字の資金源は、内部と外部の XNUMX つのグループに分けられます。 内部ソースには、次の資金が含まれます：ローン、政府ローン（債券）、債券の発行によって実行される、他のレベルの予算から受け取った予算ローン。 外部資金源には、外貨による政府融資、外国政府、銀行および企業からの融資、国際金融機関 (IMF) からの融資が含まれます。 多くの場合、財政赤字を削減するために、隔離が使用されます。これは、計画された年の終わりまで、すべての項目について毎月同じ割合ですべての政府支出を比例的に削減することです。 赤字に加えて、黒字の概念があります。これは赤字の裏側、つまり歳入が歳出を上回っていることです。 連邦予算とロシア連邦の構成組織の予算は、黒字になることなく作成され、承認されなければならないことが法律で定められています。 編集またはレビューの過程で、予算支出を超える収入があることが判明した場合は、承認される前に、次の順序で剰余を削減する必要があります。 1) 国および地方自治体の資産の売却による収入の魅力を減らす。 2) 債務の追加返済のための予算資金の配分を規定する。 3) 歳入の一部をより低い予算に移すことを含め、予算支出を増やす。 これらの措置の実施が望ましくない場合は、税法を変更して税収を削減する必要があります。 26. 予算外資金の概念 現代文明の発展の過程で、社会は人々の社会的保護の必要性についての結論に達しました。 これらの目的のために、予算源、企業の資金、および人口を犠牲にして、すべての国で予算外資金が作成されます。 それらは、教育および医療機関、障害者および高齢者の維持、および個々の市民への物質的支援の提供に資金を提供するために使用されます。 市民の社会的保護に割り当てられる資金の額は、国の経済発展のレベルによって異なります。 予算外資金の形成の源泉は、健康な市民によって作成され、予算と予算外資金を通じて再分配される国民所得です。 予算外資金は、特定の社会的ニーズに資金を提供するために国が引き付けた財源の再分配および使用の一形態です。 意図された目的に応じて、予算外資金は経済的および社会的に分けられます。 そして、次の制御レベルに従って： 1) 状態; 2) 地域。 予算外資金の助けを借りて、次のことができます。 1) 国内企業への補助金や貸与により、生産プロセスに影響を与える。 2) 環境保護対策を提供し、環境汚染に対する特別な財源と罰金から資金を調達する。 3) を通じて住民に社会サービスを提供する 手当、年金、奨学金等の支給4) 外国のパートナーを含め、ローンを提供する。 ロシア連邦の最初の予算外基金の創設は、1990 年代にさかのぼります。 ロシア連邦の非予算資金のシステムを通じて、強制社会保険の実施に関する国家政策が実施されています。 資金源と使用範囲に応じて、予算外資金は次のように分類されます。 1) 集中; 2) 分散型。 集中化された州の非予算資金は国家的に重要であり、国家の問題を解決するために使用されます。 これらには、年金基金、FSS、MHIF が含まれます。 分散型 - 領土、セクター、およびセクター間のタスクを解決するために形成されます。 これらには、地域、地方、およびセクターの問題を解決するために作成された予算外資金が含まれます。 27. 集中化された予算外資金 集中型予算外資金には、年金基金、社会保険基金、強制医療保険基金が含まれます。 ロシア連邦年金基金 (PF RF) は、行政 (金融)、市民への年金提供のために作成されました。 基金の資金は、以下を犠牲にして形成されます。 1) 雇用主の保険料。 2) 個々の労働活動に従事する市民の保険料。 3) 州の年金および軍人への福利厚生の支払いのための連邦予算からの割り当て。 4) 個人および法人の自発的な寄付。 年金基金の資金は、以下に向けられています。 1) ロシア連邦の領土で有効な法律に従った公的年金の支払い。 2) 1,5 歳以上の子供の養育費の支払い。 3) 社会保護当局による負傷者および障害者への物質的支援の提供。 社会保険基金 強制社会保険は、市民の財政状況の変化の影響を補償し、最小限に抑えることを目的として、国家によって作成された法的および経済的措置のシステムです。 基金の主な目的は次のとおりです。1) 一時的な障害、子供の誕生時、1,5 歳未満の子供の世話、埋葬などのための国家給付を市民に提供する。 2) 労働者の健康を保護するための国家プログラムの開発への参加。 ファンドの資金は以下から形成されます。 1) 雇用主の保険料。 2) 労働活動に従事する市民の貢献。 3) 一時的に自由な資金を流動的な政府証券に投資することによる収入。 4) 市民および法人の自発的な寄付。 5) 連邦予算からの予算。 強制健康保険基金 (FOMS) 強制健康保険は、ロシア連邦国民にとって普遍的なものであり、ロシア連邦市民に医療薬ケアを提供するための量と条件を保証する健康保険プログラムに従って実施されます。 健康保険基金は、保険料から得た資金で形成されます。 強制健康保険基金は、次のものから形成されます。 1) 所有形態に関係なく、企業、組織、機関の保険料。 2) 連邦予算および地方予算からの予算。 3) 法人および個人の自発的な寄付。 4）基金の一時的に無料の財源の使用による収入。 28. 国債の社会経済的本質 州の信用は、予算および予算外資金とともに公的資金の存在形態の XNUMX つであり、州が追加の資金を引き付けてその財政能力を高めるための主要な方法の XNUMX つです。 公的信用は、多くの点で、予算財政の特別で別個の部分です。 彼には独自の収入源があります。 それらには特別な目的と使用順序があります。 したがって、州のローンは、資金の所有者が資本そのものではなく、それを使用する権利のみを借り手にしばらくの間譲渡する場合の、ローン資本の移動の形態のXNUMXつです。 信用関係の対象は、一方では国家（ほとんどの場合、借り手として行動します）であり、他方では法人および個人、外国国家、国際金融機関です。 国家支出の資金調達は、社会的ニーズの増加と限られた予算資金との間の客観的な矛盾によるものであるため、国家融資の存在は非常に自然です。 市場の状況では、必然的にコストが増加し、ローンを通じて、州はそれらの実装のための追加の財源を引き付けることができます。 州の信用は次の機能を果たします。 1）分配的 - 緊急性、返済、および目的の特別な原則に基づく財源の再分配に現れます。 2) 規制 - 経済と社会という XNUMX つの側面があります。 経済的なものは、特定の産業、企業、地域の発展の支援と刺激を通じて、特に対象となるローンをそれらに割り当てることによって実行されますが、無償ベースでの予算資金の割り当ては、特に次のような状況では常に正当化されるわけではありません。限られた予算資金、時には赤字ですらあります。 国債の社会的側面は、社会的領域の支援による労働力の再生産の特異性に関連しています。 3) 会計と統制の機能は、国家によって集められ、発行された資金の的を絞った合理的な使用に明示されています。 経済カテゴリーとして、国家信用は信用と金融の交差点に位置しますが、それでも金融システムの特定の部分として機能します。 州の信用は、州の中央集権的な通貨基金の形成と使用に関与しています。つまり、これが金融の要素になります。 29. 公的債務、内容および主な形態 公的債務またはローンは、個人および法人、外国、国際機関、およびその他の国際法の主題に対する債務として理解されています。 州の債務は、国庫を構成するすべての連邦所有財産によって完全かつ無条件に担保されています。 ロシア連邦の予算法によれば、債務の発生元通貨に応じて、内部予算と外部予算に分けられます。 国内の公的債務はロシア連邦の通貨建ての債務、対外的な公的債務は外貨建ての債務として理解されます。 ロシアの債務は、次の形式で存在する可能性があります。 1) ロシア連邦を代表してこれらの債権者に有利に締結されたローン契約または契約; 2) ロシア連邦のために発行された政府証券; 3）ロシア連邦の国家保証の提供に関する協定、第三者による義務の履行を保証するためのロシア連邦の保証に関する協定。 国家信用システムにおける信用契約および契約は、主にさまざまな種類の信用機関、原則として商業銀行と締結されます。 連邦と地方自治体の主題は、しばしば彼らのサービスに頼ります。 伝統的に、ロシア連邦政府への融資は、ロシア連邦中央銀行によって提供されていました。ロシア連邦中央銀行は、独自の資金、銀行の準備金、およびロシア連邦の貯蓄銀行の機関への人口の預金を使用していました。信用資源。 政府証券は、国に代わって発行されるか、国によって保証される義務です。 経済的に発展した国では、それらは公的債務形成の主な源泉です。 世界の政府証券市場は非常に多様で、債券、財務省短期証券、短期国債などが含まれます。債券が最も一般的です。 財務省証券は中期の市場性のある証券です。 それらは、財務省または特別な州の金融機関によって発行されます。 国債は、市場経済の最も重要な金融手段です。 彼らの役割は、社会の発展の過程で根本的に変化しました。 当初は、緊急支出による財政赤字を補うために使用されていました。 国債を通じて金融政策が実施され、マクロ経済プロセスが影響を受けます。 30. 公的信用管理 公的信用管理 - 公的債務の返済と返済、新しいローンの発行と配置、および公的信用市場の規制に関連する一連の政府の行動。 財務省とロシア連邦中央銀行は、この活動を規制および実行し、財政赤字の総額とそれを賄うために必要な融資の性質を決定し、信用政策とその制度的支援を開発します。 公的信用を管理するための行動システムにおいて、最も重要なのは公的債務の返済と返済です。なぜなら、そのような費用はすべて予算資金を犠牲にして実行され、予算に追加の負担を生み出し、支払いの遅れは罰金で借金が増える。 公的債務の返済には、債務を課すための措置の実施、それらに対する収入の支払い、債務の全額または一部の返済が含まれます。 債務返済には、債務の元本とその利息の全額返済、ならびに債務の早期返済に関連する罰金およびその他の支払いが含まれます。 公的債務と財政赤字の大幅な増加という文脈で、政府は債務管理のさまざまな方法に頼らざるを得ません。 借り換えとは、新しいローンを発行して古い借金を返済することです。 コンバージョンとは、ローンの利回りの変化です。 統合 - すでに発行されたローンの期間を増加または減少の方向に変更します。 これには、支払いの繰延べと返済という形で債務返済の条件を緩和することが含まれます。 ローンの統合 - すでに発行されたローンの債券が新しいローンの債券と交換される場合、複数のローンを XNUMX つに結合します。 目標は、同時に流通する証券の種類の数を減らすことです。これにより、作業が簡素化され、州の債務返済コストが削減されます。 政府ローンの一本化は、通常、一本化と一緒に行われますが、一本化なしで行うこともできます。 ローン返済の繰り延べは、ローンの返済期間が繰り延べられるだけでなく、原則として所得の支払いも停止されるという点で、統合とは異なります。 政府ローンの転換、統合、一本化、および国債の交換は、通常、国内ローンに関してのみ行われます。 債務返済の延期については、対外債務についても同様の措置が可能である。 債権者との合意によって行われます。 31.賃貸関係の特殊形態としてのリース アートによると。 連邦法「リースに関する」の第 2 条では、リースとは、特定の期間、特定の料金で、特定の条件の下で、個人または法人へのリース契約に基づいて、資産の取得とその譲渡に関連する投資活動の一種です。リース資産の所有権を賃借人に譲渡する可能性があります。 リースは、そのユーザーへのオブジェクトの所有権のオプションの譲渡のリース、トランザクションの緊急の性質、リース関係の有料（有料）の性質に関連付けられています。これは、機器のレンタル（レンタル）に似ています。完全な修復のための減価償却費、修理費用、譲渡された資産の稼働状態での保守と保守、および所有者に有利な利益の一定の割合が含まれます。 ただし、重要な資産を賃貸する場合、テナントはこれらの資金の所有者にはならず、この物件に関して法的義務を負うことはありません。 一方、賃借人は所有権から生じる義務を負います。 賃貸人は、賃貸人と同様に、リース オブジェクトの所有者のままです。 賃貸物件が滅失または使用不能になったからといって、賃借人が債務の返済義務を免除されるわけではありません。 リースとレンタルの主な違いは法的側面のみであり、契約条件に依存すると考えられています。 しかし、そうではありません。 経済学の観点から、賃借人は賃借人とは異なり、賃貸物件の使用権に対する月額料金（賃料）ではなく、減価償却費の全額を賃貸人に支払います。 家賃を計算するとき、支払い額は市場の状況（需要と供給）に大きく依存します。 賃貸とは対照的に、リースでは、契約期間の終了時に、事前に合意された購入価格で借主の所有権でオブジェクトを取得する慣行があります。 最初のリース会社は 1950 年代に米国で登場しました。 XNUMX世紀しかし、当初、それらの開発は困難を極めました。 リース業務の急速な成長は、民法、経済法、税法の観点からのステータスの不確実性によって妨げられました。 ペレストロイカ後のロシアで最初のリース会社が誕生したのは 1980 年代後半から 1990 年代前半で、一部の推定によると、ロシアにおけるリースの歴史はさらに短く、わずか XNUMX 年です。 32. 賃貸の機能 リースの使用の価値は、その主な機能である内部および外部によって表すことができます。 内部 - 生産、省資源、財務、およびマーケティング機能の中で。 リースの生産機能は、物件内の機械や設備を取得するのではなく、一時的な使用を通じて賃借人の生産タスクを迅速かつ柔軟に解決することです。 したがって、リースは、陳腐化のリスクが最も高い特に高価な機器、および生産の季節的な性質を持つ企業に関連して最も効果的です。 企業におけるリースの最も重要なリソース節約機能は、生産的資産の希少なリソースを配給することです。 リースは、その定義によれば、固定資産への投資の一形態であるため、金融機能が最も明確に表現されます。 このような状況下では、リースは企業の投資ニーズを満たすための追加の資金源になります。 賃貸の販売機能の重要性に疑いの余地はありません。 しかし、それはまだ完全には実現されていません。 製造された製品を販売するための追加のチャネルとしてのリースの役割の制限は、生産レベルの一般的な低下と、機械および技術製品の市場における不均衡によって決定されます。 もちろん、リースのマーケティング機能は、消費者の輪を広げ、新しい販売市場を征服するために頼る場合にのみ重要です. リースの助けを借りて、これらの企業は、機器を取得する財政的能力を持たないか、生産サイクルの性質上、常に所有する必要がない消費者の数に関与しています。 場合によっては、特定の生産条件でサンプルをテストするために、バッチを購入する前に単一の機器のリースが使用されます。 リースの対外的、国民経済的機能、つまり金融と再生産も同様に示唆的である。 ここで強調しておきたいのは、リースの外部機能のうちの金融機能は、その内部生産機能の繰り返しではないということです。 この観点から、投資の特別な形態としてのリースは、このプロセスをすべての所有者にとって魅力的なものにし、ミクロレベルだけでなく投資活動を確実に刺激します。 リースの生殖機能は、この機能の重要性が非常に重要であるように思われるという事実にもかかわらず、常に文献に記載されているわけではありません. 33.リースの種類 リースには、金融と運用の XNUMX 種類があります。 金融リースでは、賃借人は、契約期間中に、設備の減価償却費の全額 (またはそのほとんど) と賃貸人の利益をカバーする金額を支払います。 契約満了後、借主は、リース物件を賃貸人に返却するか、新しいリース契約を締結するか、リース物件を残価で償還することができます。 オペレーティング・リースは、物件の減価償却期間よりも短い期間で締結されます。 契約満了後、賃貸物件は賃貸人に返還され、再度賃貸されます。 リースには、直接型と返却型の XNUMX つの形式があります。 直接リースは、企業が既存の機器を再装備する必要がある場合に使用されます。 この取引のリース会社は、購入した機器の XNUMX% の融資を提供します。 リースバックとは、自社の固定資産によって担保された追加の財源を受け取ることです。 賃貸借契約には、次の条件があります。 1) リース期間が固定資産の耐用年数と等しい。 2) 支払額には、固定資産の費用、ローンの利息、手数料の支払いが含まれます。 3) 損傷および破壊に関連するリスクは、賃借人が負担します。 4) 固定資産はリース会社の所有物です。 リース期間が満了し、契約に従って償還された後、固定資産は賃借人の所有物になります。 リース契約を締結する際には、銀行保証または誓約書が必要です。または、テナントはリース物件に自費で保険をかける義務がありますが、リース会社に有利です。 ロシアの民法では、金融リース契約のみが別個に考慮されます。 ただし、次の場合、取引は金融リース (リース) 契約として認識されます。 1) 賃貸人は、賃借人に使用するためのその後の引き渡しのために所有権を持つ新しい財産を取得します。 2) 賃貸人が特定の売主から賃借人が提示した物件の所有権を取得する。 この場合、貸主は、リース物件と売主の選択について責任を負いません。 3) 賃借人は、一時的な占有および使用のために物件を有料で受け取ります。 34. 企業金融の機能と本質 国家政策、経済組織の原則、その機能と発展における一般的な役割は、XNUMX つまたは別のタイプの経済主体 (法人) によって果たされています。 ロシア連邦の民法によると、法人とは、別個の財産を所有、管理、または管理し、この財産に関する義務を負い、自らのために財産および非財産権を取得および行使し、実行する組織です。職務、法廷で原告および被告になる。 企業の金融および経済活動の構成要素の XNUMX つは、この活動のほぼすべての側面に付随する金融関係です。 すべての金銭的関係は、企業の金融システムの枠組みの中で実現されます。 したがって、企業の財政は、実際のおよび（または）潜在的な資金の形成、生産と消費のニーズに対するそれらの分配と使用に関して、事業体から生じる一連の金銭的関係です。 企業に関連して、財務の主な機能は次のとおりです。 1) 投資と分配。 経済主体に関連して、その役割は企業内に財源を分配し、それらの最も効率的な使用に貢献することです。 2) 資金創造 (情報源) - バランスシートの受動的な側面を最適化する過程で実施されます。 どの企業も、いくつかの資金源 (ローン、ローン、所有者からの寄付など) から資金を調達しています。 多くのソースがあり、それらのコストが異なるため、企業はそれらの最適な組み合わせを選択する必要があります。 3) 所得分配とは、企業のリソースの特定の部分が引き出され、配当の形で支払われる場合の配当政策を指します。 4) 提供する。 その意味は、第一に、企業の目的によって決定されます。 第二に、確立された決済関係のシステムによって、ここでは企業の財政は、いわば所有者の利益の満足を保証し、これらの利益を利益および（または）配当の形で定量的に表現します。 5) コントロール - 予算への支払いの追跡、リズム、適時性、監査の実施、およびキャッシュフローのパターンに現れます。 35. 企業の財政を組織化する原則 組織構造は、一度変えたものをそのまま形にすることはできず、その形成と最適化のプロセスには時間がかかります。 この構造を変更、改善、最適化するには、いくつかの原則を守る必要があります。 1) 経済効率の原則。 その本質は、あらゆる企業の機能システム、金融および経済活動には必然的にコストがかかるということです。 このシステムは、すべてのコストが直接的および間接的な収入によって正当化されるという意味で、経済的に実行可能でなければなりません。 2) 財務管理の原則。 管理の重要な方法のXNUMXつは、監査の実施です。つまり、会計および財務諸表、支払いおよび決済文書、納税申告書などの独立した非部門監査の実施です。 3) 金銭的インセンティブの原則。 財務管理システムの一部として、個々の部門の効率と企業全体の組織構造を改善するためのメカニズムが開発されています。 これは、金銭的な性質のインセンティブと罰を確立することによって達成されます。 4) 責任の原則。 企業の各従業員の活動を評価するためのインセンティブ措置と基準の既存のシステムは、責任の賦課に基づいて機能する必要があります。その本質は、個人が重要な資産の管理とその保管に関連しているという事実にあります。そして、運動はその活動の不当な結果に対して「ルーブルで対応」する必要があります。 36. 企業の財源と資本の移動の管理 資本の循環の過程で、商品の販売の結果として形成され、移転され、新たに作成された価値を具現化する貨幣資本が解放されます。 この場合、貨幣資本が形成される収益は、経済主体の現在および資本コストを賄うために、さらなる循環に投入することができます。 このプロセスは継続的です。 収益、または製品のコストは、次の XNUMX つの主要な要素に分類されます。 固定資産と無形資産の費用の一部、商品に移転されたもの（減価償却費）、および利益。 解放された貨幣形態の流通資産（すなわち、運転資本）は、継続的な生産および取引プロセスのために一定または同量の労働および物質的要素を獲得することによって、短期間で生産資本に変換されなければなりません。 したがって、貨幣資本の蓄積の基礎は、減価償却費と利潤、というか利潤のうち消費された後に残る部分です。 利益や所得とは異なり、減価償却は課税されないため、貨幣資本の蓄積源としての減価償却控除には利点があります。 このように、財源と資本は絶えず動いています。 金融資源の移動の管理は、これらの資源の変化の大きさとダイナミクスに対する金融関係の影響のシステムです。 この影響は、融資、住宅ローン取引、ファクタリング サービス、譲渡、信託取引、リース取引などの経済的手法を使用した金融メカニズムを通じて実行されます。 37. 金融取引 企業活動の資金調達は、株式の発行、担保ローン、およびローンの取得によって実行できます。 起業活動の財政的支援には、原則として、借入資本の使用が伴います。 貸付には XNUMX つの種類があります。XNUMX つは、現金貸付の直接発行の形での経済主体の活動への貸付 (金融信用) です。 分割払いによる決済の一種としての貸付。 ローンは、担保に応じて、ブランク、つまり担保なしのローンと担保付きのローンがあります。 担保付きのローンは、為替手形（手形の購入または質入）、商品、株式（証券によって担保されている）、住宅ローン（不動産によって担保されている）に分けられます。 返済の性質上、ローンは一括および分割で返済されます。 借り手の範囲と種類に応じて、金融ローンはXNUMXつのタイプに分けられます。XNUMXつは銀行が借り手として機能する銀行間ローンです。 商業ローン、つまり、借り手が企業、パートナーシップ、合資会社などである商業目的のローン。 ローンは、原則として、授権資本の半分を超えず、借入銀行の貸借対照表通貨の 5% を超えない額で発行されますが、授権資本の額で発行される場合もあります。 最も「簡単」な方法は、銀行保証または外貨担保を担保とする融資を受けることです。一部の貸し手は、自動車、オフィス機器、または不動産を担保とする融資を発行します。 借り手からすべての書類を受け取ると、債権者銀行は借り手と保証人の信用力と支払能力をチェックし、借り手がローンとその利息をタイムリーに返済する能力を評価します。 ローンを発行するための重要な条件は、その安全性です。 融資の担保は、在庫、不動産、有価証券、生産コスト、今後の生産高であり、債権者が債務者が受け取った融資を期限内に全額返済し、未払い利息を支払うという誓約として機能します。 ローンの利息は、ローン時、ローンの返済時、またはローンの全期間にわたって均等に分割して差し引くことができます。 利息の支払いの本質は次のとおりです。 資本の所有者は、一定期間それを貸して、この取引からの収入を改善することを期待しています。 金利は、信用取引の収益性を特徴付けます。 これは、ローン金額の何パーセントが収入として返されるかを示します。 38. クレジットの種類 各種決済（分割払い決済）としてのクレジットの主な種類は次のとおりです。 1) 法人ローン 2) 為替手形 (会計) 信用; 3) ファクタリング。 輸出入取引の支払いを行う場合、次のような形式の信用が使用されます。 1) 没収; 2) オープンアカウントへのクレジット; 3)当座貸越。 商業 (企業) ローンは、供給者 (売り手) が繰延支払いの形で買い手に信用を与える伝統的な貸付形態です。 手形 (会計) 信用は、商品の売買行為に直接関連しています。 約束手形の助けを借りて、取引所での売買取引でブローカー間の決済を行うことができます。 ファクタリング (英語の factor - "intermediary") は、買い手の債権の集まりであり、特定のタイプの短期貸付および仲介活動です。 Forfeiting (fr. a forfai - 「完全に、全額」) は輸出信用の一形態であり、銀行または金融会社が外国貿易業務のために為替手形およびその他の債務請求を購入することによって実行されます。売り手。 没収は、長期の分割払いプラン (最大 7 年) を伴う大量の機械、設備の納入時に発生します。 口座クレジットを開きます。 これらのローンは、特に同様の商品の複数の配送の場合に、通常のパートナー (カウンターパーティー) 間の計算で提供されます。 ローンを付与したり、オープンアカウントで決済を行ったりする場合、売り手は商品を買い手に引き渡し、所有権の書類を彼に送ります。 その後、債務額は、購入者の名前で彼が開設した口座の借方に帰属します。 契約で指定された条件の範囲内で、買い手はオープンアカウントで借金を返済します。 当座貸越（英語の当座貸越）とは、銀行顧客の当座預金残高のマイナス残高のこと。 当座貸越は短期ローンの一種であり、その提供は、残高を超えて銀行の資金を顧客の口座から引き落とすことによって行われます。 当座貸越の場合、クライアントの当座預金口座に入金されたすべての金額は、債務を返済するために送金されます。 その結果、資金を受け取るとローンの金額が変化します。これが当座貸越と通常のローンの違いです。 39. 保険の経済的内容 保険の経済的カテゴリーは、金融のカテゴリーの不可欠な部分です。 しかし、金融全体が財源の分配と再分配に関連している場合、保険は再分配関係の領域のみをカバーします。 保険の経済的内容を決定するために、際立った特徴を区別することができます。 1) 経済主体に重大なまたはその他の損害を引き起こす可能性を伴う、予期せぬ有害事象の発生の可能性が存在するために、保険の場合、金銭的再分配関係が発生する。 2) 保険に加入する場合、保険加入者間で生じた損害の分配が行われますが、これは常に閉じられています。 そのような関係の出現は、損害のランダムな性質が損失を伴うという事実によるものであり、それは原則として、特定の国または地域の全領土ではなく、それらの一部のみをカバーするすべての農場をカバーするわけではありません。 3) 保険の下では、空間と時間における損害の再分配があります。 保険基金を XNUMX 年以内に効果的に地域的に再分配するには、大きな地域とかなりの数のオブジェクトが必要です。 4) 損害のクローズドレイアウトが、保険基金に動員された資金の回収不能性を決定します。 保険基金に対して行われる各被験者の保険金の支払いには、XNUMX つの目的があります。それは、一定の地域規模で、一定の期間内に発生する可能性のある損害額を補償することです。 したがって、不測の事態や不利な状況がない限り、保険金は返金されません。 これに基づいて、次の定義を与えることができます。 保険とは、保険基金の形成と、予期せぬ悪影響の結果として経済主体に生じる可能性のある損害を補償するための保険基金の使用に関して、時間と空間における財源の閉鎖的で回復不可能な再分配に基づいて生じる一連の経済関係です。イベント。 実際の保険の経済的カテゴリーは、保険基金の形成と使用のための方法の XNUMX つです。 集中型と分散型の他の方法も可能です。 中央集権型の方法は、州予算制度における特定の財政準備金の立法による直接配分に関連しています。 地方の損害を補償し、さまざまな損失をカバーするために、分散型の財政準備金が組織に作成されます。 40. 保険形態 市場には、強制保険および任意保険の形で保険商品を販売する専門の保険会社があります。 強制保険は、強制的な形成と保険基金のリソースの使用に関連する民法の関係を表しています。 強制保険は、保険関係の規制、自動性、無期限性、保険対象の継続的な補償、保険補償の配給の法的根拠などの原則に基づいています。 強制保険の分野には以下が含まれます： 1) 航空、鉄道、海上、内陸水路、および道路輸送における事故に対する乗客の強制保険; 2) 軍人および兵役の責任者、軍事訓練のために召集された市民、内政機関の通常職員および指揮職員の強制的な国営個人保険。 3) ロシア連邦租税局の従業員、ロシア連邦の税務署および税関当局の職員の強制的な国営個人保険; 4) チェルノブイリ事故による放射線障害のリスクに対する強制的な国の保険。 5) ロシア連邦市民の強制医療保険; 6) AIDS ウイルスに感染した場合の医療従事者および科学従事者の強制的な国営保険。 7）特に危険な労働条件（消防隊、緊急事態省の救助者、鉄道労働者など）の企業の従業員の強制保険。 8) 市民に属する不動産の強制保険; 9) ロシア連邦国民の強制社会保険。 任意保険は強制保険とは異なり、当事者である保険会社と個人または法人の意思によって民法関係が生じ、書面による保険契約で定められています。 保険証券は、締結された保険契約に加えて、個人または法人に発行されます。 この形式の保険は必須ではなく、保険市場でのサービスの選択肢を提供します。 任意保険は本質的に選択的なものです。なぜなら、すべての被験者が加入を希望するわけではなく、加入者によっては加入の制限または禁止が確立されることさえあるからです。 41. 保険業 市場経済では、保険対象の特性に基づいて、個人、財産、責任、経済的リスク、社会という XNUMX つの主要な保険分野を選び出すことをお勧めします。 個人保険では、保険の対象は人の生命、健康、および働く能力です。 個人保険は次のように分類されます。 1) 生命保険; 2）傷害保険; 3）医療保険。 損害保険は、保険関係の対象がさまざまな形態の財産である保険の一分野です。 損害保険では、サブセクターは、所有形態と保険会社の社会的グループに従って区別されます。 これらの特徴に従って、経済主体の財産は区別されます：州、民間、賃貸、および個人の市民。 賠償責任保険は、被保険者の作為または不作為の結果として損害を被る可能性のある第三者に対する賠償責任を目的とする保険の分野です。 賠償責任保険では、次のサブセクターが区別されます。 1) 債務保険; 2）民事責任保険とも呼ばれる損害賠償の場合の保険。 経済リスク保険は、事業活動の過程で発生する損害を対象とする保険の一分野です。 経済リスクの保険では、XNUMX つのサブセクターが区別されます。それは、直接損失と間接損失のリスクの保険です。 直接的な損失とは、たとえば、利益の不足による損失、設備のダウンタイムによる損失、ストライキおよびその他の客観的な理由による損失です。 間接損失 - 逸失利益、企業の倒産など 社会保険では、対象は国民の所得水準です。 これには、保険給付、年金、給付などのサブセクターが含まれます。 保険取引の順序に応じて、元受保険と再保険が区別されます。 一次保険は、保険取引が、被保険者と最初の保険者との間で適所かつ時間的に締結され、独立して行動することを前提としています。 再保険の場合、取引は複数の保険会社間で行われ、そのうちの XNUMX つが、合意された条件に基づいて、被保険者が負う義務の責任の一部を他の保険会社に譲渡します。 42. 保険市場とその構造 保険市場は、商品としての保険サービスの売買が行われる保険関係を組織する特別なシステムであり、それらの需要と供給が形成されます。 保険市場の発展の客観的な根拠は、不測の有害事象が発生した場合の被害者への財政支援の提供で表される、このプロセスの継続性を維持するために再生産のプロセスで生じる必要性です。 保険市場の主体は、保険会社、保険契約者、被保険者、保険仲介人です。 保険会社は、保険業務を実施し、保険基金の形成と支出を組織する州のライセンスを持つ法人です。 保険会社は、州の保険組織、株式保険会社、相互保険会社、および保険プールである場合があります。 保険プールは、義務の履行に対する参加者の連帯責任に基づいて作成された、法人ではない任意の保険会社の団体です。 保険プールは、特定の、主に特に大きく、危険で、ほとんど知られていないリスクを保証するために作成されます。 保険契約者とは、保険の利子を持ち、法律または契約に基づいて保険会社と関係を結ぶ法人および個人です。 保険契約を締結する機能を実行する仲介者として、保険代理店とブローカー (取得者) は、保険者と被保険者の間の仲介者として機能できます。 保険代理店は、保険会社に代わって保険契約の販売に従事する自然人または法人である場合があります。つまり、保険契約の締結と更新、保険料の徴収、書類の作成、および場合によっては保険金をお支払いします。 保険ブローカーは、特定の会社と保険契約を締結する際に被保険者のアドバイザーとして行動する自然人または法人です。 保険ブローカーは、代理店とは異なり、独立した保険会社として機能し、被保険者および保険会社と共に活動を行います。 保険市場で活動している保険会社の活動の広範なデータベースを持ち、この情報の分析に基づいて、保険ブローカーはクライアントに最適な保険条件を決定し、適切な保険会社と一緒にクライアントを導きます。 43. 保険市場の機能の原則 保険市場の機能の原則は、開発の一般的な条件と経済の状態によって決定されます。 基本原則の XNUMX つは、保険ビジネスの非独占化です。 この原則の実施は、所有形態に関係なく、どの保険会社も市場で保険活動を実行できることを意味します。 保険市場の形成と発展の重要な原則は、保険サービスの提供、保険契約者の誘致、および保険基金への資金動員における保険会社の競争です。 価格設定の自由は、需要と供給の影響下で関税率を設定する自由で表現され、保険会社が保険会社を引き付けるために競争する条件を作り出します。 この競争は、保険契約者にとって便利なフォームの提供や、保険契約の締結、保険料の支払い、保険金の支払いの条件に表れます。 保険会社の競争は、人口の特定の社会的および経済的グループの利益に焦点を当てた、提供される保険サービスの範囲の拡大で表現できます。 保険事業の組織における競争の原則は、必要に応じて、主に特に大きなリスクまたは危険なリスクの再保険または共同保険の場合に、保険会社間の協力の原則と組み合わされなければならない。 保険組織のこのような協力は、再保険の発展、保険プール、基金、協会の創設につながります。 市場の機能に関する次の原則は、保険サービスの提供条件、保険の形態および目的を保険契約者が選択する自由の原則です。 その実施には、幅広い保険サービス、市場に出回っている強制保険と任意保険の合理的な組み合わせ、およびさまざまな種類の損害をカバーする機会を絶えず拡大することが必要です。 保険事業を市況で組織化する上で重要な原則は、保険による保護の信頼性と保証の原則です。 この原則の実施は、法的根拠に基づいています。 保険会社の登録、その活動の認可、および国家管理のメカニズムは、保険契約者の利益の遵守と保険事業の財務的安定を保証します。 市場ベースでの保険事業の組織化により、保険会社の活動に関する情報の必要性が高まっています。 宣伝の原則により、被保険者は意識的に保険会社を選択することができます。 44. 保険サービス 保険市場で提供される商品は保険サービスです。 保険サービスの価格は保険料率で表され、需要と供給を比較する際に競争ベースで形成されますが、それは保険補償額と事業を行うためのコストに基づいています。 保険サービスの価格、またはタリフ レート (グロス レート) は、ネット レートとロードの XNUMX つの部分で構成されます。 これは、保険金額の単位あたりの金額、または保険金額の合計に対する割合として設定されます。 保険料率の主要部分である正味料率は、保険契約者への将来の保険金支払いを形成することを目的としています。 ネットレートの構築は、保険事故の発生確率に基づいており、これは、数年間 (料金期間) にわたって蓄積された統計データに基づいて決定されます。 正味レートは数理計算を使用して決定されます。これは、個々のオブジェクトの保険に関連するコストが確立され、関税率が計算される数学的および統計的方法のシステムです。 正味率の形成の根拠は、保険金額の損害率です。これは、一定期間に支払われた保険金の額と、同じ期間のすべての保険対象の保険金額の比率として定義されます。 次に、平均損失率が計算され、リスク プレミアムの値 (損失率が平均値から逸脱する確率) が調整されます。 これを行うために、一連の動的な不採算指標が構築され、標準偏差指標を使用してその安定性が評価されます。 関税率の XNUMX 番目の要素は負荷です。 これには、事業を行うための保険会社の費用、予防措置のための控除、準備金、および保険事業からの利益が含まれます。 総料金における負荷の割合は、保険会社が独自に決定します。 市場が発展しているということは、供給が需要を上回っていることを示しています。 保険サービスに対する需要の客観的根拠は保険の必要性であり、それは保険利息として実現されます。 社会の保険に対する関心は非常に多様です。 したがって、国民の保険への関心は、家族の物質的な幸福のレベルだけでなく、潜在的な被保険者のライフスタイル、特定の国籍や社会集団への所属、年齢、性別などによっても決まります。 さらに、保険サービスは、その価格が対象となる保険会社のソルベンシーに対応するように構築されなければなりません。 45. 財務管理の本質 財務管理は財務管理プロセスの不可欠な部分であり、財務の最も重要な機能である分配と管理によって決定されます。 GDPの価値の分配と再分配のプロセスには、経済におけるキャッシュフローの制御が伴う必要があります。 財務管理は、特別に作成された管理機関および管理者 - 監査人の法的に規制された活動であり、経済主体による金融法および財務規律の遵守、ならびに金融取引の便宜性および効率性を監視します。 このように、財務管理は、法的・定量的な側面に限定されず、分析的な側面を持っています。 歴史的に、財務管理は州のものとして発生し、その外観は国庫からの資金の支出を管理する必要性に関連していました。 その後、特別に作成された行政権の統制機関によって実行される州の財政統制に加えて、議会の財政統制、および商業ベースで実施される監査（非国家）の財政統制が発生しました。 州の財政管理は、州の憲法およびその他の法律に基づいた、個々の当局および行政の経済的および法的措置の複雑なシステムです。 国民総生産の分布の費用の割合を追跡する必要があります。 国家の財政管理は、公的資金の形成に関連する金銭的資源の移動のすべての方法、それらの受領と意図された使用の完全性と適時性にまで及びます。 国家管理の主な目的は、国庫への資金の流れを最大化し、その悪用を防ぐことです。 州の管理者は、まず第一に、財政規律の順守、つまり、予算資源、予算外資金、中央銀行の資金、地方政府などを含む公的資金の使用に関するすべての確立された州の指示の厳密な実行をチェックします。 コントローラーは、主に経済の公共部門で監査とチェックを実行する権限を与えられています。 民間および企業のビジネスの領域は、課税、国家資源の使用など、特定の範囲の問題について、部分的にのみ国家の管理下にあります。 46.財務管理の組織の原則 財務管理組織の普遍的な原則には、独立性と客観性、能力と宣伝の原則が含まれます。 統制の独立性は、国家統制機関の首長の議会の任期およびその憲法上の性質と比較して、統制機関の財政的独立性によってより長く保証されるべきです。 客観性と能力は、監査作業を実施するための確立された基準に基づく高い専門レベルの作業である、現在の法律の管理者による義務的な遵守を意味します。 グラスノスチは、国家管理者と一般市民およびメディアとの絶え間ないコミュニケーションを提供します。 次のような、より適用される他の原則があります。 1）管理の有効性。 2) 管理者によって課される要件の明確さと一貫性。 3) 支配対象の腐敗のなさ; 4）検査および監査の行為で与えられた情報の有効性および証拠。 5）財務違反の可能性の防止（防止）。 6) 金融犯罪の容疑者の推定無罪 (公判前)。 7）様々な規制機関等の行動の調整。 各機関と統制の種類には、独自の規則、つまり統制アクションの順序と順序があります。 たとえば、経済主体の包括的な監査を実施するための一般的に受け入れられている規則には、管理機関の次の段階的なアクションが含まれます。 1）在庫品目、仕掛品または建設の対象、半製品、オフィスおよびその他の機器、現金および決済の入手可能性および安全性の在庫。 2）文書の実行の正確さ、詳細への記入の完全性と信頼性、承認された基準による検証のために提示された文書の準拠、低品質の文書の識別、結果の算術計算の視覚的検証、そのデータ; 3）金融および経済取引の文書への反映の完全性と正確性の検証、および会計帳簿、開発表、注文ジャーナル、総勘定元帳などの会計記録の反映の正確性と完全性。 ; 4）計算された指標（賃金、税金、減価償却費、準備金、ローンの利息など）の計算の正確性の検証。 5) 国の現在の法律によって規定されている、会計、財務、税金、統計、保険、信用などの報告の正確性の検証。 47. 財務管理のモデルと形態 世界の慣行では、財務管理の XNUMX つの確立されたモデルがあります。 アングロサクソン モデルを遵守している国では、管理機関の活動は監査報告書の作成に限定されています。 制裁の問題は、行政機関および司法機関によって検討されます。 フランスのモデルが根付いた国では、管理機関はいくつかの司法機能も果たします。彼らは、金銭的違反における人の罪の程度を決定し、損害賠償を要求する権利を持っています. コントロールの形態は、通常、次の基準に従って分類されます。 1) 実施規則 - 必須 (外部)、積極的 (内部); 2) 保持時間 - 予備、現在 (運用)、その後。 3) 統制の対象 - 大統領、立法当局および地方自治体、行政当局の統制、金融および信用当局の統制、社内、部門、監査。 4) 管理対象 - 予算; 予算外の資金、税金、通貨、信用、保険、投資、税関管理の管理。 マネーサプライのコントロール。 法人および個人の財務活動に対する強制的な管理は、法律に基づいて行われます。 これは、たとえば、税務監査、予算資源の対象となる使用の管理、企業や組織の財務および会計データの強制的な監査確認などに適用されます。 イニシアチブ (内部) 統制は、財務法規に従うものではありませんが、戦術的および戦略的目標を達成するための財務管理の不可欠な部分です。 予備的な財務管理は、金融取引の前に実行され、財務上の不正を防止するために非常に重要です。 これは、計画された支出の財政的実現可能性の評価を提供し、無駄で非効率的な資金の支出を防ぎます。 マクロレベルでのそのような管理の例は、すべてのレベルでの予算の作成と承認、および予算外資金の財務計画です。 マイクロレベルでは、これは財務計画と見積もりの作成、現金要求、事業計画の財務セクション、予測貸借対照表の作成、合弁事業契約などです。 現在の（運用上の）財務管理は、金銭取引、金融取引、融資および補助金の発行時に実行されます。 それは、資金の受け取りと支出における悪用の可能性を防ぎ、財政規律の遵守と現金決済のタイムリーな実施に貢献します。 ここでは会計が重要な役割を果たします。 その後の財務管理は、経済主体の財務活動の結果、提案された財務戦略の実施の有効性を評価し、実際の財務コストを予測されたものと比較することなどを目的としています。 これは、財務および会計記録の分析と改訂で実行されます。 48.財務管理の方法 以下の制御方法があります。 1) 書類およびカメラチェック。 2) 調査; 3) 監督; 4) 財務状況の分析。 5) 観察 (監視); 6) リビジョン。 報告文書および支出文書の監査を実施する場合、財務活動の特定の問題が考慮され、特定された違反を排除するための措置が概説されます。 この調査は、調査対象の経済体のより幅広い金融および経済指標をカバーして、その財政状態と可能な発展の見通しを決定します。 監督当局は、特定の種類の金融活動のライセンスを受けた経済主体を監督します。 これは、確立された規則や規制の遵守を意味します。 財務管理の一種としての財務状況の分析には、財務活動の結果、自己資本の提供、およびその使用の有効性の一般的な評価のための財務および会計報告書（定期または年次）の詳細な調査が含まれます。 監督（監視） - 発行されたローンの使用とクライアントの財務状況に対する債権者による常時管理。 受け取ったローンの非効率な使用と流動性の低下は、信用条件の厳格化やローンの早期返済の要求につながる可能性があります。 改訂は財務管理の最も徹底した、最も包括的な方法です。 その本質は、経済主体の合法性、正確性、迅速性、有効性を検証するために、その経済活動を完全に検査することにあります。 監査の種類: 完全監査と部分監査、複雑監査とテーマ別監査、スケジュール済み監査とスケジュール外監査。 監査は、内部統制構造と、さまざまな州および非州の統制機関（財務管理局およびロシア連邦財務省の監査、財務省、中央銀行、監査サービス）の両方によって実施されます。 監査の結果は、違反を排除し、重大な損害を補償し、加害者を裁判にかけるために講じられた措置に基づいて、行為に文書化されます。 49. 国家財政管理機関としての会計室 代表当局による財務管理は、連邦評議会および国家下院の関連組織、委員会、委員会、ロシア連邦の会計室、およびロシア連邦の構成団体の管理および会計室によって行われます。 ロシア連邦の会計室。 それは、代表当局による財務管理システムにおいて特別な位置を占めています。 Accounts Chamber の権限範囲は、連邦財産と連邦資金の支出を管理することです。 Accounts Chamber の職員には、次のタスクが設定されました。 1) 連邦予算および予算外資金の執行を管理する組織。 2) 検出された違反を排除し、予算プロセスを合理化するための提案の準備。 3) 返還ベースで提供されるものを含む公的資金の支出の有効性の評価、および連邦財産の使用。 4) 連邦予算および予算外資金の記事の有効性の識別; 5) 財務に関する専門知識、すなわち、連邦予算に関する連邦法の採用による財務上の影響の評価。 6) 銀行口座への予算資金の受領と移動の管理。 7) 連邦予算の執行に関する情報を連邦評議会および下院に定期的に提出する。 8) 連邦財産の民営化、その売却および管理から連邦予算への資金の流れを管理する。 会計室の任務には、ロシア連邦の国家対外債務および国内債務の状態と、国家債務の返済における中央銀行の活動の監視も含まれます。 ロシア連邦政府が受け取った対外信用およびローンの使用の有効性、ならびにロシアによる外国および国際機関へのローンおよび無償移転の提供の管理。 Accounts Chamber によって実行される主な管理形式は、テーマ別の検査と改訂です。 Accounts Chamber の活動は公開されることが法的に決定されています。すべての結果はメディアで取り上げられなければなりません。 統制部門は、国家機関、組織、および企業の長に、検査を実施するために必要な文書、資料、およびその他の情報を要求する権利を有します。 また、検査に専門家や法執行機関の代表者を関与させ、大統領による検討のために検査の結果に基づいて提案を提出することもできます。 彼らは違反を排除するよう命令を出し、それは XNUMX 日以内に考慮されます。 しかし、彼らには独自に制裁を加える権利は与えられていません。 行政当局は、その権限の範囲内で財務管理を行い、また、その権限の下にある組織の活動を管理します。 50. ロシア連邦政府の財政管理 ロシア連邦憲法と「閣僚評議会 - ロシア連邦政府」に関する法律に従って、それは最も広範な権限を与えられています。 ロシア連邦政府は、連邦予算の作成と執行のプロセス、金融、通貨、信用の分野における統一政策の実施を管理しています。 それは、連邦省庁および部門の財務活動を管理および規制し、それに従属する財務管理機関の活動を指揮します。 ロシア連邦政府の下には、2 年 1996 月 XNUMX 日のロシア連邦政府令に従って設立された国家財政管理のための部門間評議会があり、公的資金の管理を調整しています。 評議会には、中央銀行の議長、連邦財務省の長、および財務および管理機関の長が含まれます。 財務管理システムの最も重要な場所は、ロシア連邦の財務省によって占められています。 それは国の財政政策を開発し、実施し、また行政当局によるその実施を管理します。 財務省のすべての構造的な下位部門は、何らかの形で金融関係を管理しています。 まず第一に、財務省は連邦予算案の策定中に財務管理を行います。 予算基金および連邦非予算基金の資金の受領と支出を管理します。 通貨管理を行います。 ロシア連邦政府の決定に基づいて割り当てられた公共投資の方向性と使用の管理。 統制の結果に基づいて、財務省は、検出された違反の排除を要求し、資金の違法支出を実行し、適切な報告を提供しない企業および組織の連邦予算からの資金提供を制限および一時停止する権利を有します。所定の罰金を課して、他の目的に使用される公的資金を徴収する。 財務管理の実施における重要な役割は、財務省によって承認された国の会計組織のための方法論的ガイドライン、ならびに監査人の認証および監査活動の認可（銀行の監査を除く）によって行われます。 . 財務省の管理権限は、連邦レベルの財源にのみ適用されることに注意してください。 予算法は、予算と予算外資金の編成と使用に責任を負う、連邦および地方政府の主題の財政的独立性を規定しています。 51. 公的資金の運用管理 公的資金の運用管理は、連邦財務省の機関だけでなく、財務省内で活動する国家財務管理監査局によって行われます。 部門とその領土の下位部門は、連邦予算と州の予算外資金の領収書と対象を絞った使用を管理するために、包括的な監査とテーマ別監査を実施する必要があります。 法執行機関の決定に関する金融および経済活動の文書チェック、ならびにロシア連邦の構成団体および地方自治体の州当局。 連邦財務省の機関は、州の予算政策を実施し、連邦予算の執行プロセスを管理する一方で、公的資金の受領と的を絞った使用を厳密に管理するよう求められています。 財務省には、次のタスクが割り当てられます。 1) 執行中の予算の歳入および歳出部分の管理。 2) 財政状況を監視し、最高立法機関および行政機関にロシア連邦政府の金融取引および予算制度の状況に関する報告を提供すること。 3) ロシア連邦の国家内外債務の管理。 4) 州の連邦予算外資金と、それらと連邦予算との間の財政関係の管理。 財務機関は、連邦予算および予算外資金を使用して、州機関、銀行、あらゆる形態の所有権を持つ企業の通貨文書、レポート、見積もりをチェックする権利を有します。 違反があった場合、銀行口座の操作を停止します。 彼らは、予算への返還の対象となる国の資金の回収について、議論の余地のない方法で決定を下し、その返還が期限切れになった期間、および場合に備えて商業銀行から明白な方法で罰金を徴収する権利を有します。経済主体から受け取った資金を連邦予算および予算外資金の口座に時期尚早に送金すること。 現時点では、国家財政管理の有効性の程度を急激に低下させる予算資金の悪用に対する深刻な行政上または刑事上の責任はないことに注意する必要があります。 52. 国家財政管理の専門機関 市場経済への移行中に国家歳入における税金の役割が増大することに関連して、税務当局を特別な集中システム、つまり大統領令によりロシア連邦国家税務局に分離する必要が生じた。 23 年 1998 月 XNUMX 日、ロシア連邦はロシア連邦租税省に変わりました。 以下の機能は、省に委託されています。 1) 租税政策の主な方向性の策定とその実施; 2) 領土税務当局の活動の調整。 3) 他の規制構造および法執行機関との相互作用。 税務当局の主な任務は、税法の遵守、計算の正確さ、税金およびその他の義務的支払いの完全性と適時性を管理する統一システムを提供することです。 現在の税管理を実行し、納税者の記録を保管しているのは市および地方の税務調査官であるため、主な業務上のリンクは市および地方の税務調査官です。 ロシア連邦の税法に従い、税務当局は、合弁事業、外国人、無国籍者を含む法人および個人の通貨文書を確認し、それらから必要な情報を取得する権利を有します（例外として、商業秘密を構成するもの)、収入を引き出すために使用される施設を調べます。 18 年 1992 月 XNUMX 日のロシア連邦大統領令「ロシア連邦における国家保険監督について」に従って、保険分野における財務管理は、保険活動の監督のためのロシア連邦サービスによって実行されます。ロシア連邦財務省の。 保険活動のライセンス供与と単一の保険市場の規制に加えて、州の保険監督機関は中央および地方で、保険契約者の権利と利益の遵守を管理しています。 金融管理の実施における特別な役割は、ロシア銀行（中央銀行）に属します。 権限を与えられた政府機関として、国内の金融関係を組織・管理し、商業銀行の活動を監督します。 この目的のために設立された特別部門である銀行監督局は、商業銀行が銀行法および中央銀行によって定められた銀行基準に準拠しているかどうかをチェックします。 ロシア連邦税関委員会 (SCC RF) は、商品がロシア連邦の税関国境を越えて移動する際に、税、関税、および通貨に関する法律の順守を監視することを任されています。 53. 非国家財政管理 非国家タイプの財務管理には、次のものがあります。 1) 社内 (法人); 2) 顧客組織に対する商業銀行による管理。 3) 監査管理。 企業内の財務管理は、企業、その支店および子会社の財務に対して、企業自体、企業、法人（会計、財務部門、財務管理サービスなど）の経済サービスによって実行されます。 内部統制サービスは、自己資金と借入資金の両方の金銭的コストの有効性と便宜を監視します。 実際の財務結果を分析し、予測された結果と比較します。 投資プロジェクトの財務結果を評価します。 会社の財務状況をコントロールします。 商業銀行は、決済および現金取引および通貨法を実施するために州によって確立された手順を顧客企業が遵守していることを監視する義務があります。 監査人による管理は、1980 年代後半にロシアで登場した新しいタイプの財務管理です。 監査管理の主なタスク: 1) 会計および財務諸表の信頼性を確立する。 2) 特定の金融取引および商取引を行う際のロシアの法律遵守の管理。 3) 監査対象の経済主体の決済および支払い文書、税務申告、およびその他の金融義務の検証。 監査は、必須かつ積極的に行うことができます。 イニシアチブ監査は、経済主体自体の要求に応じて実施され、強制監査は、7 年 2001 月 119 日の連邦法 No. XNUMX-FZ「監査に関する」で規定されているすべての場合に、所定の方法で実施されます。 オープン株式会社、信用、保険組織、証券取引所、強制拠出を犠牲にして作成された特別予算基金、慈善基金、州および地方自治体の単一企業、およびその他の企業の組織的および法的形態を持つすべての組織法律で定められているものは、強制的な監査の対象となります。 54.財産保険 ロシアの強制財産保険には、集団農場、国営農場およびその他の国営農業企業の財産の保険、市民の世帯の建物および一部の家畜の保険が含まれます。 動物は、簿価の 70% の保険が適用されます。 建物およびその他の固定資産および循環資産の保険は、火災、爆発、事故および自然災害に対して、貸借対照表価額で、固定資産の残存価値、つまり減価償却費の割引で保険が適用されます。 農作物の保険の場合、保険の補償範囲は損害の70％です。 任意財産保険は、材料生産の分野における国営企業（協会）の財産保険、協同組合および公共団体の財産保険、自営業に従事する市民の保険、家財および市民に属する輸送手段の保険をカバーしています。 国営企業および協同組合組織の財産保険の対象となるのは、建物、構造物、設備、車両、製品、原材料、材料、燃料およびその他の在庫品目であり、被保険者が所有するものと、加工、輸送、修理または保管のために外部から受け入れたものの両方です。 。 火災、自然災害、事故、その他の場合の保険責任の額。 別の契約に基づいて、盗難、強盗、交通手段の盗難の場合に財産を保険することが可能です。 保険期間は1年間、または次の期間が終了する前に再度保険金を支払った場合は無期限となります。 保険適用額は、所有資産については減価償却引当金を含まず、引き継いだまたはリースした資産については減価償却割引を加えた簿価で計算されます。 輸送手段 (車、オートバイ、モーター ボートなど) も、自然災害、事故、または盗難が発生した場合に、州の小売価格で減価償却割引が適用されます。 自営業に従事する国民の財産保険では、関連する設備、工具、完成品、その他の重要な資産が保険され、州の小売価格で評価され、財産が組織からリースされている場合は、減価償却割引を適用した簿価で評価されます。 火災、自然災害、事故、盗難、強盗などの場合の保険責任の量。 保険期間 - 3ヶ月から1年まで。 55.個人保険 この業界の基本は任意保険であり、保険契約者またはその他の人に、以下に関連して保険金額を支払うことを規定するタイプの保険です。所定額の毎月の年金の; 被保険者が死亡したとき。 保険期間中に発生した事故によるさまざまな怪我。 最も人気があるのは、貯蓄機能を備えたタイプの生命保険です。混合生命保険、子供の保険、結婚保険、追加の年金保険です。 混合保険とは、複数の独立した種類の保険を XNUMX つの契約に組み合わせた生命保険の一種です。 保険期間の終了時に、保険期間中に事故の結果に対する保険金が支払われたという事実に関係なく、保険契約が締結された保険金の全額が被保険者に支払われます。 保険期間中に被保険者が死亡した場合、保険金は、契約の締結時に被保険者でもある被保険者によって示される死後の受取人に支払われます。 ロシアでは、保険会社の費用と企業や組織の費用の両方で拠出金を支払うことで、いくつかの種類の傷害保険も実施されています。 市民は、自分自身のために、特定の年齢の子供のために、学校で勉強している子供のために、傷害保険契約を締結することができます。 組織を犠牲にしての契約は、生命と健康にとって危険な労働条件で活動を行う従業員（地雷救助者、爆発物、パイロット、消防士など）と締結されます。 彼らは、それぞれの公務の遂行中に死亡または健康を害した場合に備えて保険に加入しています。 長距離の鉄道、道路、水上および航空輸送ルートでの事故に対する乗客の強制保険が有効です。 各乗客は15ルーブルの保険に加入しています。 保険料は航空券の料金に含まれています。 ロシアでは、軍人の強制保険もロシア国防省や他の部門の費用で行われています。 さらに、エイズの研究や治療に携わる科学者や医療従事者向けの強制保険があります。 56.賠償責任保険 賠償責任保険は他国では広く普及しているが、我が国ではこれまで実施されていなかった。 1990年代のみ。 この業界およびサブセクターに関連する XNUMX 種類の保険、つまり債務保険が導入されました。 これらは、任意のローン不履行リスク保険と任意のローン不履行に対する任意の借り手責任保険です。 ローンの未返済のリスクに対する保険の条件は、銀行から受け取ったローンの借り手による未返済のリスクと、これらのローンの利息が保険に受け入れられるという事実にあります。 この契約では、所定の期間内に借り手が残したローンの額の 50% から 90% の払い戻しと、このローンの利息が規定されています。 保険期間は、ローンが発行された期間に対応します。 銀行が発行したすべてのローンの不履行のリスクを保証する場合、契約は1年間締結されます。 銀行への売掛金を保険する場合、保険金の税率は保険期間に応じて負債額の1～2,2％の範囲ですが、個人ローンを保険する場合は1,8～3,5％です。 ローンの不払いに対する借り手の責任保険については、州の保険組織が、銀行からローンを受けた企業、組織と契約を結びます。 企業が受け取ったローンが返済されない場合、銀行は指定されたローンの金額の50〜90％の金額とその利息の補償を受け取ります。 多くの国では、輸送手段の所有者の民事責任の強制保険が実施されています。 負傷した市民の負傷に関連する物的損害およびその他の費用は、保険機関による補償の対象となります。 このタイプの保険の保険基金は、特定の国の車両のすべての所有者による強制保険の支払いを犠牲にして形成されます。 支払った保険金は、その後、交通事故の加害者から回収することができます。 代替保険会社（株式会社、協同組合、相互保険、部門別）は、ビジネスリスクの保険という特殊な業界に関連した種類の保険を取り扱い始めています。 ビジネスリスク保険の持続可能性は、市場関係のレベル、法人間のビジネス関係に依存します。 作者: エカテリーナ・コテルニコワ
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